もしあなたが株式報酬を受ける側なら、新しい情報、専門用語、規則の多さに圧倒されてしまうかもしれませんね。 また、新しい株式報酬や権利確定スケジュールを既存の財務計画にどのように組み込むべきか、不安に感じるかもしれません。

まず始めに、特定の給付がどのように機能するかについて、いくつかの基本的なことに注目することから始めることができます。 どのような株式報酬があるかにかかわらず、理解すべき 2 つの重要な構成要素は、付与日と権利確定日になります。

ここでは、これらの重要なイベントがそれぞれ発生したときに取ることを検討できるアクションについて説明します。

株式報酬が付与されるとどうなるか

会社は、基本的にどのような理由でも株式報酬を付与できますが、最も一般的には、雇用パッケージ、会社の福利厚生、業績評価指標を満たすための報酬の一部として提供されています。

株式報酬の付与は、多くの場合、もう一つの重要な日付である権利確定日のために、その付与をすぐに何かできるわけではありません。

付与を受けたら知っておくべき重要な情報

付与を受けたら、株式報酬賞に関連するいくつかの重要な事実と日付に注意する必要があります。

  • 受領する賞の種類（例,
  • 報奨の権利確定日
  • 報奨の失効日（ストックオプションの場合）
  • 報奨の行使価格（ストックオプションの場合）
  • 退職時の報奨
  • 会社の合併、売却またはその他の所有権の変動があった場合、報奨に何が起こるのか。

これらの情報は通常、付与契約書と会社のストックプラン文書を読むことで得られます。

この情報は、株式報酬を財務計画に最も適切に統合するのに役立ちます。 ここでの目標は、単に待って反応せざるを得なくなる（あるいは期限やその他の制約により利用可能な唯一の道に従う）のではなく、積極的に決定を下すことです。

株式報酬を財務計画に統合する以外にも、83（b）選択のオプションがあるかどうか確認する必要があります。

The Basic Ins and Outs of 83(b) Elections

対象となる場合、83(b) electionは、ストックオプションを早期に行使したり、権利確定日前の譲渡制限付株式報酬の所得を申告することにより、株価上昇による税影響を最小限に抑えるために使用することができる。 83(b)を検討する場合は、ファイナンシャル・アドバイザーや公認会計士に相談し、選択が満たされた場合の報告に関するニュアンスの詳細を確認することが賢明です。

What Happens When Your Equity Compensation Vests

株式報酬の権利確定時に何が起こるかは、あなたが受け取った付与の種類によって異なります。

あなたの制限付き株式の権利確定時、株式（株式決済と仮定）は一般的に、会社が選んだ保管場所であなたの利益のための証券口座に預け入れられます。

RSUが権利確定すると課税対象となり、会社は残りの株式を口座に入金する前に、株式を保有することで適用税を源泉徴収することがよくあります。

権利確定時に1株あたり50ドルの時価を持つRSUを1000株受け取った場合、権利確定時の課税価格の合計は50,000ドルです。 この50,000ドルは、株式が権利確定した年に課税所得として報告されます。

この価値は、あなたの他の所得と同様に課税されます。 未決定の税金の請求に対応するため、また年末に多額の税金を支払うことを防ぐために、会社は多くの場合、22％（所得が100万ドル以上の場合は37％）の法定連邦税率であなたのために源泉徴収を行います。

ですから、この例では、会社は 11,000 ドル分の株式 (または 22%) を保有し、売却または株式源泉徴収によって支払うべき税金を賄うために必要な資金を調達することができます。

上記はあくまで一例ですので、会社がどのように処理しているかを確認する必要があります。 あなたのタックスブラケットが22％以上の税金を支払う必要がある場合、あなたはまだ多くの税金を支払う必要があるかもしれませんし、ソーシャルセキュリティ、メディケア、および州税などの追加税をカバーする必要がある場合があります。

Non-qualified and Incentive Stock Options

RSUとは異なり、NQSOやISOでは権利確定は課税対象ではありません。 オプションでは、権利確定は、単に、あなたが選択した場合にそのオプションを行使する能力を行動できることを意味します。 行使するまでは、申告すべき税務上のイベントは発生しません。

早期行使に応じなかった（あるいは応じる能力がなかった）場合、オプションの権利確定日が最初の行動機会となります。 一般に、この時点では、何もしないで将来の行使を待つか、今すぐオプションを行使するかの2つのうちの1つを行うことができます。

正しい行動の判断は複雑になる可能性があります。

正しい行動を決めるのは複雑です。決定するには、賞の価値は何か、他の株式報酬との関係はどうか、オプションの活動はすでに起こっているか、税金はいくらか、自身の投資リスク許容度はどうか、全体的な財務計画の目標や目的などを考慮しなければなりません。 NQSOの行使によって生じた価値は、通常の所得として課税されます。 会社は、通常、株式源泉徴収またはSell-to-coverにより、支払うべき税金を源泉徴収します。

ISO がある場合、行使に関連する税法はより複雑になってきます。

Equity Compensation When Awards are Granted and Vested

If you receive equity compensation from your employer, familiarize with the terms “granted” and “vested…”. それぞれの株式の意味を理解することで、それらの報酬や株式を財務計画にうまく組み込むことができます。

ここで積極的に行動することで、より良い、より完全で正確な決定を導き、希望の財務結果を得ることができればと思います。

ここに記載した内容は例示のみを目的としており、特定の投資について実際の結果を予測しようとするものではありません。 すべての投資は、元本割れのリスクを含むリスクを伴います。 分散投資は利益を保証するものでも、損失から保護するものでもありません。 本資料に記載されている情報は、税務上のアドバイスとみなされるべきものではありません。 個々の状況についての情報は、税理士にご相談ください。 税務サービスはリンカーン・インベストメント・カンパニーズを通じて提供されるものではなく、またリンカーン・インベストメント・カンパニーズの監督下にあるものでもありません。