Special Needs Trusts gibt es in drei Hauptvarianten: First-Party Special Needs Trusts, Third-Party Special Needs Trusts und Pooled Trusts. Alle drei Arten von Treuhandfonds dienen dazu, die Mittel einer Person mit besonderen Bedürfnissen so zu verwalten, dass der Begünstigte weiterhin Anspruch auf öffentliche Leistungen wie Sozialhilfe (Supplemental Security Income – SSI) und Medicaid hat. Während First-Party Special Needs Trusts und Pooled Trusts Gelder verwalten, die der Person mit besonderen Bedürfnissen gehören, werden Third-Party Special Needs Trusts, wie der Name schon sagt, mit Vermögenswerten finanziert, die dem Begünstigten des Trusts nie gehörten, und sie bieten mehrere Vorteile gegenüber den anderen beiden Arten von Trusts.
Third-Party Special Needs Trusts werden von einem Spender eingerichtet – der Person, die die Mittel in den Trust einbringt. Diese Trusts werden in der Regel als Teil der Nachlassplanung des Spenders eingerichtet, um Schenkungen zu erhalten, die einem Familienmitglied mit besonderen Bedürfnissen helfen können, während der Spender noch lebt, und um ein Erbe für die Person mit besonderen Bedürfnissen zu verwalten, wenn der Spender stirbt. Special Needs Trusts für Dritte können die Begünstigten von Lebensversicherungspolicen sein, können Immobilien oder Investitionen besitzen und können sogar Leistungen aus Rentenkonten erhalten (obwohl dieser Prozess sehr kompliziert ist und normalerweise nicht empfohlen wird, es sei denn, es sind keine anderen Vermögenswerte vorhanden, um das Erbe des Begünstigten zu finanzieren). Die Höhe des Treuhandfonds ist nicht begrenzt, und die Mittel können für fast alles verwendet werden, was der Begünstigte zur Ergänzung seiner staatlichen Leistungen benötigt. Nach dem Tod des Begünstigten kann das Vermögen eines Third-Party Special Needs Trust an die anderen Verwandten des Spenders oder an einen anderen Ort vererbt werden.
Dieser letzte Faktor ist einer der Hauptvorteile eines Third-Party Special Needs Trust: Da die Gelder im Trust nie dem Begünstigten gehörten, hat die Regierung im Gegensatz zu einem First-Party Trust oder einem Pool-Trust keinen Anspruch auf Erstattung der Medicaid-Zahlungen, die im Namen des Begünstigten nach dessen Tod geleistet wurden. Auf diese Weise kann ein umsichtiger Spender sein Familienmitglied mit besonderen Bedürfnissen begünstigen und gleichzeitig Mittel für andere Menschen sparen, die nicht dieselben Bedürfnisse haben.
Während First-Party-Trusts zu Gunsten von Personen eingerichtet werden müssen, die jünger als 65 Jahre sind, gibt es für Third-Party-Trusts keine Altersgrenzen. In einigen Staaten müssen First-Party-Trusts von einem Gericht überwacht werden, aber Third-Party-Trusts müssen dieses Verfahren fast nie durchlaufen, insbesondere solange der Spender noch lebt. Solange der Spender noch lebt, werden die Gelder im Trust in der Regel vom Spender und nicht vom Begünstigten versteuert, so dass es nicht notwendig ist, Einkommenssteuererklärungen für einen ansonsten nicht steuerpflichtigen Begünstigten einzureichen und diese dann der Sozialversicherungsanstalt zu erklären.
Obwohl eine Treuhandgesellschaft für besondere Bedürfnisse viele Vorteile hat, ist sie nicht immer eine praktikable Option für Familien von Menschen mit besonderen Bedürfnissen. Einer der größten Nachteile einer Treuhandgesellschaft ist die Tatsache, dass sie nicht in der Lage ist, Gelder zu halten, die der Person mit besonderen Bedürfnissen gehören. Wenn der Begünstigte des Trusts also eine Erbschaft erhält, die nicht von Anfang an in den Special Needs Trust eingezahlt wurde, oder wenn er einen Personenschaden reguliert, müssen die Gelder entweder in einen First-Party Trust oder einen Pool-Trust eingezahlt werden, da schon ein einziger Dollar des Begünstigten den gesamten Third-Party Trust verfälschen könnte. Aber selbst mit diesen Einschränkungen müssen die meisten Menschen, die versuchen, einem Familienmitglied mit besonderen Bedürfnissen zu helfen, zumindest den Entwurf eines Drittpartei-Trusts für besondere Bedürfnisse in Betracht ziehen. Ihr Sonderbedarfsplaner kann Ihnen dabei helfen, zu verstehen, wie diese wichtigen Trusts in Ihre anderen Nachlassplanungsziele passen.