În calitate de proprietar al unei afaceri mici, este important să știți despre impozitele pe salarii și dacă le datorați sau nu. Sancțiunile pentru neplata sau chiar pentru plata cu întârziere pot fi severe. Dacă afacerea dvs. are angajați, dvs., în calitate de întreprindere, sunteți responsabil pentru colectarea și plata impozitelor pe salarii în funcție de salariile acestora. Chiar dacă nu aveți angajați, dar afacerea dvs. este constituită în societate, atunci propriile dvs. cecuri de salariu din cadrul afacerii sunt supuse impozitelor pe salarii. Și chiar dacă folosiți un serviciu de salarizare, în calitate de proprietar al afacerii sunteți în continuare responsabil, în ultimă instanță, de plata corectă și la timp a impozitelor pe salarii de către compania dumneavoastră. Așa că este logic să aveți cunoștințe practice despre ce presupune acest lucru. Mai jos, vă prezentăm elementele de bază, astfel încât să fiți sigur că știți care sunt responsabilitățile dvs. în calitate de proprietar de afacere atunci când vine vorba de impozitele pe salarii.

Glosar de impozite pe salarii: Acronime comune

FICA: Federal Insurance Contributions Act (FICA): Legea federală privind contribuțiile la asigurări (FICA), care impune plata impozitelor de securitate socială și Medicare pe salarii.

FTD: Federal tax deposit, care sunt impozitele pe care le trimiteți la IRS.

FUTA: Federal Unemployment Tax Act (Legea federală privind impozitul pe șomaj), care impune angajatorilor să plătească impozite pentru asigurarea de șomaj. Banii sunt folosiți pentru a ajuta statele să administreze programele de asigurare de șomaj.

OASDI: Old Age, Survivor and Disability Insurance (OASDI), cunoscută și sub numele de Social Security. Impozitul OASDI este unul dintre impozitele pe salarii FICA. Celălalt este impozitul pe Medicare.

SUTA: State Unemployment Tax Act (Legea privind impozitul pe șomaj de stat), care impune colectarea impozitelor pe salarii pentru a plăti indemnizațiile de șomaj pentru lucrătorii eligibili care își pierd locul de muncă fără vina lor.

Ce sunt impozitele pe salarii?

Impozitele pe salarii sunt diferite de impozitele pe venit. Impozitele pe salarii sunt celelalte impozite pe care angajații le datorează pe baza salariilor lor, dar aceste impozite includ și o componentă de contribuție a angajatorului. Atât angajatul, cât și angajatorul datorează impozite salariale pe salariul unui angajat.

Impozite salariale federale

Există două impozite salariale federale principale. Ambele sunt impuse de Legea federală privind contribuțiile la asigurări (FICA). Acestea sunt:

Securitatea socială: Taxele de securitate socială sunt cunoscute și sub numele de taxe OASDI. OASDI este acronimul de la Old Age, Survivor and Disability Insurance (Asigurare pentru bătrânețe, supraviețuitori și invaliditate). Aceste impozite finanțează prestațiile de securitate socială.

Medicare: Impozitul Medicare este cunoscut și sub numele de impozitul Medicare Hospital Insurance (HI). Aceste impozite finanțează componenta de asigurare spitalicească a prestațiilor Medicare.

Există un al treilea impozit federal pe salarii, mai mic:

Asigurarea de șomaj: Legea federală privind impozitul pe șomaj (Federal Unemployment Tax Act – FUTA) ajută la finanțarea sistemului federal-statal de asigurare de șomaj. Doar primii 7.000 de dolari din salariul unui lucrător sunt folosiți pentru a calcula această taxă. Banii FUTA sunt folosiți în principal pentru a plăti pentru administrarea programului de asigurări de șomaj de stat.

Impozite de stat pe salarii

Asigurare de șomaj: Impozitul de stat SUTA (State Unemployment Tax Act) oferă prestații de șomaj de stat lucrătorilor eligibili care își pierd locul de muncă fără vina lor.

Asigurarea de invaliditate: Cinci state, enumerate mai jos, și Puerto Rico cer, de asemenea, ca angajatorii să ofere o asigurare de invaliditate pe termen scurt pentru leziuni și boli care nu sunt legate de muncă și care împiedică un angajat să lucreze.

Dacă firma dvs. își desfășoară activitatea în oricare dintre aceste localități, este posibil să trebuiască să rețineți impozite din salariul lucrătorului dvs. și/sau să plătiți impozitele pentru a acoperi costurile de asigurare. Unele state doar îi taxează pe lucrători. Altele taxează angajatorii. Unele îi taxează pe amândoi.

Pentru detalii specifice fiecărui stat: California, Hawaii, New Jersey, New York, Rhode Island, Puerto Rico.

Responsabilitățile angajatorului privind impozitul pe salarii

Impozitele pe salarii sunt împărțite în ceea ce datorează angajatorul și ceea ce datorează angajatul. Iată o privire mai atentă la defalcarea angajatorului:

6,2% pentru securitatea socială. În calitate de angajator, plătiți 6,2% , sau jumătate, din impozitul de securitate socială de 12,4% datorat pentru primii 118.500 de dolari din salariul unui angajat. Acest plafon maxim al salariului urcă la 127.200 de dolari în 2017.

1,45% pentru Medicare. Angajatorul împarte, de asemenea, impozitul Medicare datorat pe salariul unui angajat.

6%, până la 42 de dolari pe an, maxim, pentru impozitul federal pentru asigurarea de șomaj care se bazează pe primii 7.000 de dolari din salariu pentru fiecare angajat. Rata reală este de obicei de 0,6%, deoarece angajatorii primesc un credit de 5,4% pentru taxa de asigurare de șomaj de stat pe care trebuie să o plătească, de asemenea, în majoritatea cazurilor. Numai angajatorii plătesc impozitul FUTA.

Răspunderea pentru impozitul de stat pe asigurarea de șomaj pentru angajatori variază în funcție de stat.

Răspunderea angajaților pentru impozitul pe salarii

6,2% pentru securitatea socială

1,45% pentru Medicare

0% pentru impozitul de stat pe asigurarea de șomaj, cu excepția statului Alaska, New Jersey și Pennsylvania. Acestea sunt singurele trei state care percep în mod regulat angajaților o taxă de asigurare de șomaj de stat. Acești bani din impozitul pentru angajați trebuie reținuți de către angajator și plătiți statului odată cu propriile plăți trimestriale ale angajatorului pentru impozitul pe șomaj.

Calendarul și termenele de plată a impozitului pe salariu

Impozitul pe salariu pe care îl datorați guvernului federal trebuie plătit lunar sau bisăptămânal (de două ori pe săptămână), în funcție de valoarea impozitului pe salariu pe care îl datorați de obicei.

Dacă impozitele federale au fost de 50.000 de dolari sau mai puțin pe o perioadă de 12 luni, depuneți impozitele lunar.

Dacă sunt mai mari de 50.000 de dolari, depuneți impozitele de două ori pe săptămână.

Dacă impozitele pe salarii sunt mai mici de 1.000 de dolari pe an, puteți solicita să le plătiți anual.

Aceste depuneri de impozite federale trebuie să fie făcute electronic prin intermediul Electronic Federal Tax Payment System. Dar mica dvs. afacere poate totuși să trimită prin poștă un cec pentru a acoperi impozitele pe salarii dacă datorează mai puțin de 2.500 de dolari pe trimestru.

Pentru mai multe informații, consultați site-ul IRS aici.

Impozitele de stat pe salarii sunt, în general, datorate lunar sau trimestrial, în funcție de cât de mare este masa salarială. Verificați departamentul de ocupare a forței de muncă din statul dvs. pentru a afla calendarul corect pentru mica dvs. afacere.

Cum raportez impozitele pe salarii?

Declarațiile federale privind impozitul pe salarii sunt depuse separat de plățile impozitului pe salarii. Întreprinderea dvs. mică va trebui să depună declarațiile de impozit federal pe salarii trimestrial sau o dată pe an, în funcție de cât de mare este masa salarială. Veți folosi formularul IRS 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return (Declarația trimestrială de impozit federal a angajatorului), pentru a raporta impozitele pe salarii. Formularul IRS 940 este utilizat pentru a raporta impozitele federale pe șomaj (FUTA) pe care le-ați plătit.

Ce se întâmplă dacă nu pot plăti impozitele pe salarii sau dacă plătesc cu întârziere?

Guvernul federal consideră impozitele pe salarii o categorie specială de impozite, deoarece partea care revine angajatului aparține angajatului, nu angajatorului. Aceasta poate intra în contul de asigurări sociale al angajatului, de exemplu, pentru a obține credite pentru beneficii viitoare. Astfel, micile întreprinderi tentate să folosească banii în alte scopuri sunt pedepsite cu penalități și dobânzi mari la plățile întârziate. Fiscul poate retrage banii pe care îi datorați direct din contul dvs. bancar, poate pune un sechestru fiscal pe proprietatea dvs. sau, în cazuri grave, vă poate amenința cu închisoarea.

Iată un exemplu despre cât de repede se pot acumula penalitățile, din publicația IRS, „The ABCs of FTD”:

Penalitate FTD pentru un depozit fiscal trimestrial întârziat, de 3.000 de dolari:

1 – 5 zile: 2%, 60 $
6 – 15 zile: 5%, 150$
16 + zile: 10%, $300
10 zile de la factura/notificarea IRS: 15%, $450

Acesta este un exemplu de penalitate pentru nedepunere. De asemenea, ați datora o penalitate de nedepunere de 5% pe lună din impozitul neplătit, până la 25% din total. Și o penalitate de neplată de 1/2% până la 1% pe lună, până la 25% din total. Și o dobândă la impozitul neplătit, care în ultima vreme variază între 3% și 6% din total. Așadar, aflați faptele despre impozitele pe salarii și păstrați-vă mica afacere concentrată pe creștere, nu pe penalități fiscale!

.