投資口座

所得税法上の投資口座はあらゆる金銭口座であり、人は外国（EEAおよびOECD加盟国）の銀行と同様にエストニアで複数の口座を持つことができます。

所得税申告書では、投資口座として使用するすべての口座を特定し、口座への拠出と口座からの支払いを一括して表示しなければならない。 日々の決済を行う当座預金口座を投資目的にも使用すると、確定申告の際に大きな負担となります（金融資産以外の取引はすべて確定申告に記載しなければなりません）。

2 なぜ投資用の口座を別途開設することが賢明なのですか？
2つの口座を持つことで、1つは日常の取引（給与の受け取り、カードの支払い、ローンの返済、請求書、クレジットカードなど）、もう1つは金融資産の取引（必要に応じて、日常の取引に使う口座からそのためのお金を移すことができます）に使用することができるのです。

別口座のおかげで

• 日常の決済と投資を分けておくので、支出が減ります
• 自分の財産がよくわかります
• 所得税の申告書を書く時間が短縮できます

投資口座を通じて、金融資産から得た所得（利息、売却益、保険金、その他の所得）への課税を延期することも可能です。

3.これまで投資に使っていた当座預金はどうしたらいいですか？
当座預金は、銀行の支店で投資用口座に変更することが可能です。 カード決済や光熱費、電話代など日常的な取引に当座預金を使っている場合、投資口座に変更するのは合理的ではありません。 この場合、新たに投資口座を開設するのが得策です。

4.Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
投資信託を2011年1月1日より前に開設した場合、預金の課税は2014年1月まで変更になりません。 それまで払い出される利息は、これまでどおり所得税がかかりません。 これらの投資用預金は、投資口座の金融資産とはみなされません。 このような投資性預金の預入金額や利息を投資口座で受け取った場合、投資口座への拠出金として確定申告で表示する必要があります

5. 2011年1月1日以前に開設した投資預金はどうなるのでしょうか。
年金用グロースポートフォリオの契約に基づいて年金資産を貯蓄している場合、課税原則は変わりません。
2010年8月1日以前にグロースポートフォリオまたはグロースポートフォリオジュニアを契約した場合、2024年1月まで課税は変わりません。 それまでは、ユニット・リンク型生命保険契約に関する従来の税制優遇措置は有効です。 これらの契約は投資口座の金融資産とはみなされません。

2010年8月1日以降にGrowth PortfolioまたはGrowth Portfolio Juniorの契約を締結した場合、あなたの契約には税制上の優遇措置は適用されません。 これらの契約から得られる所得は所得税の対象となります。 同時に、この契約は投資口座と関連付けることができ、それによって納税義務を先送りすることができます。 この契約を投資口座に関連付けるには、2011年1月1日から、投資口座からこの契約に資金を移動する必要があります。

成長ポートフォリオジュニア契約を投資口座に関連付けることはお勧めしません。このような契約からの所得が、お客様の投資口座ではなく、例えばお子様の口座で受け取られる場合、二重課税が課されることになるからです。

6.2011年1月1日時点で保有している投資はどうなるのか
2011年1月1日時点で保有している投資については、旧税制と投資口座課税のどちらを利用するか決定する必要があります。

• 2011年中に既存の金融資産を売却し、納税を延期したい場合は、売却益を投資勘定に振り替える。 2011年に売却しない金融資産は、2011年の確定申告時（2012年初め）に判断することになります。 これらの金融資産を投資口座の税制に移行するためには、それぞれの金融資産の取得価額を投資口座への拠出金として表示する必要があります。 そうでなければ、金融資産は依然として旧税制の下で所得税の対象となります。

7. なぜ投資口座から投資預金を開設しなければならないのか？
2011年1月1日以降に開設した投資預金から得られる利息は、所得税の対象となります。 投資口座で投資性預金を開設すると、以下の理由で課税が有利になります：

• 利子から所得税がすぐに差し引かれない
• 所得税の負担を先送りできる
• 投資性預金の利益損失を解消できる
• リスクフィーや出口手数料を経費として計算し、その分税金が軽減できる
• 投資口座で投資性預金を開設すると、所得税の課税が有利になる。

8. 2011年1月1日以降、日々の決済用口座のお金で金融資産を購入し、それでも所得税の納税を延期したい場合、どうすればよいですか？
誤って日計り用口座で当行の金融資産を取得してしまった場合は、以下のとおりです。

• 当座預金の他に投資用口座を開設していない場合は、速やかに開設してください。
• 申告書には、少なくとも金融資産購入日から投資用口座開設日までの日計り用口座の名義を投資口座として記載してください。

-9. 2011年1月1日以降に金融資産の譲渡益を日計り口座に移したが、それでも所得税の納税を延期したい場合はどうしたらよいでしょうか。
誤って日計り口座に金融資産を移した場合は、速やかに売却額を投資口座に移します。

10. 確定申告書はいつ提出するのですか？
確定申告書は、課税期間の翌年の3月31日までに提出しなければなりません。 納税を延期するための条件は何ですか？
納税義務を先送りするためには、投資口座にある資金のみで金融資産を購入し、その金融資産で得た所得を直ちに（できるだけ早く）投資口座に振り込むことが必要です。 所得は投資口座で直接受け取る必要はありません。 他の口座から送金することもできます。 それでも、可能であれば、収入を直接投資口座に移すようにしてください

12. 納税義務はいつ発生するのか
投資口座の連結支払額が連結拠出額を超える場合、その超える部分が所得税の課税対象となります。 納税義務は、所得税の確定申告に基づいて発生します。

13.投資口座が異なる銀行にある場合でも、これらの口座の動きをまとめて考える必要があります。 確定申告書において、投資勘定の寄附金はどのように記載すればよいですか。
出資金とは、投資口座に払い込まれた金銭や送金された金銭のことをいいます。 また、寄附金は、所得税が源泉徴収されている金融資産から得られる所得（例：海外で所得税が源泉徴収されている配当、またはエストニアの会社が所得税を支払っている配当）です。

寄附金は、所得税が源泉徴収されていない金融資産から得られる所得（売却益、利息）でも、他の投資口座からの受取額でもありません。 確定申告書において、投資口座からの支払（支出）としては、どのように記載すればよいのでしょうか。
支払いは、金融資産の取得や他の投資勘定への振替のための記入ではなく、投資勘定からの振替のすべてを指します。

15. 所得はできるだけ早く投資勘定に振り込まなければならないとはどういう意味ですか？
所得税法では、金融資産から得た所得は直ちに投資勘定に振り込まなければならないとされています。 つまり、納税者次第で、最も早い時期にこのお金を振り込まなければなりません。 私たちは、所得を直接投資口座に振り込むことをお勧めします。 これが不可能な場合は、できるだけ早く投資口座に送金し、遅延の理由に対する証拠書類を提出しなければならないことに留意してください

16. 2018年1月1日から利息にかかる所得税はどうなるのか
2018年1月1日から利息課税が変更されます。 居住者である私人に支払われる利息には所得税が課され、利息の支払者は支払時に20％の所得税を源泉徴収する必要があります

17. 利子に対する所得税の源泉徴収はどのように行われるのですか。 利子所得の納税義務も先送りできますか？
税務上の居住者である私人の預金が当座預金と結びついている場合、銀行は投資預金で得た利子の支払い時に所得税を源泉徴収しなければなりません。 これは、預金は投資口座から開設されたが、利息の支払いを行う時点では当座預金と結びついている場合にも適用されます。
納税義務を延期するためには、投資口座から預金を開設する必要があります。
所得税法では、納税を猶予するために、投資口座の資金で取得した金融資産に対して、それぞれの利息を受け取ったことを銀行に届け出る必要があります。

18.このような届出は、将来投資口座に振り込む予定の金融資産の投資口座を開設する際に、当行で行うことができます。 投資口座に関する確定申告書の書き方は？
投資口座の拠出金と支出金は、発生日ごとに分けて確定申告書に記載する必要があります。 この場合、その年の確定申告書に記載しなければなりません。 投資勘定制度に基づき納税義務が発生した場合、所得税は一般原則に従い、課税期間の翌年7月1日までに納付しなければならない

19. 投資勘定システムの利用者が税務局に対して法律上どのような義務を負っているか
法律によると、投資勘定システムの利用者は自分の投資勘定を保管し、これらの勘定のデータと動きを所得税申告書に転送する義務がある。 また、投資口座の資金で金融資産を取得し、得た利益に対して所得税を源泉徴収しないことを希望する場合、銀行に通知しなければなりません。

銀行は、所得税の対象となるこれらの利益について、所得税を源泉徴収していない情報を税務委員会に提示する義務があります。

20. 投資口座に関連する契約を締結する際に考慮すべきことは何ですか？
口座振替注文契約
グロース・ポートフォリオ契約に関連する口座振替注文契約は、投資口座に紐づくもののみ締結してください。

立替注文契約
金融資産の購入または他の投資口座への振替にのみ締結してください。

デビットカード
カード決済を禁止して現金取引を極力少なくすることが賢明と思われます。

Mobile Bank
Mobile payments should be made only between your own investment accounts.

Securities account contract
Securities account tieing, it must be considered that maintenance fee entries of securities safekeeping account as payment (disbursement).

Securities account contract
Securities account tieing, I don’t be recorded as payment, I don’t be brought from your other investment accounts. 証券保管口座は、ECRSの保管に置かれた資金が含まれている場合、投資口座に結びつける価値があります（その売上高は常に証券保管口座に結び付けられたアカウントで受信されます）。 また、証券保管口座の金融資産から関連口座に未課税所得が入る可能性がある場合（例：所得税が源泉徴収されていない配当）

Fund saving contract
III pillar pension fundへの積立契約は、金融資産の購入とみなされないため、合理的ではない

21. EEA加盟国とは？
visaguide.world/europe/eea

22.EEA加盟国とは？ OECD加盟国とは？

23. 追加情報はどこにありますか？
自然人の所得税申告書の新しいフォームはsaad tutvuda siinで見ることができます。 投資勘定に関する情報は、付属書1の6.5項に記載されています。