Een lezer schrijft met de volgende vraag:

“Bij mijn makelaarskantoor heb ik twee IRA’s: een traditionele IRA en een rollover IRA die activa bevat die afkomstig zijn van het 401-k-plan van mijn vorige werkgever. Wat is het verschil tussen deze twee?”

“Rollover IRA” is slechts een subcategorie van “traditionele IRA”. Met andere woorden, een rollover IRA is een traditionele IRA. Meer specifiek, rollover IRA’s zijn traditionele IRA’s die niets anders bevatten dan activa die afkomstig zijn van een door de werkgever gesponsord plan.

Omdat een rollover IRA een traditionele IRA is, krijgt deze dezelfde fiscale behandeling als een normale traditionele IRA. Dat wil zeggen, uitkeringen van de rekening zijn over het algemeen belastbaar; u kunt een Roth-conversie doen van de activa op de rekening; het wordt op dezelfde manier behandeld met betrekking tot samentellingsregels als andere traditionele IRA’s; enzovoort.

Rollover IRA’s worden als zodanig aangeduid (in plaats van gewoon reguliere traditionele IRA’s te worden genoemd) om twee redenen.

Reason # 1: sommige werkgeversplannen accepteren alleen rollovers van een IRA wanneer de IRA alleen activa bevat van een ander door de werkgever gesponsord plan. Dus als u die activa apart houdt in hun eigen IRA (in plaats van ze te combineren met andere activa in een traditionele IRA), kunt u uw vermogen behouden om die activa later door te rollen naar een ander werkgeversplan. Maar elk jaar hebben steeds minder werkgeversplannen dit beleid, dus dit onderscheid wordt minder relevant.

Reason # 2: activa in een door de werkgever gesponsord plan hebben onbeperkte bescherming van schuldeisers bij faillissement onder de federale wetgeving. IRA-activa zijn daarentegen slechts beschermd tot een bepaalde limiet ($ 1.362.800 vanaf 2020). Als activa van een door de werkgever gesponsord plan in een IRA worden gerold en apart worden gehouden (d.w.z. in een aparte “rollover IRA”), blijven ze die onbeperkte bescherming genieten. Als de activa worden vermengd met andere activa in een traditionele IRA, dan kunnen ze die onbeperkte bescherming verliezen en “slechts” worden beschermd tot de limiet van $ 1.362.800.

Dat gezegd hebbende, maken sommige mensen het argument dat als je een goede administratie hebt en kunt bewijzen dat de activa in kwestie afkomstig waren van een werkgeversplan, je nog steeds onbeperkte bescherming zou hebben voor die activa. Ook bieden veel staten extra bescherming voor IRA-activa buiten wat de federale wet biedt. En natuurlijk zullen de IRA-activa van de meeste mensen sowieso nooit de federale beschermingslimiet overschrijden.

Om samen te vatten, een rollover IRA is een traditionele IRA en wordt als zodanig belast, maar er zijn twee redenen om rollover IRA-activa gescheiden te houden van andere traditionele IRA-activa. Het kan echter heel goed het geval zijn dat geen van deze twee redenen bijzonder van toepassing is op uw eigen omstandigheden.