457 Plans – 457(b) and 457(f)

457(b) Plan

457(b) is een “in aanmerking komende” niet-gekwalificeerde uitgestelde beloningsregeling voor van belasting vrijgestelde organisaties. De structuur is eenvoudig en weerspiegelt grotendeels de bepalingen, inclusief limieten, van gekwalificeerde plannen zoals 401 (k) of 403 (b) plannen.

Dit type plan stelt deelnemers in staat om compensatie uit te stellen op een vóór belastingen gebaseerde basis, onder voorbehoud van bepaalde uitstellimieten. De rekeningsaldi van de deelnemers hebben een belastinguitgesteld groeipotentieel met gewone inkomstenbelastingen die verschuldigd zijn bij distributie.

Het belangrijkste verschil is dat in tegenstelling tot gekwalificeerde plannen, uitstel onder 457(b) onderworpen is aan schuldeisers van het bedrijf. Hoewel 457 (b) -plannen voornamelijk worden gebruikt voor werknemersuitkeringen, is het aanvaardbaar om werkgeversuitkeringen toe te staan.

Typische doelstellingen:

  • Aantrekken, behouden en motiveren van belangrijke werknemers
  • Meer compensatie vóór belastingen uitstellen dan wat mogelijk is met een 401(k) of 403(b)
457(f) Plan

457(f) is een “niet in aanmerking komende” niet-gekwalificeerde uitgestelde beloningsregeling. 457(f)-regelingen staan onbeperkte uitgestelde betalingen vóór belastingen toe en worden voornamelijk gebruikt voor werkgeversbijdragen.

Deze structuur vereist dat de werkgever een vooraf bepaald “vesting”-schema op de rekening van de deelnemer plaatst. Het vereist ook dat de rekening onderworpen is aan een “Substantial Risk of Forfeiture” (SRF). Werkgevers maken gebruik van deze plannen vanwege de waarde die zij eraan hechten om hun werknemers te behouden.

Typische doelstellingen:

  • Betrokkenheid van werknemers op sleutelposities verhogen door middel van een “vesting schedule” (gouden handboeien)