Trusturile pentru nevoi speciale sunt de trei feluri principale – trusturi pentru nevoi speciale de tip „first-party”, trusturi pentru nevoi speciale de tip „third-party” și trusturi comune. Toate cele trei varietăți de trusturi sunt concepute pentru a gestiona resursele pentru o persoană cu nevoi speciale, astfel încât beneficiarul să se poată califica în continuare pentru beneficii publice precum Supplemental Security Income (SSI) și Medicaid. În timp ce first-party special needs trusts și pooled trusts dețin fonduri care aparțin persoanei cu nevoi speciale, third party special needs trusts, după cum sugerează și numele, sunt finanțate cu active care nu au aparținut niciodată beneficiarului trustului și oferă mai multe avantaje față de celelalte două tipuri de trusturi.
Third-party special needs trusts sunt înființate de un donator – persoana care contribuie cu fonduri la trust. Aceste trusturi sunt de obicei concepute ca parte a planului succesoral al donatorului pentru a primi donații care pot ajuta un membru al familiei cu nevoi speciale în timp ce donatorul este încă în viață și pentru a gestiona o moștenire pentru persoana cu nevoi speciale atunci când donatorul moare. Trusturile pentru nevoi speciale ale terților pot fi beneficiarii polițelor de asigurare de viață, pot deține bunuri imobiliare sau investiții și pot chiar primi beneficii din conturile de pensii (deși acest proces este foarte complicat și nu este recomandat de obicei decât dacă nu există alte active disponibile pentru a finanța moștenirea beneficiarului). Nu există nicio limită în ceea ce privește mărimea fondului fiduciar, iar fondurile pot fi folosite pentru aproape orice are nevoie beneficiarul pentru a-și completa beneficiile guvernamentale. La decesul beneficiarului, activele dintr-un trust pentru nevoi speciale al unei terțe părți pot trece la alte rude ale donatorului sau oriunde altundeva.
Acest ultim factor este unul dintre avantajele cheie ale unui trust pentru nevoi speciale al unei terțe părți: deoarece fondurile din trust nu au aparținut niciodată beneficiarului, guvernul nu are dreptul la rambursare pentru plățile Medicaid efectuate în numele beneficiarului la decesul acestuia, spre deosebire de un trust cu prima parte sau un trust comun. Acest lucru permite unui donator atent să beneficieze de membrul familiei sale cu nevoi speciale, economisind în același timp fonduri potențiale pentru alte persoane care nu au aceleași nevoi.
În timp ce trusturile de tip first-party trebuie să fie înființate în beneficiul unei persoane care are mai puțin de 65 de ani, trusturile de tip third-party nu au limite de vârstă. În unele state, trusturile de prima parte trebuie să fie monitorizate de o instanță, dar trusturile de terță parte aproape niciodată nu trebuie să treacă prin același proces, mai ales cât timp donatorul este încă în viață. În plus, în timp ce donatorul este în viață, fondurile din trust generează, de obicei, impozit pe venit pentru donator, nu pentru beneficiar, evitând complicația de a trebui să depună declarații de impozit pe venit pentru un beneficiar care, altfel, nu este impozabil și apoi să le explice Administrației de Securitate Socială.
Deși un trust pentru nevoi speciale al unei terțe părți are multe avantaje, acesta nu este întotdeauna o opțiune viabilă pentru familiile persoanelor cu nevoi speciale. Unul dintre dezavantajele majore ale unui trust terț este incapacitatea sa absolută de a deține fonduri aparținând persoanei cu nevoi speciale. Astfel, dacă beneficiarul trustului primește o moștenire care nu a fost direcționată în trustul pentru nevoi speciale de la bun început sau dacă soluționează un caz de vătămare corporală, fondurile trebuie să fie plasate fie într-un trust de primă parte, fie într-un trust comun, deoarece chiar și un singur dolar din banii proprii ai beneficiarului ar putea păta un întreg trust de terță parte. Dar chiar și cu aceste restricții, majoritatea persoanelor care încearcă să ajute un membru al familiei cu nevoi speciale vor trebui cel puțin să ia în considerare cu tărie redactarea unui trust pentru nevoi speciale al unei terțe părți. Planificatorul dumneavoastră pentru nevoi speciale vă poate ajuta să înțelegeți modul în care aceste trusturi importante se încadrează în celelalte obiective de planificare succesorală.