現代社会において、米国人は休暇やビジネスのために定期的に海外に渡航しています。 何百万人もの米国市民が外国で銀行口座を開設しています。 債権者から資産を守るため、プライバシーを守るため、租税回避のためなど、様々な理由で海外の銀行口座を利用しています。 米国の税法を遵守していれば、外国の銀行口座にお金を預けることは違法ではありません。 実際、多くの富裕層は、資産を債権者から守るために、外国の銀行にお金を預けているはずです。

多くの米国市民にとって残念なことに、巧妙な勧誘者たちは、外国の銀行口座に預けたお金は米国で課税されないと信じ込ませています。 この一般的に信じられている考え方は、単純に間違っています。 米国市民は全世界の所得に対して課税されます。 例えば、ケイマン島の銀行口座に預金している米国市民は、ケイマン島の銀行から受け取るすべての利子に米国税を支払わなければなりません。

外国の銀行口座を持っている米国市民は、通常クレジットカードまたはデビットカードを使って外国の銀行口座からお金を引き出します。 1946>

IRSはオフショア銀行口座を調査しています

IRSは、外国の銀行口座に預金している多くのアメリカ市民の名前を入手しました。 この数ヶ月の間にIRSは、

アメリカン・エキスプレス、マスターカード、ビザに対し、ケイマン諸島、バハマ、アンティグアなどのタックスヘイブン国の銀行が発行したクレジットカードを持つ米国市民の名前を含む1998年から2001年のリストを提供するよう命じるよう米国連邦判事を説得しています。 1946>

IRSの新しい自主的開示政策

幸いにも、税金の支払いを避けるためにオフショア銀行を利用してきた米国市民にとって、IRSは米国市民を米国のすべての税法に準拠させるために設計された新しいプログラムを持っています。 この新しいIRSのプログラムは、”IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts” と呼ばれています。 しかし、この新しいIRSのプログラムは2003年4月15日以降には利用できなくなります。 この新しいIRSプログラムの目的は、米国市民が米国のすべての税法を迅速に遵守すること、米国市民がオフショア口座に関する多額の民事罰の支払いを回避すること、IRSによる刑事訴追を避けること、およびオフショア銀行取引を促進した個人を追求するための情報を収集することにあります。 これには、納税額に加えて、29,319ドルの利子と20,000ドルの過年度申告漏れに関するペナルティが含まれます。 もし、納税者が名乗り出なかった場合、その納税額には、一般的に75,000ドルの民事詐欺罰と、42,758ドルの高い利息が含まれることになります。 この場合、申告漏れに対する追加的な民事罰の可能性を考慮すると、納税額の合計は 217,758 ドルとなります。 上記の例で挙げた正確性に関するペナルティは、過少納付税額の20％に相当します。 1946>

Requirements for Participating in the New IRS Voluntary Disclosure Policy

新しいIRSプログラムに参加したい米国市民は、IRSが民事詐欺や刑事罰を免除する前に、いくつかのガイドラインに従わなければなりません。 例えば、米国市民がこのプログラムに参加するためには、以下の要件を満たさなければなりません。

彼らは2003年4月15日までに文書でIRSに連絡し、プログラムへの参加を要請しなければなりません。
IRSは納税者の民事または刑事調査を開始する前に、書面による要請を受けなければなりません。

納税者は、納税者がどのようにオフショア銀行口座を使用したか、誰がオフショア銀行取引を促進したか、あらゆる側面について具体的な情報を提供しなければなりません。
納税者が違法に得た資金をオフショア銀行口座に預けた場合は、プログラムの対象にはなりません。 しかし、IRSが納税者がこのプログラムの資格を満たしていないと判断した場合、刑事訴追を受け、民事詐欺罰の支払いを強いられる可能性があります。

外国の銀行口座にお金を預けている場合、今こそ税理士と相談し、IRSに米国のすべての税法を遵守しているかどうかを確認する時です。