確定申告の際、税金を安く済ませるには、技術だけでなく、何を知っているかが重要です。 残念ながら、多くの納税者は、控除や控除を認識していないために見逃しています。 最も見過ごされている控除のいくつかは、健康や医療費、保険料に関するものです。

The 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) は多くの控除を廃止しましたが、以下で説明するもののほとんどは変更されずに残しました。

Key Takeaways

  • Many missed deduction are related to insurance premium, medical expenses, and other health-related costs.保険料の控除は、医療費、その他の健康関連の費用に関連します。
  • 障害者保険は重要ですが、複雑な税控除です。
  • 健康貯蓄口座（HSA）の拠出は、所定の上限まで非課税です。
  • 生命保険やビジネス関連の保険料も対象となる場合があります。

1. 障害保険

障害保険は、税額控除として見落とされている保険料の中で最も多いタイプでしょう。 この種の保険は、体が不自由で働けなくなった場合に、補助的な収入を得ることができます。 しかし、これらの保険料の控除は複雑で制限があります。

内国歳入庁（IRS）は、自営業の納税者が「あなたの怪我や病気による長期障害期間中にあなたが持つビジネス諸経費を支払う諸経費保険」を控除することを許可しています。「しかし、「病気や障害による逸失利益を支払う保険の保険料は控除できない」

基本的に、控除の対象となる障害保険は、休職中のビジネス諸経費をカバーするものだけである。 この種の保険は、家賃や光熱費など、障害者休暇の間避けられない項目をカバーするものです。

保険料を控除した場合、保険から支払われる収入は課税所得と見なされます。 これに対して、保険料を自分で負担して保険料を控除しない場合には、保険金は課税対象にはなりません。このような取り決めを利用して、障害者になった場合に事業諸経費を賄うための給付金を非課税で受け取る納税者がいます。 また、雇用主が障害者保険料を支払った場合、税引き後の金額で加入した場合よりも課税対象となります。

重要

健康保険料を控除するには、雇用形態、控除項目を設けているか、税引き前の金額で支払ったか税引き後の金額で支払ったかによっていくつかのルールに従わなければならないことがあります。

2. Health Savings Accounts

従来のグループ医療保険にアクセスできない人が知っておくべきもう一つの保険関連の税金特典は、税制優遇された貯蓄要素と高免責額の医療保険を組み合わせたHSA（医療貯蓄口座）である。

HSAの寄付は、法律で認められた最大値まで、スケジュールCで項目化しない人でもすべて税額控除されます。 2020年の税年度では、単一保険プランの場合は3,550ドル（2021年は3,600ドル）、家族プランの場合は7,100ドル（2021年は7,200ドル）まで、55歳以上の納税者にはさらに1,000ドルの拠出が認められている。 しかし、雇用者と従業員の拠出の合計は、各保険種類の年間拠出限度額を超えることはできない。

健康貯蓄口座は、適格医療費に使用された場合、課税控除された拠出、課税控除のある成長、無税引き出しという形で3つの税効果をもたらすことが可能である。

3.医療費

医療費は控除されますが、納税者の調整後総所得（AGI）の一定割合を超えた分のみが控除されます。 この割合は様々な法律により変化し続けていますが（直近では7.5％から10％）、ほとんどの人が適用されないほど常に高いままです。 2020年と2021年の課税年度では、AGIの7.5%です。

多額の医療費がかかっている場合、同じ年に他の医療処置や費用を予定することで、控除額を増やすことができます。 注意点としては、翌年に保険会社から払い戻しの小切手をもらった場合、払い戻された控除額を翌年の所得として申告しなければならないことです。

例えば、ある年に手術代として17000ドルを控除し、翌年に保険会社から1万ドルの小切手が届いた場合、その金額は小切手が届いた年の所得として申告しなければなりません。

今後、保険会社から医療費が支給される可能性がある場合は、この控除を申告しないようにしましょう。 保険金請求が却下された場合、控除を受けるはずだった年の修正申告をいつでも提出できます。

4. 失業／労働者災害補償

州の失業機関を通じて支払われる失業補償と、負傷により職務を遂行できなくなった労働者に支給される労働者災害補償を区別することが重要である。

失業手当は、通常の勤労所得に代わるものとみなされるため、常に課税の対象となります。 年間を通して受け取った失業手当の総額を記載したフォーム1099-Gを受け取り、この金額をIRSフォーム1040で報告する必要があります。 受け取った労災手当は、収入として申告するべきではありません。 これには遺族給付金も含まれます。

5. 自営業者の控除

自営業者及びその他の事業体は、健康保険料、歯科保険料、長期医療保険料などの事業関連保険料を控除することができます。

適格な保険費用として支払ったすべての保険料、またコンピューター機器やホームオフィスなど、その他の控除対象費用については、必ず書類を保管しておいてください。 その他の適格プラン

適格プランは、税控除可能な保険料で資金を調達できる唯一の退職金積立手段ではありません：412（i）プランも税控除が可能です。 この確定給付型プランは、退職貯蓄の遅れを取り戻し、将来的に保証された収入源を得たいと考えている中小企業経営者に、かなりの控除を提供できる。

412(i) プランは、現金価値生命保険や確定年金契約などの保険商品のみで資金を供給し、プラン所有者は毎年このプランへの貢献で最大数十万ドルを差し引くことが可能である。

雇用主を通じた401(k)プランなどの標準的な適格プランの参加者は、特定の制限のもとで、定期生命保険または終身生命保険のいずれかを限定的に購入することができます。 IRSによると、「参加者の口座に入金された雇用者拠出金の50％未満が参加者の生命保険の購入に使用された場合、その保険は「付随的な」ものとみなされます。「

適格プランから支払われる生命保険の死亡給付金は非課税であり、この保険は、参加者が死亡したときに分配しなければならないプラン収益に対する税金を支払うために使用することができる。

生命保険は、自分に万が一のことがあった場合、愛する家族のために、家族の保障を提供するのに役立ちます。 生命保険料は個人の確定申告で控除されるのか気になるところですが、答えは一般的に「ノー」です。 しかし、保険料は事業関連費用として控除できます（被保険者が会社の従業員または会社役員で、会社が保険の直接または間接的な受取人でない場合）。

死亡保険金は、個人の保険所有者とその受取人には通常非課税とされています。

企業関連の受取人の死亡保険金も非課税であることが多いですが、企業所有の生命保険の死亡保険金が課税対象となる状況もあります。

生命保険料は、繰延報酬や役員賞与など、ほとんどの種類の非適格プランで控除することができます。 通常、保険料はこれらの制度の規則上、主要なエグゼクティブに対する報酬とみなされます。

The Bottom Line

これらは、企業や個人の納税者が受けることのできる保険に関する控除や税制優遇のうち、一般的に見落とされているほんの一部に過ぎません。 報酬、生産、建物や設備の減価償却に関連する他の控除はIRSのウェブサイトに掲載されています。 会計士や他の税務専門家に相談すれば、保険に関連するどの税控除が適用可能かを判断し、支払うべき金額を最小限に抑えることができます。