Trusts voor zorgbehoevenden zijn er in drie soorten: first-party trusts voor zorgbehoevenden, third-party trusts voor zorgbehoevenden en gepoolde trusts. Alle drie de soorten trusts zijn ontworpen om middelen te beheren voor een persoon met speciale behoeften, zodat de begunstigde nog steeds in aanmerking kan komen voor overheidsuitkeringen zoals Supplemental Security Income (SSI) en Medicaid. Terwijl first-party special needs trusts en gepoolde trusts fondsen houden die behoren tot de persoon met speciale behoeften, worden third-party special needs trusts, zoals de naam al aangeeft, gefinancierd met activa die nooit tot de begunstigde van de trust hebben behoord, en ze bieden verschillende voordelen ten opzichte van de andere twee soorten trusts.
Third-party special needs trusts worden opgezet door een donor – de persoon die de fondsen bijdraagt aan de trust. Deze trusts zijn meestal ontworpen als onderdeel van het nalatenschapsplan van de donor om giften te ontvangen die een familielid met speciale behoeften kunnen helpen terwijl de donor nog leeft en om een erfenis te beheren voor de persoon met speciale behoeften wanneer de donor overlijdt. Third-party special needs trusts kunnen de begunstigden zijn van levensverzekeringspolissen, kunnen onroerend goed of investeringen bezitten en kunnen zelfs uitkeringen ontvangen van pensioenrekeningen (hoewel dit proces zeer ingewikkeld is en meestal niet wordt aanbevolen, tenzij er geen andere activa beschikbaar zijn om de erfenis van de begunstigde te financieren). Er is geen limiet aan de omvang van het trustfonds en de fondsen kunnen worden gebruikt voor bijna alles wat een begunstigde nodig heeft om haar overheidsuitkeringen aan te vullen. Bij het overlijden van de begunstigde kunnen de activa in een trust van derden voor speciale behoeften overgaan op de andere familieleden van de donor of ergens anders.
Deze laatste factor is een van de belangrijkste voordelen van een trust van derden voor speciale behoeften: omdat de fondsen in de trust nooit aan de begunstigde hebben toebehoord, heeft de overheid geen recht op terugbetaling van Medicaid-betalingen die namens de begunstigde zijn gedaan bij haar overlijden, in tegenstelling tot een first-party of gepoolde trust. Dit stelt een zorgvuldige donor in staat om haar familielid met speciale behoeften te begunstigen en mogelijk fondsen te sparen voor andere mensen die niet dezelfde behoeften hebben.
Waar first-party trusts moeten worden opgericht ten gunste van iemand die jonger is dan 65, hebben third-party trusts geen leeftijdsgrenzen. In sommige staten moeten first-party trusts door een rechtbank worden gecontroleerd, maar third-party trusts hoeven bijna nooit door ditzelfde proces te gaan, vooral terwijl de donor nog leeft. Bovendien, terwijl de donor leeft, genereren fondsen in de trust meestal inkomstenbelasting voor de donor, niet voor de begunstigde, waardoor de complicatie wordt vermeden van het moeten indienen van inkomstenbelastingaangiften voor een anders niet-belastbare begunstigde en deze vervolgens uitleggen aan de Socialezekerheidsadministratie.
Hoewel een trust van derden voor speciale behoeften veel voordelen heeft, is het niet altijd een levensvatbare optie voor gezinnen van mensen met speciale behoeften. Een van de grootste nadelen van een trust van een derde partij is het absolute onvermogen om fondsen te houden die behoren tot de persoon met speciale behoeften. Dus als de begunstigde van de trust een erfenis ontvangt die in eerste instantie niet naar de special needs trust is gegaan of als ze een letselschadezaak afwikkelt, moeten de fondsen worden geplaatst in een first-party trust of een gepoolde trust, omdat zelfs één dollar van het eigen geld van de begunstigde een hele third-party trust kan bezoedelen. Maar zelfs met deze beperkingen, zullen de meeste mensen die een familielid met speciale behoeften proberen te helpen, op zijn minst sterk moeten overwegen om een trust op te stellen voor speciale behoeften van derden. Uw special needs-planner kan u helpen begrijpen hoe deze belangrijke trusts passen in uw andere estate planning-doelstellingen.