1. Wat is een beleggingsrekening voor de Wet Inkomstenbelasting?
  2. Waarom is het verstandig om een aparte rekening te openen voor beleggingen?
  3. Wat moet ik doen met mijn bestaande betaalrekening, die ik tot nu toe heb gebruikt voor het doen van beleggingen?
  4. Wat gebeurt er met die beleggingsdeposito’s, die ik vóór 1 januari 2011 heb geopend?
  5. Wat gebeurt er met mijn Groeiportefeuille-overeenkomst, die ik vóór 1 januari 2011 heb gesloten?
  6. Wat gebeurt er met mijn beleggingen, die ik per 1 januari 2011 bezit?
  7. Waarom zou ik een beleggingsdepot openen vanaf de beleggingsrekening?
  8. Wat moet ik doen, als ik na 1 januari 2011 met het geld op mijn rekening financiële activa koop voor dagelijkse verrekening, maar toch de verschuldigde inkomstenbelasting zou willen uitstellen?
  9. Wat moet ik doen, als ik na 1 januari 2011 de winsten uit de overdracht van financiële activa overboek naar de rekening voor dagelijkse verrekening, maar ik de inkomstenbelastingverplichting toch wil uitstellen?
  10. Wanneer moet ik de aangifte inkomstenbelasting indienen?
  11. Wat zijn de voorwaarden voor uitstel van belastingverplichting?
  12. Wanneer ontstaat belastingplicht?
  13. Wat moet ik als inbreng van een beleggingsrekening opgeven in de aangifte inkomstenbelasting?
  14. Wat moet ik als betaling (uitbetaling) van een beleggingsrekening opgeven in de aangifte inkomstenbelasting?
  15. Wat betekent het dat inkomsten zo snel mogelijk naar de beleggingsrekening moeten worden overgemaakt?
  16. Hoe wordt vanaf 1 januari 2018 inkomstenbelasting geheven over renten?
  17. Hoe wordt inkomstenbelasting ingehouden op renten? Kan ik de belastingplicht over rente-inkomsten ook uitstellen?
  18. Hoe moet ik de deelaangifte inkomstenbelasting invullen, met betrekking tot de beleggingsrekening?
  19. Welke verplichtingen heeft de gebruiker van het systeem van beleggingsrekeningen wettelijk tegenover de Belastingdienst?
  20. Waarmee moet ik rekening houden bij het tekenen van overeenkomsten in verband met de beleggingsrekening?
  21. Wie zijn de lidstaten van de EER?
  22. Wie zijn de lidstaten van de OESO?
  23. Waar kan ik aanvullende informatie vinden?

1. Wat is een beleggingsrekening in de zin van de wet op de inkomstenbelasting?
Er moet een duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen de definitie van een beleggingsrekening in de zin van de wet op de inkomstenbelasting en de oplossing die de bank de cliënt biedt.

In de zin van de wet op de inkomstenbelasting kan een beleggingsrekening elke monetaire rekening zijn en een persoon kan verschillende van dergelijke rekeningen hebben bij banken in Estland en in het buitenland (de lidstaten van de EER en de OESO).

In de aangifte Inkomstenbelasting moeten al deze rekeningen, die als beleggingsrekening worden gebruikt, worden gespecificeerd, en moeten de bijdragen aan en de betalingen van de rekeningen in een samengevoegd forfaitair bedrag worden aangegeven.

Alle rekeningen kunnen als beleggingsrekening worden gedefinieerd, maar om praktische redenen is het verstandig om een aparte rekening voor beleggingen te openen. Het gebruik van een rekening-courant van dagelijkse verrekeningen ook voor beleggingsdoeleinden, legt een grote last op een belegger bij het bijhouden van de rekeningen in de aangifte Inkomstenbelasting (alle transacties, die niet met financiële activa zijn gedaan, moeten in de aangifte worden vermeld).

2. Waarom is het verstandig om een aparte rekening voor beleggingen te openen?
Door twee rekeningen te bezitten, kunt u de eerste gebruiken voor het uitvoeren van uw dagelijkse transacties (ontvangst van salaris, kaartbetalingen, leningverplichtingen, rekeningen, creditcard, enz.) en de andere voor het uitvoeren van transacties met financiële activa (indien nodig kunt u voor dat doel geld overmaken van de rekening die voor dagelijkse transacties wordt gebruikt).

Dankzij een aparte rekening

  • U geeft minder uit, omdat u uw dagelijkse betalingen en beleggingen gescheiden houdt
  • U hebt een beter overzicht over uw vermogen
  • U bespaart tijd bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting

Dankzij een beleggingsrekening kunt u ook de belastingheffing over inkomsten uit financiële activa (rente, verkoopwinst, verzekeringsuitkering en andere inkomsten) uitstellen.

3. Wat moet ik doen met mijn bestaande zichtrekening, die ik tot nu toe heb gebruikt om te beleggen?
U kunt een bestaande zichtrekening bij een bankkantoor omzetten in een beleggingsrekening. Als u een rekening-courant gebruikt voor dagelijkse transacties (bijvoorbeeld kaartbetalingen, nutsvoorzieningen en telefoonrekeningen), is het niet redelijk om deze te wijzigen in een beleggingsrekening. In dat geval is het de moeite waard om een nieuwe beleggingsrekening te openen.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Als uw beleggingsdeposito vóór 1 januari 2011 is geopend, verandert de belastingheffing op het deposito niet tot 1 januari 2014. De rente die tot die tijd wordt uitgekeerd, is nog steeds vrij van inkomstenbelasting. Deze beleggingsdeposito’s worden niet beschouwd als financiële activa van een beleggingsrekening. Als het inlegbedrag of de rente van zo’n beleggingsdepot op uw beleggingsrekening wordt ontvangen, moet u dat in de aangifte inkomstenbelasting opvoeren als inleg op de beleggingsrekening.

5. Wat gebeurt er met die beleggingsdeposito’s, die ik vóór 1 januari 2011 heb geopend?
Heeft u pensioenvermogen gespaard onder de overeenkomst van Groeiportefeuille voor Pensioen, dan blijven de heffingsgrondslagen voor u gelijk.
Heeft u de overeenkomst Groeiportefeuille of Groeiportefeuille Junior vóór 1 augustus 2010 ondertekend, dan verandert de heffing voor u niet tot 1 januari 2024. Tot dan blijven de vroegere fiscale stimulansen van unit-linked levensverzekeringscontracten van kracht. Deze contracten worden niet beschouwd als financiële activa van een beleggingsrekening.

Als u het Growth Portfolio- of Growth Portfolio Junior-contract na 1 augustus 2010 hebt ondertekend, dan zijn de fiscale stimulansen niet van toepassing op uw contract. De inkomsten uit deze contracten zijn onderworpen aan de inkomstenbelasting. Tegelijkertijd kan dit contract gekoppeld worden aan de beleggingsrekening, waardoor uitstel van belastingplicht mogelijk wordt. Om het contract te koppelen aan de beleggingsrekening, dan moet u vanaf 1 januari 2011 geld overmaken naar het contract vanaf de beleggingsrekening.

Wij raden af om het Growth Portfolio Junior contract te koppelen aan de beleggingsrekening, omdat als de inkomsten uit een dergelijk contract niet op uw beleggingsrekening worden ontvangen, maar bijvoorbeeld op de rekening van een kind, dan wordt er dubbel belasting geheven.

6. Wat gebeurt er met mijn beleggingen die ik op 1 januari 2011 bezit?
Voor beleggingen die u op 1 januari 2011 bezit, moet u beslissen of u gebruik wilt maken van het oude belastingstelsel of van het stelsel van belastingheffing over beleggingsrekeningen. U moet er echter rekening mee houden dat u het systeem van de beleggingsrekening alleen mag gebruiken als de belegging voor de toepassing van de Wet op de inkomstenbelasting als een financieel actief wordt aangemerkt.

U moet de beslissing nemen op basis van het volgende.

  • Als u in 2011 de bestaande financiële activa verkoopt en de belastingverplichting wilt uitstellen, boekt u de verkoopwinsten over naar de beleggingsrekening. Als u de voorkeur geeft aan het oude belastingstelsel, boekt u de verkoopwinsten over naar uw rekening voor dagelijkse verrekening.
  • Voor de financiële activa die u in 2011 niet verkoopt, zult u een beslissing nemen bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting 2011 (begin 2012). Om deze financiële activa over te brengen naar het heffingsstelsel van de beleggingsrekening, moet u de aanschaffingskosten van de desbetreffende financiële activa opgeven als inbreng op de beleggingsrekening. Anders zijn de financiële activa nog onderworpen aan de inkomstenbelasting volgens het oude belastingstelsel.

7. Waarom moet ik een beleggingsdeposito van de beleggingsrekening openen?
De rente op beleggingsdeposito’s, geopend na 1 januari 2011, is onderworpen aan de inkomstenbelasting. De belastingheffing van een beleggingsdeposito op de beleggingsrekening is voor u gunstiger om de volgende redenen:

  • De inkomstenbelasting wordt niet onmiddellijk van de rente afgetrokken
  • U kunt de verschuldigde inkomstenbelasting uitstellen
  • U kunt het winst-verlies van de beleggingsdeposito’s verrekenen
  • U kunt de risicovergoeding en de uitstapvergoeding als uitgaven berekenen en de belastingschuld van de rekening daarvan verminderen.

8. Wat moet ik doen, als ik na 1 januari 2011 met het geld op mijn rekening financiële activa koop voor de dagelijkse verrekening, maar toch de verschuldigde inkomstenbelasting wil uitstellen?
Als u per abuis financiële activa bij onze bank hebt gekocht via uw rekening voor dagelijkse verrekening, moet u het volgende doen:

  • Als u naast uw lopende rekening nog geen beleggingsrekening hebt geopend, doe dat dan zo snel mogelijk.
  • In uw aangifte inkomstenbelasting moet u uw rekening voor dagelijkse verrekening in ieder geval vanaf de dag van aankoop van de financiële activa tot de dag van opening van de beleggingsrekening als beleggingsrekening aanmerken.

9. Wat moet ik doen, als ik na 1 januari 2011 de winst uit de overboeking van financiële activa naar de dagafrekening overboek, terwijl ik toch de verschuldigde inkomstenbelasting wil uitstellen?
Als u per abuis financiële activa naar de dagafrekening hebt overgeboekt, moet u het verkoopbedrag zo snel mogelijk naar de beleggingsrekening overboeken.

10. Wanneer moet ik de aangifte inkomstenbelasting indienen?
De aangifte inkomstenbelasting moet worden ingediend vóór 31 maart van het jaar, volgend op het belastingtijdvak.

11. Wat zijn de voorwaarden voor uitstel van belastingplicht?
Om de belastingplicht uit te stellen, moet u financiële activa alleen aankopen voor de beschikbare middelen op de beleggingsrekening en de inkomsten uit de financiële activa onmiddellijk (zo spoedig mogelijk) overmaken naar de beleggingsrekening. De inkomsten hoeven niet rechtstreeks op de beleggingsrekening te worden ontvangen. U kunt de inkomsten ook vanaf een andere rekening overmaken. Toch moet u, als het kan, de inkomsten direct overmaken naar de beleggingsrekening.

12. Wanneer ontstaat belastingplicht?
Indien de geconsolideerde stortingen van beleggingsrekeningen de geconsolideerde stortingen op de rekening overtreffen, is het bedrag, dat de stortingen te boven gaat, onderworpen aan de inkomstenbelasting. De belastingplicht ontstaat op basis van de aangifte inkomstenbelasting. Zelfs, indien de rekeningen bij verschillende banken zijn, moeten de mutaties op deze rekeningen tezamen worden beschouwd.

13. Wat moet ik in de aangifte inkomstenbelasting opgeven als inbreng van een beleggingsrekening?
Een inbreng is elk geld dat op de beleggingsrekening wordt gestort of overgemaakt. Een inbreng is ook inkomen uit financiële activa waarover inkomstenbelasting is ingehouden (bijvoorbeeld dividenden waarover in het buitenland inkomstenbelasting is ingehouden of waarvan de inkomstenbelasting door een Estse vennootschap wordt betaald).

Een inbreng is geen inkomen (verkoopwinsten, rente) uit financiële activa waarover geen inkomstenbelasting is ingehouden, noch een bedrag dat van uw andere beleggingsrekening is ontvangen.

14. Wat moet ik als betaling (uitbetaling) van een beleggingsrekening in de aangifte inkomstenbelasting vermelden?
Betalingen zijn geen boekingen, die worden gedaan voor de verwerving van financiële activa of voor overboekingen naar uw andere beleggingsrekening, maar alle andere overboekingen van de beleggingsrekening.

15. Wat betekent het dat inkomsten zo spoedig mogelijk naar de beleggingsrekening moeten worden overgeboekt?
Volgens de Wet op de Inkomstenbelasting moeten inkomsten uit de financiële activa onmiddellijk naar de beleggingsrekening worden overgeboekt. Dit betekent dat de belastingplichtige dit geld zo snel mogelijk moet overmaken, afhankelijk van hem. Wij raden aan de inkomsten rechtstreeks naar de beleggingsrekening over te maken. Als dit niet mogelijk is, maak het geld dan zo snel mogelijk over naar de beleggingsrekening en houd er rekening mee dat u de reden voor de vertraging met bewijsstukken moet aantonen.

16. Hoe wordt vanaf 1 januari 2018 inkomstenbelasting geheven over rente?
Met ingang van 1 januari 2018 verandert de belastingheffing op rente. Er zal inkomstenbelasting worden geheven over elke rente die aan een ingezeten particulier wordt uitbetaald en de uitbetaler van de rente zal bij de uitbetaling 20% inkomstenbelasting moeten inhouden.

17. Hoe wordt inkomstenbelasting op rente ingehouden? Kan ik de belastingplicht over rente-inkomsten ook uitstellen?
Als het deposito van een particulier die fiscaal ingezetene is, gekoppeld is aan een rekening-courant, houdt de bank inkomstenbelasting in op de uitbetaling van de rente op het beleggingsdeposito. Dit geldt ook als het deposito is geopend vanaf een beleggingsrekening, maar op het moment van de rentebetaling is het deposito gekoppeld aan een rekening-courant.
Om de belastingplicht uit te stellen, moet u het deposito openen vanaf de beleggingsrekening. Bovendien moet u bij beëindiging van het deposito het gedeponeerde bedrag en de rente overmaken naar de beleggingsrekening.
Om de belastingverplichting uit te stellen, moet de klant volgens de wet op de inkomstenbelasting aan de bank melden dat de respectieve rente is ontvangen voor de financiële activa die zijn verworven voor de fondsen op de beleggingsrekening. U kunt deze melding bij onze bank doen bij het openen van een beleggingsrekening voor al die financiële activa, waarvan u de inkomsten in de toekomst naar de beleggingsrekening zult overmaken.

18. Hoe moet ik de deelaangifte inkomstenbelasting invullen, met betrekking tot de beleggingsrekening?
Alle stortingen en uitkeringen van beleggingsrekening moeten afzonderlijk in de aangifte inkomstenbelasting worden vermeld, naar gelang de datum waarop zij hebben plaatsgevonden. Er ontstaat belastingplicht als de uitbetalingen hoger zijn dan de bijdragen, die moeten worden vermeld in de aangifte inkomstenbelasting, die voor het jaar wordt ingediend. Indien de belastingplicht ontstaat op basis van het systeem van beleggingsrekeningen, moet de inkomstenbelasting worden betaald volgens de algemene beginselen, d.w.z. vóór 1 juli van het jaar dat volgt op het belastingtijdvak.

19. Welke soorten verplichtingen zijn in de wet vastgelegd voor de gebruiker van het systeem van beleggingsrekeningen jegens de Belastingdienst?
Volgens de wet is een gebruiker van het systeem van beleggingsrekeningen verplicht de boekhouding van zijn beleggingsrekeningen te voeren en de gegevens en mutaties van deze rekeningen over te brengen naar de aangifte inkomstenbelasting. Bovendien moet de bank op de hoogte worden gesteld, als u financiële activa hebt verworven voor de fondsen van de beleggingsrekening, en wilt dat de bank geen inkomstenbelasting inhoudt op de verkregen belangen.

De bank is verplicht om aan de Belastingdienst informatie te verstrekken over deze aan inkomstenbelasting onderworpen belangen, waarover geen inkomstenbelasting is ingehouden.

20. Waarop moet worden gelet bij de ondertekening van overeenkomsten in verband met de beleggingsrekening?
Directe incasso-opdrachten
U dient alleen dergelijke incasso-opdrachten te ondertekenen, die verband houden met de overeenkomst Groeiportefeuille, gekoppeld aan de beleggingsrekening.

Standhoudende betalingsopdrachten
U dient de opdrachten alleen te ondertekenen voor de aankoop van financiële activa of voor het doen van een overboeking naar uw andere beleggingsrekening.

Debit card
Het is verstandig om kaartbetalingen te verbieden en zo min mogelijk contante transacties te doen. Het is redelijk om alleen betalingsopdrachten te initiëren die gericht zijn op de aankoop van financiële activa of het maken van een overboeking naar uw andere beleggingsrekening.

Mobiele bank
Mobiele betalingen mogen alleen worden gedaan tussen uw eigen beleggingsrekeningen.

Overeenkomst effectenrekening
Bij het binden van de rekening moet er rekening mee worden gehouden dat de boekingen van de onderhoudskosten van de effectenbewaarrekening moeten worden aangegeven als betaling (uitbetaling). Het is de moeite waard aan de beleggingsrekening te koppelen, indien de effectenrekening fondsen bevat die bij ECRS in bewaring zijn gegeven (de verkoopopbrengsten ervan worden altijd ontvangen op de rekening die aan de effectenrekening is gekoppeld). Ook indien onbelaste inkomsten kunnen worden ontvangen van de financiële activa op de effectenrekening naar de gekoppelde rekening (bijvoorbeeld dividenden, waarop geen inkomstenbelasting is ingehouden).

Overeenkomst voor sparen in pensioenfonds van de derde pijler
Het is niet redelijk om overeenkomsten voor sparen in pensioenfonds van de derde pijler te ondertekenen, aangezien dit niet als aankoop van financiële activa wordt beschouwd (deze boekingen moeten als een betaling (uitbetaling) worden aangegeven).

21. Wie zijn de lidstaten van de EER?
visaguide.world/europe/eea

22. Wie zijn de lidstaten van de OESO?

23. Waar kan ik aanvullende informatie vinden?
U kunt het nieuwe formulier voor de inkomstenbelastingaangifte van een natuurlijk persoon bekijken op saad tutvuda siin. Informatie over de beleggingsrekening is te vinden onder punt 6.5 van bijlage 1.