In de wereld van vandaag reizen Amerikaanse burgers regelmatig naar het buitenland voor vakantie en zaken. Miljoenen burgers van de Verenigde Staten openen bankrekeningen in het buitenland. Burgers van de Verenigde Staten gebruiken buitenlandse bankrekeningen om verschillende redenen: om tegoeden te beschermen tegen schuldeisers, om de financiële privacy te vergroten en om belastingen te vermijden. Het is niet illegaal om geld op een buitenlandse bankrekening te storten als u zich aan de belastingwetgeving van de Verenigde Staten houdt. In feite zouden veel vermogende particulieren geld op buitenlandse banken moeten hebben staan om hun vermogen te beschermen tegen schuldeisers. Landen in het Caribisch gebied, zoals de Kaaimaneilanden, hebben wetten die bankrekeningen beschermen tegen schuldeisers.

Helaas voor veel Amerikaanse burgers hebben geraffineerde promotors hen ervan overtuigd dat geld dat op een buitenlandse bankrekening wordt gestort, niet zal worden belast door de Verenigde Staten. Deze algemeen heersende overtuiging is gewoon onjuist. Een Amerikaans staatsburger wordt belast op zijn wereldwijde inkomsten. Bijvoorbeeld, een Amerikaans staatsburger die geld stort op een bankrekening op de Kaaimaneilanden moet Amerikaanse belasting betalen over alle rentebetalingen die hij ontvangt van de Kaaimaneilandenbank.

Amerikaanse burgers die een buitenlandse bankrekening hebben, gebruiken meestal een creditcard of een debetkaart om geld van hun buitenlandse bankrekening op te nemen. Veel van deze Amerikaanse burgers hebben verzuimd Amerikaanse belastingen te betalen over het geld dat op de buitenlandse bankrekening is gestort en de rente die van de bank is ontvangen.

De IRS onderzoekt offshore bankrekeningen

De IRS heeft de namen verkregen van veel Amerikaanse burgers die geld hebben gestort op buitenlandse bankrekeningen. In de afgelopen maanden heeft de IRS:

een federale rechter in de Verenigde Staten overtuigd om American Express, MasterCard en Visa te bevelen lijsten voor 1998 tot 2001 te verstrekken met de namen van Amerikaanse burgers die creditcards hebben die zijn uitgegeven door banken uit belastingparadijslanden zoals de Kaaimaneilanden, de Bahama’s en Antigua. Nu de IRS de namen heeft geïdentificeerd van de Amerikaanse burgers die offshore creditcards bezitten, is het slechts een kwestie van tijd totdat de IRS deze personen controleert om te bepalen of ze belasting hebben betaald over het geld dat op de buitenlandse bank is gestort.

The IRS’s New Voluntary Disclosure Policy

Gelukkig voor Amerikaanse burgers die offshore banken hebben gebruikt om belastingen te ontwijken, heeft de IRS een nieuw programma ontworpen om Amerikaanse burgers in overeenstemming te brengen met alle belastingwetten van de Verenigde Staten. Het nieuwe IRS-programma heet het “IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts.” Het nieuwe IRS-programma is echter niet beschikbaar na 15 april 2003. Het doel van het nieuwe IRS-programma is: burgers van de Verenigde Staten snel aan alle belastingwetten van de Verenigde Staten te laten voldoen, burgers van de Verenigde Staten de mogelijkheid te bieden aanzienlijke civielrechtelijke boetes in verband met hun offshore-rekeningen te vermijden, te voorkomen dat ze strafrechtelijk worden vervolgd door de IRS, en informatie te verzamelen om de personen te vervolgen die de offshore-bankovereenkomsten hebben bevorderd.

Bij voorbeeld, een belastingbetaler die zijn inkomen te laag heeft opgegeven om in 1999 $100.000 aan belastingen te vermijden, zou uiteindelijk $149.319 aan de overheid betalen. Dit omvat de verschuldigde belasting plus 29.319 dollar rente en een extra boete van 20.000 dollar. Als een belastingbetaler zich niet zou melden, zou zijn belastingverplichting over het algemeen de civielrechtelijke fraudeboete van 75.000 dollar omvatten, en dus een hogere rente van 42.758 dollar. Het totale verschuldigde bedrag zou 217.758 dollar bedragen, zonder rekening te houden met waarschijnlijke aanvullende civielrechtelijke sancties wegens het niet indienen van bepaalde informatieaangiften. De aan nauwkeurigheid gerelateerde boete, die in de bovenstaande voorbeelden wordt genoemd, is gelijk aan 20 procent van de te weinig betaalde belasting. De civiele fraudeboete bedraagt tot 75 procent van de onbetaalde belastingschuld die is toe te schrijven aan fraude.

Eisen voor deelname aan het nieuwe IRS Voluntary Disclosure Policy

Verenigde Staten-burgers die willen deelnemen aan de nieuwe IRS-programma’s moeten aan verschillende richtlijnen voldoen voordat de IRS zal afzien van civiele fraude en strafrechtelijke sancties. Zo moeten Amerikaanse burgers aan de volgende eisen voldoen om in aanmerking te komen voor het programma.

Zij moeten vóór 15 april 2003 schriftelijk contact opnemen met de IRS en vragen om deel te nemen aan het programma.
De IRS moet het schriftelijke verzoek ontvangen voordat het een civiel- of strafrechtelijk onderzoek naar de belastingbetaler begint.

De belastingbetaler moet specifieke informatie verstrekken over alle aspecten van de wijze waarop de belastingbetaler de offshore-bankrekening heeft gebruikt en wie de offshore-bankregelingen heeft bevorderd.
De belastingbetaler komt niet voor het programma in aanmerking als hij illegaal verkregen geld op de offshore-bankrekening heeft gestort.

De belastingbetaler die voor het IRS Disclosure Program in aanmerking komt, zal aanzienlijke civiele fraude en strafrechtelijke sancties vermijden. Als de IRS echter bepaalt dat een belastingbetaler niet in aanmerking komt voor het programma, kan hij strafrechtelijk worden vervolgd en gedwongen worden civielrechtelijke fraudeboetes te betalen.

Als u geld op een buitenlandse bankrekening hebt gestort, is dit het moment om uw belastingadvocaat te raadplegen en met de IRS te bevestigen dat u voldoet aan alle belastingwetten van de Verenigde Staten.