Wenn Sie eine Kapitalbeteiligung erhalten, sind Sie vielleicht überwältigt von der Menge an neuen Informationen, Fachausdrücken und Regeln, die auf Sie zukommen. Vielleicht fühlen Sie sich auch unsicher, wie sich neue Aktienzuteilungen und Unverfallbarkeitspläne in Ihren bestehenden Finanzplan einfügen sollten.

Zu Beginn können Sie sich auf einige Grundlagen über die Funktionsweise Ihrer spezifischen Leistungen konzentrieren. Unabhängig davon, welche Art von Kapitalbeteiligung Sie haben, sind zwei wichtige Komponenten, die Sie verstehen müssen, der Zeitpunkt der Gewährung und der Zeitpunkt der Unverfallbarkeit.

Im Folgenden erfahren Sie, welche Maßnahmen Sie in Erwägung ziehen können, wenn jedes dieser wichtigen Ereignisse eintritt.

Was passiert, wenn Ihnen eine Kapitalbeteiligung gewährt wird

Ihr Unternehmen kann Kapitalbeteiligungen im Grunde aus jedem beliebigen Grund gewähren, aber am häufigsten werden sie als Teil eines Einstellungspakets, einer Unternehmensleistung oder als Belohnung für die Erfüllung einer Leistungskennzahl angeboten.

Im Allgemeinen ist der Erhalt einer Kapitalbeteiligung ein nicht steuerpflichtiges Ereignis. In vielen Fällen können Sie mit dieser Zuteilung nicht sofort etwas anfangen, denn es gibt noch ein anderes wichtiges Datum: das Datum, an dem die Zuteilung unverfallbar wird.

Zuteilungen werden oft mit einer Sperrfrist versehen, die Sie erfüllen müssen, bevor die Zuteilung unverfallbar wird und Sie die potenziell wertvollen Vorteile der Zuteilung nutzen können. Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie Ihre Zuteilungen einfach ignorieren sollten.

Wichtige Informationen, die Sie wissen sollten, sobald Sie eine Zuteilung erhalten

Wenn Sie eine Zuteilung erhalten, sollten Sie einige wichtige Fakten und Daten im Zusammenhang mit Ihrer Aktienvergütung beachten. Einige dieser wichtigen Daten und Fakten sind:

  • Die Art der Zuteilung, die Sie erhalten (d.h.,
  • Wann werden Ihre Prämien unverfallbar
  • Wann verfallen Ihre Prämien (bei Aktienoptionen)
  • Welcher Ausübungspreis für die Prämie gilt (bei Aktienoptionen)
  • Was mit Ihrer Prämie geschieht, wenn Sie Ihr Unternehmen verlassen
  • Was mit Ihrer Prämie geschieht, wenn das Unternehmen fusioniert, verkauft wird oder eine andere Änderung der Eigentumsverhältnisse eintritt.

Diese Informationen erhalten Sie in der Regel, indem Sie Ihre Zuteilungsvereinbarung und das Dokument zum Aktienplan Ihres Unternehmens lesen. Diese Informationen können hilfreich sein, um Ihren Aktienausgleich in Ihren Finanzplan zu integrieren.

Sie können diese Informationen nutzen, um einen Finanzplan zu erstellen, der Ihren Aktienausgleich integriert. Ziel ist es, proaktive Entscheidungen zu treffen, anstatt zu warten und dann gezwungen zu sein, einfach zu reagieren (oder den einzigen Weg zu gehen, der aufgrund von Fristen oder anderen Beschränkungen zur Verfügung steht).

Neben der Integration Ihrer Kapitalbeteiligung in Ihren Finanzplan sollten Sie sich auch vergewissern, ob Sie die Möglichkeit einer 83(b)-Wahl haben oder nicht. Wenn dies der Fall ist, müssen Sie möglicherweise weitere Maßnahmen ergreifen.

Die grundlegenden Vor- und Nachteile der 83(b)-Wahl

Wenn Sie dazu berechtigt sind, kann eine 83(b)-Wahl dazu genutzt werden, die steuerlichen Auswirkungen eines steigenden Aktienkurses zu minimieren, indem Sie Ihre Aktienoptionen vorzeitig ausüben können oder indem Sie Einkommen für Aktienzuteilungen mit Verfügungsbeschränkung vor dem Datum der Unverfallbarkeit melden.

Für Aktienoptionen können Sie möglicherweise eine „frühzeitige Ausübung“ vor dem Datum der Unverfallbarkeit vornehmen. Bei Aktienzuteilungen, die einer Verfügungsbeschränkung unterliegen (nicht bei Aktieneinheiten, die einer Verfügungsbeschränkung unterliegen), können Sie diese innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Zuteilung einreichen.

Wenn Sie einen 83(b) in Erwägung ziehen, sollten Sie sich mit Ihrem Finanzberater und Ihrem Wirtschaftsprüfer beraten, um sicher zu sein, dass Sie die Einzelheiten der Meldung des Ereignisses kennen, wenn Ihre Wahl getroffen wurde.

Was passiert, wenn Ihre Kapitalbeteiligung unverfallbar wird

Was passiert, wenn Ihre Kapitalbeteiligung unverfallbar wird, hängt von der Art der Zuteilung ab, die Sie erhalten.

Wenn Ihre Aktien mit Verfügungsbeschränkung unverfallbar werden, werden die Aktien (unter der Annahme eines Aktienvergleichs) in der Regel auf ein Maklerkonto zu Ihren Gunsten bei der Depotbank Ihrer Wahl hinterlegt. Wundern Sie sich nicht, wenn die Anzahl der hinterlegten Aktien geringer ist als die Anzahl der RSUs, die unverfallbar geworden sind.

Wenn Ihre RSUs unverfallbar werden, tritt ein steuerpflichtiges Ereignis ein, und Ihr Unternehmen wird häufig die entsprechenden Steuern einbehalten, indem es die Aktien zurückhält, bevor es die restlichen Aktien auf Ihr Konto einzahlt. Dies geschieht über einen Aktieneinbehalt oder einen Verkauf zur Deckung.

Wenn Sie 1.000 RSUs erhalten, die einen Marktwert von 50 $ pro Aktie haben, wenn sie unverfallbar werden, beträgt der gesamte steuerpflichtige Wert Ihrer RSUs, wenn sie unverfallbar werden, 50.000 $. Diese 50.000 $ sind in dem Jahr, in dem die Aktien unverfallbar werden, als steuerpflichtiges Einkommen zu versteuern.

Dieser Wert wird wie Ihr sonstiges Erwerbseinkommen besteuert. Um der anstehenden Steuerrechnung Rechnung zu tragen und zu verhindern, dass Sie am Jahresende zu viel schulden, behält Ihr Unternehmen häufig Steuern für Sie zu einem gesetzlichen Bundessteuersatz von 22 % (oder 37 %, wenn Ihr Einkommen über 1.000.000 $ liegt) ein.

In diesem Beispiel könnte Ihr Unternehmen also Aktien im Wert von 11.000 $ (oder 22 %) halten, um den Erlös zu erzielen, der erforderlich ist, um die geschuldeten Steuern durch einen Verkauf oder die Einbehaltung von Aktien zu decken.

Um die 11.000 $ an Steuern zu decken, würde es 220 Ihrer Aktien verkaufen (11.000 $ / 50 $ pro Aktie). Die Nettoanzahl von 780 Aktien würde dann auf Ihr Konto überwiesen.

Denken Sie daran, dass dies nur ein Beispiel ist und Sie sich vergewissern müssen, wie Ihr Unternehmen mit den Aktien in Ihrem Namen umgeht. Es kann sein, dass Sie noch mehr Steuern schulden, wenn Ihre Steuerklasse mehr als 22 % verlangt, oder dass Sie zusätzliche Steuern wie Sozialversicherung, Medicare und staatliche Steuern zahlen müssen. Ein Steuerexperte kann Ihnen bei der Klärung der Einzelheiten behilflich sein.

Was Sie wissen sollten, wenn Sie unverfallbare nicht-qualifizierte und anreizende Aktienoptionen besitzen

Im Gegensatz zu RSUs ist die Unverfallbarkeit bei nicht-qualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) und anreizenden Aktienoptionen (ISOs) kein steuerpflichtiges Ereignis. Bei Optionen bedeutet die Unverfallbarkeit lediglich, dass Sie die Möglichkeit haben, die Option auszuüben, wenn Sie dies wünschen. Sie schaffen erst dann ein meldepflichtiges Steuerereignis, wenn Sie die Option ausüben.

Wenn Sie bei einer frühzeitigen Ausübung nicht gehandelt haben (oder nicht die Möglichkeit hatten, dies zu tun), dann ist das Datum, an dem die Option unverfallbar wird, Ihre erste Gelegenheit, etwas zu unternehmen. Im Allgemeinen können Sie zu diesem Zeitpunkt eines von zwei Dingen tun: nichts tun und mit der Ausübung zu einem späteren Zeitpunkt warten oder Ihre Optionen jetzt ausüben.

Die Bestimmung der richtigen Maßnahme kann kompliziert werden. Bei der Entscheidung sollten Sie berücksichtigen, wie hoch der Wert der Zuteilung ist, wie diese zu Ihrer sonstigen Aktienvergütung passt, welche Aktivitäten in Bezug auf Ihre Optionen bereits stattgefunden haben, wie hoch die Steuerlast sein könnte, wie Ihre eigene Risikotoleranz bei Investitionen aussieht und welche Ziele Sie bei der Finanzplanung insgesamt verfolgen.

Wenn Sie NQSOs ausüben, sieht das meldepflichtige Steuerereignis ähnlich aus wie bei den oben genannten RSUs. Der durch die Ausübung geschaffene Wert ist als normales Einkommen zu versteuern. Ihr Unternehmen wird in der Regel die von Ihnen geschuldeten Steuern über eine Aktieneinbehaltung oder einen Verkauf zur Deckung einbehalten. Anschließend wird der Nettobetrag der Aktien auf Ihr Maklerkonto überwiesen.

Wenn Sie ISOs haben, werden die mit der Ausübung verbundenen Steuervorschriften viel komplizierter. Sie müssen sich möglicherweise mit der alternativen Mindeststeuer, der normalen Einkommenssteuer und den Cashflow-Beschränkungen befassen, die mit einem steuerpflichtigen Ereignis verbunden sind, für das keine Steuern einbehalten werden (selbst wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen).

Aktienvergütung bei Gewährung und Unverfallbarkeit

Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Aktienvergütung erhalten, sollten Sie sich mit den Begriffen „gewährt“ und „unverfallbar“ vertraut machen. Wenn Sie verstehen, was die beiden Begriffe für Ihre Aktien bedeuten, können Sie diese Belohnungen und Anteile besser in Ihren Finanzplan integrieren.

Wenn Sie hier proaktiv vorgehen, werden Sie hoffentlich eine bessere, vollständigere und genauere Entscheidung treffen, die Sie zu Ihren gewünschten finanziellen Ergebnissen führt

Der Inhalt dieser Broschüre dient nur zur Veranschaulichung und versucht nicht, die tatsächlichen Ergebnisse einer bestimmten Anlage vorherzusagen. Alle Investitionen sind mit Risiken behaftet, einschließlich des Risikos eines Kapitalverlusts. Eine Diversifizierung garantiert weder einen Gewinn noch schützt sie vor Verlusten. Keine der in diesem Dokument enthaltenen Informationen sollte als Steuerberatung angesehen werden. Für Informationen zu Ihrer individuellen Situation sollten Sie Ihren Steuerberater konsultieren. Steuerliche Dienstleistungen werden weder durch The Lincoln Investment Companies angeboten noch von ihnen beaufsichtigt.