Als u een aandelencompensatie ontvangt, wordt u misschien overweldigd door de hoeveelheid nieuwe informatie, jargon en regels die op u afkomen. U kunt zich ook onzeker voelen over de manier waarop nieuwe toekenningen van aandelen en wachttijden in uw bestaande financiële plan moeten worden ingepast.

Om te beginnen kunt u zich richten op een paar basisprincipes over hoe uw specifieke voordelen werken. Ongeacht wat voor soort aandelencompensatie u hebt, twee cruciale componenten om te begrijpen zijn toekenningsdata en vesting dates.

Hier volgt welke acties u kunt overwegen wanneer elk van deze belangrijke gebeurtenissen zich voordoet.

Wat gebeurt er wanneer uw aandelencompensatie wordt toegekend

Uw bedrijf kan aandelencompensatie toekennen om vrijwel elke reden die het kiest, maar het wordt meestal aangeboden als onderdeel van een aanwervingspakket, een bedrijfsvoordeel of een beloning voor het behalen van een prestatiecriterium.

In het algemeen is het ontvangen van een aandelencompensatie een gebeurtenis die niet belastbaar is. In veel gevallen kunt u niet meteen iets met die toekenning doen vanwege een andere belangrijke datum: de vestingdatum.

Toekenningen worden vaak uitgegeven met een vestingperiode waaraan u moet voldoen voordat de toekenningen onvoorwaardelijk worden, en voordat u toegang krijgt tot de potentieel waardevolle voordelen van de toekenning. Dat betekent echter niet dat u uw toekenningen gewoon moet negeren.

Belangrijke informatie om te weten zodra u een toekenning hebt ontvangen

Wanneer u een toekenning ontvangt, moet u enkele belangrijke feiten en data in verband met uw aandelencompensatie toekenning noteren. Enkele van deze belangrijke data en feiten zijn:

  • Het type toekenning dat u ontvangt (d.w.z, aandelenopties of restricted stock)
  • Wanneer uw toekenning onvoorwaardelijk wordt
  • Wanneer uw toekenning afloopt (voor aandelenopties)
  • Wat de uitoefenprijs van de toekenning is (voor aandelenopties)
  • Wat er met uw toekenning gebeurt als u uw bedrijf verlaat
  • Wat er met uw toekenning gebeurt als het bedrijf fuseert, wordt verkocht of een andere verandering van eigenaar ondergaat.

U kunt deze informatie gewoonlijk verkrijgen door uw toekenningsovereenkomst en het aandelenplan van uw bedrijf door te lezen. Deze informatie kan nuttig zijn bij het op de juiste wijze integreren van uw aandelencompensatie in uw financiële plan.

U kunt deze informatie gebruiken om een financieel plan op te stellen waarin uw aandelencompensatie is geïntegreerd. Het doel hierbij is om proactief te zijn bij het nemen van beslissingen, in plaats van af te wachten en vervolgens te worden gedwongen om eenvoudigweg te reageren (of de enige beschikbare weg te volgen als gevolg van deadlines of andere beperkingen).

Naast het integreren van uw aandelencompensatie in uw financiële plan, moet u ook bevestigen of u al dan niet de optie hebt voor een 83(b) verkiezing. Als dat zo is, zijn er mogelijk meer acties die u moet ondernemen.

The Basic Ins and Outs of 83(b) Elections

Als u in aanmerking komt, kan een 83(b)-verkiezing worden gebruikt om de fiscale gevolgen van een stijgende aandelenkoers te minimaliseren door u in staat te stellen uw aandelenopties vervroegd uit te oefenen, of door inkomsten te melden voor restricted stock awards vóór de vestingdatum.

Voor aandelenopties kunt u mogelijk een “vervroegde uitoefening” doen vóór de vestingdatum. Als u restricted stock awards (geen restricted stock units) hebt, kunt u mogelijk binnen 30 dagen na ontvangst van de toekenning indienen.

Als een 83(b) iets is dat u wilt overwegen, is het verstandig om te overleggen met uw financieel adviseur en uw CPA om zeker te zijn van de genuanceerde details die gaan over het melden van de gebeurtenis wanneer aan uw verkiezing wordt voldaan.

Wat er gebeurt wanneer uw aandelencompensatie onvoorwaardelijk wordt

Wat er gebeurt wanneer uw aandelencompensatie onvoorwaardelijk wordt, hangt af van het type toekenning dat u ontvangt.

Wanneer uw restricted stock onvoorwaardelijk wordt, worden aandelen (uitgaande van een aandelenafwikkeling) gewoonlijk gestort op een brokerage-rekening voor uw voordeel bij de bedrijfsbewaarder van uw keuze. Wees niet verbaasd als het aantal aandelen dat wordt gestort lager is dan het aantal RSU’s dat onvoorwaardelijk is geworden.

Een belastbaar feit doet zich voor wanneer uw RSU’s onvoorwaardelijk worden, en uw bedrijf zal vaak de toepasselijke belastingen inhouden door aandelen achter te houden voordat de resterende aandelen op uw rekening worden gestort. Ze doen dit via een aandeleninhouding of een verkoop ter dekking.

Als u 1.000 RSU’s ontvangt die een marktwaarde van $ 50 per aandeel hebben wanneer ze onvoorwaardelijk worden, is de totale belastbare waarde van uw RSU’s wanneer ze onvoorwaardelijk worden $ 50.000. Die $ 50.000 moet u melden als belastbaar inkomen in het jaar waarin de aandelen onvoorwaardelijk worden.

Deze waarde wordt belast zoals uw andere inkomsten uit arbeid. Om rekening te houden met de belastingaanslag en om te voorkomen dat u aan het eind van het jaar te veel verschuldigd bent, zal uw bedrijf vaak belastingen voor u inhouden tegen een wettelijk federaal belastingtarief van 22% (of 37% als uw inkomen meer dan $ 1.000.000 bedraagt).

In dit voorbeeld zou uw bedrijf dus voor $ 11.000 aan aandelen (of 22%) kunnen aanhouden om de opbrengst te genereren die nodig is om de verschuldigde belastingen te dekken via een verkoop of een aandeleninhouding.

Om $ 11.000 aan belastingen te dekken, zouden ze 220 van uw aandelen verkopen ($ 11.000 / $ 50 per aandeel). Ze zouden dan het netto-aantal aandelen, 780, op uw rekening storten.

Bedenk dat het bovenstaande slechts een voorbeeld is van wat er kan gebeuren, en u moet bevestigen hoe uw bedrijf namens u met aandelen omgaat. U bent mogelijk nog meer belastingen verschuldigd als uw belastingschijf vereist dat u meer dan 22% betaalt, of u moet mogelijk aanvullende belastingen dekken zoals sociale zekerheid, Medicare en staatsbelastingen. Een belastingdeskundige kan u waarschijnlijk helpen de details uit te zoeken.

Wat u moet weten als u onvoorwaardelijk geworden niet-gekwalificeerde en stimuleringsaandelenopties hebt

In tegenstelling tot RSU’s is het onvoorwaardelijk worden van aandelen geen belastbare gebeurtenis voor niet-gekwalificeerde aandelenopties (NQSO’s) en stimuleringsaandelenopties (ISO’s). Bij opties betekent onvoorwaardelijk worden gewoon dat u kunt handelen naar uw vermogen om die optie uit te oefenen als u dat wilt. U creëert geen te rapporteren belastinggebeurtenis totdat u uitoefent.

Als u niet hebt gehandeld bij een vervroegde uitoefening (of niet de mogelijkheid had om dat te doen), dan is de datum waarop de optie onvoorwaardelijk wordt, uw eerste gelegenheid om actie te ondernemen. In het algemeen kunt u op dit moment twee dingen doen: niets doen en wachten met uitoefenen op een toekomstige datum, of uw opties nu uitoefenen.

Het bepalen van de juiste actie kan gecompliceerd worden. Om te beslissen, moet u overwegen wat de waarde van de toekenning is, hoe deze past in uw andere aandelencompensatie, welke activiteit op uw opties mogelijk al heeft plaatsgevonden, wat de belastingfactuur kan zijn, hoe uw eigen beleggingsrisicotolerantie eruitziet, en uw algehele financiële planningsdoelen en -doelstellingen.

Als u NQSO’s uitoefent, lijkt de te melden belastinggebeurtenis sterk op de RSU’s hierboven. De waarde die via de uitoefening wordt gecreëerd, is belastbaar als gewoon inkomen. Uw bedrijf zal doorgaans de belastingen inhouden die u verschuldigd bent via een aandeleninhouding of een verkoop ter dekking. Vervolgens stort het bedrijf het nettobedrag van de aandelen op uw effectenrekening.

Als u ISO’s hebt, worden de belastingregels in verband met de uitoefening veel gecompliceerder. Mogelijk moet u rekening houden met de alternatieve minimumbelasting, de gewone inkomstenbelasting en de kasstroombeperkingen in verband met een belastbare gebeurtenis waarvoor geen belasting wordt ingehouden (zelfs als u uw ISO-aandelen verkoopt).

Equity Compensation When Awards are Granted and Vested

Als u van uw werkgever een aandelenbeloning ontvangt, maak uzelf dan vertrouwd met de termen “toegekend” en “onvoorwaardelijk”. Door te begrijpen wat elk betekent voor uw aandelen, kunt u deze beloningen en aandelen beter integreren in uw financiële plan.

Door hier proactief mee om te gaan, zult u hopelijk tot een betere, completere en nauwkeurigere beslissing komen om u naar uw gewenste financiële resultaten te brengen

De inhoud hierin is alleen bedoeld ter illustratie en is niet bedoeld om de werkelijke resultaten van een bepaalde belegging te voorspellen. Alle beleggingen zijn onderhevig aan risico, met inbegrip van het risico van verlies van de hoofdsom. Diversificatie is geen garantie voor winst of bescherming tegen verlies. Geen van de informatie in dit document mag worden beschouwd als belastingadvies. U dient uw belastingadviseur te raadplegen voor informatie over uw individuele situatie. Fiscale diensten worden niet aangeboden door, of onder toezicht van The Lincoln Investment Companies.