Types of Rollovers Not Subject to Once-Per-Year Rule

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前の記事でIRA年1回の回転ルールに変更があったことについてお話しましたが、今回は、その変更についてです。

以前の記事で述べたように、受託者から受託者への譲渡は、この規則に関してIRSが「ロールオーバー」と見なさないものです。 ですから、1 年に何回でも好きなだけ受託者から受託者への譲渡を行うことができ、この種の譲渡にはまったく制限がありません。 これには、IRA、401(k)、403(b)、または任意の適格プランからの、またはそれらへの受託者間振替が含まれます。

さらに、IRAから401(k)または他の適格退職年金（QRP）への振替は、この規則による影響を受けません。 つまり、過去12ヶ月間にIRAからIRAへのロールオーバーを行ったかどうかにかかわらず、IRAから雇用主の401(k)プランへの資金ロールオーバーは無制限に行えます。

同様に、401(k)や他のQRPからIRAへのロールオーバーも、年に一度のルールの対象外となっています。 他の方向と同様に、401(k) プランから IRA に資金をロールオーバー（非直接振替）しても、年 1 回のロールオーバー規制の対象とはなりません。 このように、間接的あるいは60日間のロールオーバーによって資金移動が制限されている場合、この方法を利用することができます。