Cont de investiții

1. Ce este un cont de investiții în sensul Legii privind impozitul pe venit?
2. De ce este înțelept să deschid un cont separat pentru investiții?
3. Ce ar trebui să fac cu contul meu curent existent, pe care l-am folosit până acum pentru investiții?
4. Ce se va întâmpla cu acele depozite pentru investiții, pe care le-am deschis înainte de 1 ianuarie 2011?
5. Ce se va întâmpla cu contractul meu de portofoliu de creștere, pe care l-am încheiat înainte de 1 ianuarie 2011?
6. Ce se va întâmpla cu investițiile mele pe care le dețin la 1 ianuarie 2011?
7. Ce se va întâmpla cu investițiile pe care le dețin la 1 ianuarie 2011?
8. De ce ar trebui să deschid un depozit de investiții din contul de investiții?
9. Ce ar trebui să fac, dacă după 1 ianuarie 2011 cumpăr active financiare cu banii din cont pentru decontări zilnice, însă aș dori totuși să amân plata impozitului pe venit?
10. Ce ar trebui să fac, dacă după 1 ianuarie 2011 transfer câștigurile din transferul de active financiare în contul pentru decontări zilnice, însă aș dori totuși să amân obligația de plată a impozitului pe venit?
11. Când trebuie să depun declarația de impozit pe venit?
12. Care sunt condițiile de amânare a obligației fiscale?
13. Când se creează obligația fiscală?
14. Ce trebuie să menționez ca aport al unui cont de investiții în declarația de venit?
15. Ce ar trebui să menționez ca plată (debursare) dintr-un cont de investiții în declarația de impozit pe venit?
16. Ce înseamnă că venitul trebuie transferat în contul de investiții cât mai curând posibil?
17. Cum se aplică impozitul pe venit la dobânzi începând cu 1 ianuarie 2018?
18. Cum se reține impozitul pe venit la dobânzi? Pot amâna plata impozitului și pentru veniturile din dobânzi?
19. Cum trebuie completată declarația de impozit pe venitul parțial, privind contul de investiții?
20. Ce tipuri de obligații sunt stabilite prin lege pentru utilizatorul sistemului de conturi de investiții față de organul fiscal?
21. Ce trebuie avut în vedere la semnarea contractelor legate de contul de investiții?
22. Cine sunt statele membre ale SEE?
23. Cine sunt statele membre ale OCDE?
24. Unde pot găsi informații suplimentare?

1. Ce este un cont de investiții în sensul Legii privind impozitul pe venit?
Trebuie să se facă o distincție clară între definiția contului de investiții în sensul Legii privind impozitul pe venit și soluția oferită clientului de către bancă.

În sensul Legii privind impozitul pe venit, un cont de investiții poate fi orice cont monetar și o persoană poate avea mai multe astfel de conturi în bănci din Estonia, precum și din țări străine (statele membre ale SEE și OCDE).

În declarația privind impozitul pe venit, toate aceste conturi, care sunt utilizate ca un cont de investiții, trebuie să fie specificate, iar contribuțiile și plățile din conturi trebuie să fie indicate într-o sumă forfetară agregată.

Toate conturile pot fi definite ca un cont de investiții, însă, din motive practice, este înțelept să se deschidă un cont separat pentru investiții. Folosirea unui cont curent de decontări zilnice și în scop investițional, pune o povară mare asupra unui investitor la ținerea conturilor în Declarația de impozit pe venit (toate tranzacțiile, care nu sunt efectuate cu active financiare, trebuie să fie indicate în Declarația de impozit).

2. De ce este înțelept să deschidem un cont separat pentru investiții?
După ce dețineți două conturi, îl puteți folosi pe primul pentru executarea tranzacțiilor zilnice (încasarea salariului, plăți cu cardul, obligații de împrumut, facturi, card de credit etc.), iar pe celălalt pentru efectuarea de tranzacții cu active financiare (la nevoie, puteți transfera bani în acest scop din contul folosit pentru tranzacțiile zilnice).

Grație unui cont separat

• Cheltuiți mai puțin, deoarece țineți separate deconturile de zi cu zi și investițiile
• Aveți o imagine de ansamblu mai bună asupra proprietății dumneavoastră
• Economisiți timp la completarea declarației de venit

Prin intermediul unui cont de investiții, puteți, de asemenea, să amânați impozitarea veniturilor obținute din activele financiare (dobânzi, câștiguri din vânzări, beneficii din asigurări și alte venituri).

3. Ce ar trebui să fac cu contul meu curent existent, pe care l-am folosit până acum pentru a face investiții?
Puteți schimba un cont curent existent într-un cont de investiții la o sucursală bancară. Dacă utilizați un cont curent pentru tranzacțiile de zi cu zi (de exemplu, plăți cu cardul, utilități și facturi telefonice), nu este rezonabil să îl transformați într-un cont de investiții. În acest caz, merită să deschideți un nou cont de investiții.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Dacă depozitul dvs. de investiții este deschis înainte de 1 ianuarie 2011, impozitarea depozitului nu se va schimba până la 1 ianuarie 2014. Dobânda, plătită până atunci, va fi în continuare scutită de impozit pe venit. Aceste depozite de investiții nu sunt considerate active financiare ale unui cont de investiții. În cazul în care suma depusă sau dobânda unui astfel de depozit de investiții este primită în contul dumneavoastră de investiții, trebuie să o prezentați în declarația de impozit pe venit ca o contribuție la contul de investiții.

5. Ce se va întâmpla cu acele depozite de investiții, pe care le-am deschis înainte de 1 ianuarie 2011?
Dacă economisiți active de pensie în baza contractului Growth Portfolio for Pension, principiile de impozitare vor rămâne aceleași pentru dumneavoastră.
Dacă ați semnat contractul Growth Portfolio sau Growth Portfolio Junior înainte de 1 august 2010, impozitarea nu se va schimba pentru dumneavoastră până la 1 ianuarie 2024. Până atunci, stimulentele fiscale anterioare ale contractelor de asigurare de viață unit-linked vor rămâne în vigoare. Aceste contracte nu sunt considerate active financiare ale unui cont de investiții.

Dacă ați semnat contractul Growth Portfolio sau Growth Portfolio Junior după 1 august 2010, atunci stimulentele fiscale nu se aplică în cazul contractului dumneavoastră. Veniturile obținute din aceste contracte sunt supuse impozitului pe venit. În același timp, acest contract poate fi legat de contul de investiții, permițând astfel amânarea obligațiilor fiscale. Pentru a lega contractul de contul de investiții, atunci, începând cu 1 ianuarie 2011, trebuie să transferați bani în contract din contul de investiții.

Nu recomandăm legarea cu contul de investiții a contractului Growth Portfolio Junior, deoarece, dacă venitul dintr-un astfel de contract nu este primit în contul dumneavoastră de investiții, ci, de exemplu, în contul unui copil, atunci se impune o dublă impozitare.

6. Ce se va întâmpla cu investițiile mele pe care le dețin la 1 ianuarie 2011?
Pentru investițiile deținute la 1 ianuarie 2011, trebuie să decideți dacă doriți să utilizați vechiul sistem de impozitare sau sistemul de impozitare a contului de investiții. Cu toate acestea, trebuie să țineți cont de faptul că puteți utiliza sistemul contului de investiții numai dacă investiția este clasificată ca activ financiar în sensul Legii privind impozitul pe venit.

Trebuie să luați decizia în funcție de următoarele.

• Dacă în 2011, vindeți activele financiare existente și doriți să amânați obligația fiscală, transferați câștigurile din vânzări în contul de investiții. Dacă preferați vechiul sistem de impozitare, transferați câștigurile din vânzări în contul dvs. pentru decontări zilnice.
• Pentru acele active financiare, pe care nu le vindeți în 2011, veți lua o decizie atunci când veți completa declarația de impozit pe venit pentru 2011 (la începutul anului 2012). Pentru a transfera aceste active financiare în sistemul de impozitare a contului de investiții, trebuie să indicați costul de achiziție al activelor financiare respective ca o contribuție la contul de investiții. În caz contrar, activele financiare vor fi în continuare supuse impozitului pe venit în cadrul vechiului sistem de impozitare.

7. De ce ar trebui să deschid un depozit de investiții din contul de investiții?
Aprovizionarea cu dobânzi a depozitelor de investiții, deschise după 1 ianuarie 2011, este supusă impozitului pe venit. Impozitarea unui depozit de investiții din contul de investiții vă va fi mai favorabilă din următoarele motive:

• Impozitul pe venit nu este dedus imediat din dobândă
• Puteți amâna obligația de plată a impozitului pe venit
• Puteți compensa profitul/pierderea din depozitele de investiții
• Puteți calcula comisionul de risc și comisionul de ieșire ca fiind o cheltuială și puteți reduce obligația fiscală din contul acesteia.

8. Ce ar trebui să fac, dacă după 1 ianuarie 2011 cumpăr active financiare cu banii din cont pentru decontări zilnice, însă aș dori totuși să amân obligația de plată a impozitului pe venit?
Dacă ați achiziționat din greșeală active financiare în banca noastră prin intermediul contului dumneavoastră pentru decontări zilnice, trebuie să faceți următoarele:

• Dacă nu ați deschis un cont de investiții pe lângă contul curent, atunci faceți acest lucru cât mai curând posibil.
• În declarația de impozit pe venit, trebuie să prezentați contul dumneavoastră pentru decontări zilnice ca fiind un cont de investiții cel puțin din ziua cumpărării activului financiar până în ziua deschiderii contului de investiții.

9. Ce ar trebui să fac dacă, după 1 ianuarie 2011, transfer câștigurile din transferul activelor financiare în contul pentru decontări zilnice, dar doresc totuși să amân plata impozitului pe venit?
Dacă ați transferat din greșeală activele financiare în contul pentru decontări zilnice, trebuie să transferați suma vânzărilor în contul de investiții în cel mai scurt timp posibil.

10. Când trebuie să depun declarația privind impozitul pe venit?
Declarația privind impozitul pe venit trebuie depusă până la data de 31 martie a anului, după perioada de impozitare.

11. Care sunt condițiile de amânare a obligațiilor fiscale?
Pentru a amâna obligația fiscală, trebuie să achiziționați active financiare numai pentru fondurile disponibile în contul de investiții și să transferați imediat (cât mai curând posibil) veniturile obținute din activul financiar în contul de investiții. Nu este necesar ca venitul să fie primit direct în contul de investiții. Puteți transfera venitul și dintr-un alt cont. Totuși, dacă este posibil, transferați venitul direct în contul de investiții.

12. Când se creează obligația fiscală?
Dacă plățile consolidate ale conturilor de investiții depășesc contribuțiile consolidate în cont, suma, care depășește contribuțiile, este supusă impozitului pe venit. Obligația fiscală se creează pe baza declarației de impozit pe venit. Chiar și în cazul în care conturile se află în bănci diferite, mișcările din aceste conturi trebuie să fie considerate împreună.

13. Ce trebuie să menționez ca aport al unui cont de investiții în declarația privind impozitul pe venit?
O contribuție este orice sumă de bani plătită sau transferată în contul de investiții. O contribuție este, de asemenea, un venit obținut din astfel de active financiare, pentru care s-a reținut impozitul pe venit (de exemplu, dividendele, pentru care s-a reținut impozitul pe venit în străinătate sau al căror impozit pe venit este plătit de o societate estoniană).

O contribuție nu este un venit (câștiguri din vânzări, dobânzi) obținut din active financiare, pentru care nu s-a reținut impozitul pe venit, și nici o sumă primită din celălalt cont de investiții al dumneavoastră.

14. Ce trebuie să menționez ca plată (plată) dintr-un cont de investiții în declarația de impozit pe venit?
Plătirile nu sunt înregistrări, care sunt efectuate pentru achiziționarea de active financiare sau pentru transferuri către celălalt cont de investiții al dumneavoastră, ci toate celelalte transferuri din contul de investiții.

15. Ce înseamnă că venitul trebuie transferat în contul de investiții cât mai curând posibil?
Conform Legii privind impozitul pe venit, venitul obținut din activele financiare trebuie transferat imediat în contul de investiții. Aceasta înseamnă că contribuabilul trebuie să transfere acești bani cât mai curând posibil, în funcție de el. Vă recomandăm să transferați veniturile direct în contul de investiții. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci transferați banii în contul de investiții cât mai curând posibil și țineți cont de faptul că trebuie să prezentați documente justificative cu privire la motivul întârzierii.

16. Cum se percepe impozitul pe venit pentru dobânzi începând cu 1 ianuarie 2018?
Începând cu 1 ianuarie 2018, impozitarea dobânzilor se va schimba. Impozitul pe venit va fi perceput pentru orice dobândă plătibilă unei persoane fizice rezidente, iar plătitorul de dobândă va trebui să rețină la plată un impozit pe venit de 20%.

17. Cum se reține impozitul pe venit pentru dobânzi? Pot amâna plata impozitului și pentru veniturile din dobânzi?
Dacă depozitul unei persoane fizice rezidente fiscal este legat de un cont curent, banca va reține impozitul pe venit la plata dobânzilor obținute din depozitul de investiții. Acest lucru se aplică chiar dacă depozitul a fost deschis dintr-un cont de investiții, însă până la momentul efectuării plății dobânzii depozitul este legat de un cont curent.
Pentru a amâna obligația fiscală, trebuie să deschideți depozitul din contul de investiții. În plus, la încetarea depozitului, trebuie să transferați suma depusă și dobânda în contul de investiții.
Potrivit Legii privind impozitul pe venit, pentru a amâna obligația fiscală, clientul trebuie să notifice banca că dobânda respectivă a fost primită pentru activele financiare achiziționate pentru fondurile din contul de investiții. Puteți da o astfel de notificare la banca noastră în momentul deschiderii unui cont de investiții pentru toate acele active financiare, ale căror venituri pe care le veți transfera în contul de investiții în viitor.

18. Cum trebuie să completez declarația parțială de impozit pe venit, în ceea ce privește contul de investiții?
Toate contribuțiile și plățile din contul de investiții trebuie să fie prezentate separat în declarația de impozit pe venit, în funcție de data apariției lor. Obligația fiscală se creează dacă plățile depășesc contribuțiile, care trebuie să fie indicate în declarația de impozit pe venit, depusă pentru anul respectiv. În cazul în care obligația fiscală este creată pe baza sistemului contului de investiții, impozitul pe venit trebuie să fie plătit în conformitate cu principiile generale, adică până la data de 1 iulie a anului, care urmează perioadei de impozitare.

19. Ce tipuri de obligații sunt stabilite prin lege pentru utilizatorul sistemului de conturi de investiții față de organul fiscal?
Conform legii, utilizatorul sistemului de conturi de investiții are obligația de a ține evidența contabilă a conturilor sale de investiții și de a transfera datele și mișcările din aceste conturi în declarația de venit. În plus, trebuie să anunțați banca, în cazul în care ați achiziționat active financiare pentru fondurile din contul de investiții și doriți ca banca să nu rețină impozitul pe venit pentru dobânzile obținute.

Banca este obligată să prezinte la organul fiscal informații despre aceste dobânzi, supuse impozitului pe venit, pentru care nu a fost reținut impozitul pe venit.

20. Ce trebuie avut în vedere la semnarea contractelor legate de contul de investiții?
Contracte de ordine de debitare directă
Ar trebui să semnați numai astfel de contracte de ordine de debitare directă, care sunt legate de acordul de portofoliu de creștere, legate de contul de investiții.

Contracte de ordine de plată permanentă
Ar trebui să semnați contractele numai pentru cumpărarea de active financiare sau pentru efectuarea unui transfer în alt cont de investiții.

Carte de debit
Este înțelept să interziceți plățile cu cardul și să efectuați cât mai puține tranzacții în numerar posibil. Este rezonabil să inițiați numai astfel de ordine de plată, care au ca scop achiziționarea de active financiare sau efectuarea unui transfer către celălalt cont de investiții al dumneavoastră.

Banca mobilă
Plățile mobile ar trebui efectuate numai între propriile conturi de investiții.

Contractul de cont de valori mobiliare
La legarea contului, trebuie avut în vedere faptul că înregistrările privind comisioanele de întreținere ale contului de păstrare a valorilor mobiliare trebuie declarate ca plată (debursare). Merită să se lege de contul de investiții, în cazul în care contul de păstrare a titlurilor de valoare conține fonduri plasate în custodia ECRS (veniturile din vânzarea acestora sunt întotdeauna primite în contul legat de contul de păstrare a titlurilor de valoare). De asemenea, în cazul în care se pot primi venituri neimpozitate de la activele financiare din contul de păstrare a titlurilor de valoare în contul legat (de exemplu, dividende, pentru care nu s-a reținut impozitul pe venit).

Contract de economisire în fond
Nu este rezonabil să se semneze contracte de economisire în fondul de pensii din pilonul III, deoarece acest lucru nu este considerat achiziție de active financiare (aceste înregistrări trebuie declarate ca plată (plată)).

21. Care sunt statele membre ale SEE?
visaguide.world/europe/eea

22. Cine sunt statele membre ale OCDE?

23. Unde pot găsi informații suplimentare?
Puteți vizualiza noul formular al declarației privind impozitul pe venitul unei persoane fizice la saad tutvuda siin. Informații, cu privire la contul de investiții, pot fi găsite la punctul 6.5 din anexa 1.

.