457 Pläne – 457(b) und 457(f)

457(b) Plan

457(b) ist ein „zulässiger“ nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan für steuerbefreite Organisationen. Die Struktur ist einfach und spiegelt weitgehend die Bestimmungen, einschließlich der Grenzen, von qualifizierten Plänen wie 401(k) oder 403(b) Plänen wider.

Diese Art von Plan ermöglicht es den Teilnehmern, Vergütungen auf einer Vorsteuerbasis aufzuschieben, vorbehaltlich bestimmter Aufschubgrenzen. Die Kontoguthaben der Teilnehmer haben ein steuerlich aufgeschobenes Wachstumspotenzial, wobei bei der Ausschüttung ordentliche Einkommenssteuern fällig werden.

Der Hauptunterschied besteht darin, dass im Gegensatz zu qualifizierten Plänen die Aufschübe im Rahmen von 457(b) den Gläubigern des Unternehmens unterliegen. Obwohl 457(b)-Pläne in erster Linie für Abgrenzungen durch Arbeitnehmer verwendet werden, ist es zulässig, Abgrenzungen durch Arbeitgeber zuzulassen.

Typische Ziele:

  • Schlüsselmitarbeiter gewinnen, halten und motivieren
  • Mehr Vorsteuervergütung zurückstellen, als dies mit einem 401(k) oder 403(b)
457(f)-Plan

457(f) ist ein „nicht qualifizierter“ Plan für aufgeschobene Vergütung. 457(f)-Pläne erlauben unbegrenzte Aufschübe vor Steuern und werden hauptsächlich für Arbeitgeberbeiträge verwendet.

Diese Struktur erfordert, dass der Arbeitgeber das Konto des Teilnehmers mit einem im Voraus festgelegten „Unverfallbarkeitsplan“ versieht. Außerdem muss das Konto mit einem „erheblichen Verfallsrisiko“ (Substantial Risk of Forfeiture, SRF) belegt sein. Die Arbeitgeber nutzen diese Pläne, weil sie einen hohen Wert für die Mitarbeiterbindung haben.

Typische Ziele:

  • Steigerung der Bindung wichtiger Mitarbeiter durch Unverfallbarkeitsplan (goldene Handschellen)