Ein Leser schreibt und fragt:

„Bei meinem Hauptmaklerunternehmen habe ich zwei IRAs: ein traditionelles IRA und ein Rollover IRA, das Vermögenswerte enthält, die aus dem 401-k-Plan meines früheren Arbeitgebers stammen. Was ist der Unterschied zwischen den beiden?“

„Rollover IRA“ ist nur eine Unterkategorie von „traditional IRA“. Mit anderen Worten, eine Rollover IRA ist eine traditionelle IRA. Rollover IRAs sind traditionelle IRAs, die nur Vermögenswerte enthalten, die aus einem vom Arbeitgeber gesponserten Plan stammen.

Da eine Rollover IRA eine traditionelle IRA ist, wird sie steuerlich genauso behandelt wie eine normale traditionelle IRA. Das heißt, Ausschüttungen aus dem Konto sind in der Regel steuerpflichtig; Sie können die Vermögenswerte auf dem Konto in eine „Roth“-Konvertierung umwandeln; es wird in Bezug auf die Aggregationsregeln genauso behandelt wie andere traditionelle IRAs usw.

Rollover IRAs werden aus zwei Gründen als solche bezeichnet (und nicht einfach als reguläre traditionelle IRAs).

Grund Nr. 1: Einige Arbeitgeberpläne akzeptieren Rollover aus einer IRA nur dann, wenn die IRA nur Vermögenswerte aus einem anderen vom Arbeitgeber gesponserten Plan enthält. Wenn Sie diese Vermögenswerte getrennt in einer eigenen IRA aufbewahren (anstatt sie mit anderen Vermögenswerten in einer traditionellen IRA zu kombinieren), können Sie diese Vermögenswerte zu einem späteren Zeitpunkt in einen anderen Arbeitgeberplan übertragen. Aber jedes Jahr gibt es immer weniger Arbeitgeberpläne mit dieser Regelung, so dass diese Unterscheidung an Bedeutung verliert.

Grund Nr. 2: Vermögenswerte in einem vom Arbeitgeber gesponserten Plan genießen nach Bundesrecht unbegrenzten Gläubigerschutz im Konkurs. Im Gegensatz dazu sind IRA-Vermögenswerte nur bis zu einer bestimmten Grenze geschützt (1.362.800 $ ab 2020). Wenn Vermögenswerte aus einem vom Arbeitgeber gesponserten Plan in eine IRA übertragen und getrennt aufbewahrt werden (d. h. in einer separaten „Rollover IRA“), genießen sie weiterhin diesen unbegrenzten Schutz. Wenn die Vermögenswerte mit anderen Vermögenswerten in einer traditionellen IRA vermischt werden, verlieren sie möglicherweise diesen unbegrenzten Schutz und sind „nur“ noch bis zur Obergrenze von 1.362.800 $ geschützt.

Es gibt jedoch auch Stimmen, die behaupten, dass Sie, wenn Sie über gute Unterlagen verfügen und nachweisen können, dass die fraglichen Vermögenswerte aus einem Arbeitgeberplan stammen, immer noch unbegrenzten Schutz für diese Vermögenswerte genießen. Außerdem bieten viele Staaten einen zusätzlichen Schutz für IRA-Vermögen, der über das Bundesrecht hinausgeht. Und natürlich werden die meisten Menschen mit ihren IRA-Vermögenswerten ohnehin nie die bundesstaatliche Schutzgrenze überschreiten.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein Rollover IRA ein traditionelles IRA ist und als solches besteuert wird, aber es gibt zwei Gründe dafür, Rollover IRA-Vermögenswerte von anderen traditionellen IRA-Vermögenswerten getrennt zu halten. Es kann jedoch gut sein, dass keiner dieser beiden Gründe auf Ihre eigene Situation besonders zutreffend ist.