1. Co to jest rachunek inwestycyjny w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym?
  2. Dlaczego warto otworzyć oddzielny rachunek inwestycyjny?
  3. Co mam zrobić z moim dotychczasowym rachunkiem bieżącym, który do tej pory wykorzystywałem do inwestowania?
  4. Co stanie się z lokatami inwestycyjnymi, które otworzyłem przed 1 stycznia 2011 r.?
  5. Co stanie się z moją umową Portfela Wzrostowego, którą zawarłem przed 1 stycznia 2011 r.?
  6. Co stanie się z moimi inwestycjami, które posiadam na dzień 1 stycznia 2011 r.?
  7. Dlaczego powinienem otworzyć lokatę inwestycyjną z rachunku inwestycyjnego?
  8. Co powinienem zrobić, jeżeli po 1 stycznia 2011 r. kupię aktywa finansowe za środki na rachunku do codziennych rozliczeń, ale nadal będę chciał odroczyć obowiązek zapłaty podatku dochodowego?
  9. Co mam zrobić, jeżeli po 1 stycznia 2011 r. przekażę zyski z przeniesienia aktywów finansowych na rachunek do codziennych rozliczeń, ale nadal będę chciał odroczyć obowiązek podatkowy?
  10. Kiedy muszę złożyć zeznanie podatkowe?
  11. Jakie są warunki odroczenia obowiązku podatkowego?
  12. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
  13. Co należy wykazać w zeznaniu podatkowym jako wpłatę na rachunek inwestycyjny?
  14. Co podać w zeznaniu podatkowym jako wpłatę (wypłatę) z rachunku inwestycyjnego?
  15. Co to znaczy, że dochód należy jak najszybciej przekazać na rachunek inwestycyjny?
  16. Jak nalicza się podatek dochodowy od odsetek od 1 stycznia 2018 r.
  17. Jak potrąca się podatek dochodowy od odsetek? Czy mogę odroczyć obowiązek podatkowy również w przypadku odsetek?
  18. Jak należy wypełnić zeznanie podatkowe dotyczące rachunku inwestycyjnego?
  19. Jakie obowiązki wobec fiskusa ma użytkownik systemu rachunków inwestycyjnych?
  20. Na co należy zwrócić uwagę przy podpisywaniu umów związanych z rachunkiem inwestycyjnym?
  21. Które państwa są członkami EOG?
  22. Które państwa są członkami OECD?
  23. Gdzie znajdę dodatkowe informacje?

1. Co to jest rachunek inwestycyjny dla celów Ustawy o podatku dochodowym? Należy wyraźnie odróżnić definicję rachunku inwestycyjnego dla celów Ustawy o podatku dochodowym od rozwiązania oferowanego klientowi przez bank.

Dla celów Ustawy o podatku dochodowym, rachunek inwestycyjny może być dowolnym rachunkiem pieniężnym, a dana osoba może posiadać kilka takich rachunków w bankach Estonii, jak również krajów zagranicznych (państw członkowskich EOG i OECD).

W Deklaracji Podatku Dochodowego należy wyszczególnić wszystkie takie rachunki, które są wykorzystywane jako rachunek inwestycyjny, a wpłaty na te rachunki i wypłaty z nich muszą być wykazane w zsumowanej kwocie ryczałtowej.

Wszystkie rachunki mogą być zdefiniowane jako rachunek inwestycyjny, jednak ze względów praktycznych rozsądnie jest otworzyć oddzielny rachunek dla inwestycji. Wykorzystywanie rachunku bieżącego o codziennych rozliczeniach również do celów inwestycyjnych, stanowi duże obciążenie dla inwestora przy prowadzeniu rozliczeń w zeznaniu podatkowym (wszystkie transakcje, które nie są dokonywane aktywami finansowymi, muszą być wykazane w zeznaniu podatkowym).

2. Dlaczego warto otworzyć oddzielny rachunek dla inwestycji?
Posiadając dwa konta, możesz używać pierwszego z nich do wykonywania codziennych transakcji (wpływy z pensji, płatności kartą, zobowiązania kredytowe, rachunki, karta kredytowa, itp.), a drugiego do przeprowadzania transakcji z aktywami finansowymi (w razie potrzeby, możesz przelać pieniądze na ten cel z konta używanego do codziennych transakcji).

Dzięki oddzielnemu rachunkowi

  • Wydajesz mniej, ponieważ oddzielasz codzienne rozliczenia od inwestycji
  • Będziesz miał lepszy przegląd swojego majątku
  • Oszczędzasz czas przy wypełnianiu deklaracji podatkowej

Dzięki rachunkowi inwestycyjnemu możesz również odroczyć opodatkowanie dochodów uzyskanych z aktywów finansowych (odsetki, zyski ze sprzedaży, świadczenie ubezpieczeniowe i inne dochody).

3. Co mam zrobić z dotychczasowym rachunkiem bieżącym, który do tej pory wykorzystywałem do inwestowania?
Dotychczasowy rachunek bieżący możesz zamienić na rachunek inwestycyjny w oddziale banku. Jeśli używasz rachunku bieżącego do codziennych transakcji (np. płatności kartą, za media, rachunki telefoniczne), to nie ma sensu zmieniać go na rachunek inwestycyjny. W takim przypadku warto otworzyć nowy rachunek inwestycyjny.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Jeśli Twoja lokata inwestycyjna została założona przed 1 stycznia 2011 r., opodatkowanie lokaty nie zmieni się do 1 stycznia 2014 r. Odsetki, wypłacone do tego czasu, będą nadal wolne od podatku dochodowego. Te lokaty inwestycyjne nie są uważane za aktywa finansowe rachunku inwestycyjnego. Jeżeli kwota lokaty lub odsetki z takiej lokaty inwestycyjnej wpłyną na Twój rachunek inwestycyjny, musisz je wykazać w zeznaniu podatkowym jako wpłatę na rachunek inwestycyjny.

5. Co stanie się z tymi lokatami inwestycyjnymi, które otworzyłem przed 1 stycznia 2011 r.?
Jeśli oszczędzasz na emeryturę w ramach umowy Portfel Wzrostu na Emeryturę, zasady opodatkowania pozostaną dla Ciebie takie same.
Jeśli podpisałeś umowę Portfela Wzrostu lub Portfela Wzrostu Junior przed 1 sierpnia 2010 r., opodatkowanie nie zmieni się dla Ciebie aż do 1 stycznia 2024 r. Do tego czasu dotychczasowe zachęty podatkowe będą obowiązywały w stosunku do Ciebie. Do tego czasu, poprzednie zachęty podatkowe dotyczące umów ubezpieczenia na życie powiązanych z jednostkami uczestnictwa pozostaną w mocy. Umowy te nie są uznawane za aktywa finansowe rachunku inwestycyjnego.

Jeśli podpisałeś umowę Growth Portfolio lub Growth Portfolio Junior po 1 sierpnia 2010 r., to zachęty podatkowe nie mają zastosowania do Twojej umowy. Dochód uzyskany z tych umów podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednocześnie umowa ta może być powiązana z rachunkiem inwestycyjnym, co pozwala na odroczenie obowiązku podatkowego. Aby powiązać kontrakt z rachunkiem inwestycyjnym, należy od 1 stycznia 2011 r. przelewać na kontrakt środki z rachunku inwestycyjnego.

Nie zalecamy wiązania z rachunkiem inwestycyjnym kontraktu Portfel Wzrostowy Junior, gdyż w przypadku, gdy dochód z takiego kontraktu nie wpływa na Państwa rachunek inwestycyjny, lecz np. na rachunek dziecka, dochodzi do podwójnego opodatkowania.

6. Co stanie się z moimi inwestycjami, które posiadam na dzień 1 stycznia 2011 r.?
W przypadku inwestycji posiadanych na dzień 1 stycznia 2011 r., musisz zdecydować, czy chcesz korzystać ze starego systemu opodatkowania, czy z systemu opodatkowania kont inwestycyjnych. Należy jednak pamiętać, że z systemu rachunku inwestycyjnego można skorzystać tylko w przypadku, gdy inwestycja jest klasyfikowana jako aktywo finansowe w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym.

Podejmując decyzję, należy kierować się następującymi przesłankami.

  • Jeśli w 2011 r. sprzedajesz posiadane aktywa finansowe i chcesz odroczyć powstanie obowiązku podatkowego, przenieś zyski ze sprzedaży na rachunek inwestycyjny. Jeśli wolisz stary system opodatkowania, przelej zyski ze sprzedaży na swój rachunek do codziennych rozliczeń.
  • W przypadku tych aktywów finansowych, których nie sprzedasz w 2011 roku, decyzję podejmiesz przy wypełnianiu zeznania podatkowego za 2011 rok (na początku 2012 roku). Aby przenieść te aktywa finansowe do systemu opodatkowania rachunku inwestycyjnego, należy wykazać koszt nabycia danego aktywa finansowego jako wkład na rachunek inwestycyjny. W przeciwnym razie aktywa finansowe będą nadal podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym według starego systemu podatkowego.

7. Dlaczego powinienem otworzyć lokatę inwestycyjną z rachunku inwestycyjnego?
Odsetki uzyskane z lokat inwestycyjnych, otwartych po 1 stycznia 2011 r., podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Opodatkowanie lokaty inwestycyjnej na rachunku inwestycyjnym będzie dla Ciebie korzystniejsze z następujących powodów:

  • Podatek dochodowy nie jest potrącany od razu od odsetek
  • Możesz odroczyć powstanie obowiązku podatkowego
  • Możesz rozliczyć zysk-stratę z lokat inwestycyjnych
  • Możesz zaliczyć opłatę za ryzyko i opłatę za wyjście z inwestycji do kosztów i zmniejszyć z tego tytułu obowiązek podatkowy.

8. Co mam zrobić, jeżeli po 1 stycznia 2011 r. kupię aktywa finansowe za środki na rachunku do codziennych rozliczeń, ale nadal będę chciał odroczyć obowiązek podatkowy?
Jeśli przez pomyłkę nabyłeś aktywa finansowe w naszym banku za pośrednictwem rachunku do codziennych rozliczeń, to powinieneś zrobić co następuje:

  • Jeśli oprócz rachunku bieżącego nie otworzyłeś jeszcze rachunku inwestycyjnego, to zrób to jak najszybciej.
  • W zeznaniu podatkowym musisz wykazać rachunek do codziennych rozliczeń jako rachunek inwestycyjny co najmniej od dnia nabycia aktywa finansowego do dnia otwarcia rachunku inwestycyjnego.

9. Co mam zrobić, jeżeli po 1 stycznia 2011 r. przekażę zyski z przeniesienia aktywów finansowych na rachunek do codziennych rozliczeń, ale nadal będę chciał odroczyć obowiązek zapłaty podatku dochodowego?
Jeśli przez pomyłkę przekazałeś aktywa finansowe na rachunek do codziennych rozliczeń, powinieneś jak najszybciej przenieść kwotę sprzedaży na rachunek inwestycyjny.

10. Kiedy muszę złożyć zeznanie podatkowe?
Zeznanie podatkowe należy złożyć do 31 marca roku następującego po okresie podatkowym.

11. Jakie są warunki odroczenia terminu płatności zobowiązania podatkowego?
Aby odroczyć obowiązek podatkowy, należy nabyć aktywa finansowe wyłącznie za środki dostępne na rachunku inwestycyjnym oraz niezwłocznie (najszybciej jak to możliwe) przekazać dochód uzyskany z danego aktywa finansowego na rachunek inwestycyjny. Dochody nie muszą wpływać bezpośrednio na rachunek inwestycyjny. Dochody można przekazywać również z innego rachunku. Jednak, jeśli to możliwe, należy przekazywać dochody bezpośrednio na rachunek inwestycyjny.

12. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Jeżeli skonsolidowane wpłaty z rachunków inwestycyjnych przekroczą skonsolidowane wpłaty na rachunku, kwota, która przekracza wpłaty, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obowiązek podatkowy powstaje na podstawie zeznania podatkowego. Nawet, jeśli rachunki są w różnych bankach, ruchy na tych rachunkach muszą być traktowane łącznie.

13. Co należy wykazać w zeznaniu podatkowym jako wpłatę na rachunek inwestycyjny?
Wkładem są wszelkie środki pieniężne wpłacone lub przekazane na rachunek inwestycyjny. Wkładem jest również dochód uzyskany z takich aktywów finansowych, od których został potrącony podatek dochodowy (np. dywidendy, od których został potrącony podatek dochodowy za granicą lub od których podatek dochodowy jest płacony przez estońską spółkę).

Wkładem nie jest dochód (zyski ze sprzedaży, odsetki) uzyskany z aktywów finansowych, od których nie został potrącony podatek dochodowy, ani kwota otrzymana z innego rachunku inwestycyjnego.

14. Co należy wykazać w zeznaniu podatkowym jako wpłatę (wypłatę) z rachunku inwestycyjnego?
Płatnościami nie są zapisy, które są dokonywane na nabycie aktywów finansowych lub na przelewy na inny rachunek inwestycyjny, ale wszystkie inne przelewy z rachunku inwestycyjnego.

15. Co to znaczy, że dochód musi być jak najszybciej przekazany na rachunek inwestycyjny?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, dochód uzyskany z aktywów finansowych musi być niezwłocznie przekazany na rachunek inwestycyjny. Oznacza to, że podatnik musi przekazać te pieniądze w najwcześniejszym możliwym, zależnym od niego terminie. Zalecamy przekazywanie dochodu bezpośrednio na rachunek inwestycyjny. Jeżeli nie jest to możliwe, to należy jak najszybciej przelać pieniądze na rachunek inwestycyjny i pamiętać o konieczności udokumentowania przyczyny opóźnienia.

16. Jak od 1 stycznia 2018 r. naliczany jest podatek dochodowy od odsetek?
Od 1 stycznia 2018 r. zmieni się sposób opodatkowania odsetek. Podatek dochodowy będzie naliczany od wszelkich odsetek płatnych na rzecz osoby prywatnej będącej rezydentem, a płatnik odsetek będzie zobowiązany do potrącenia 20% podatku dochodowego przy wypłacie.

17. W jaki sposób podatek dochodowy jest potrącany od odsetek? Czy mogę odroczyć obowiązek podatkowy również w przypadku odsetek?
Jeżeli lokata osoby prywatnej będącej rezydentem dla celów podatkowych jest powiązana z rachunkiem bieżącym, bank potrąca podatek dochodowy od wypłaty odsetek uzyskanych z lokaty inwestycyjnej. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy lokata została założona z rachunku inwestycyjnego, jednak do momentu wypłaty odsetek lokata jest powiązana z rachunkiem bieżącym.
Aby odroczyć obowiązek podatkowy, należy założyć lokatę z rachunku inwestycyjnego. Ponadto, po zakończeniu lokaty, należy przelać zdeponowaną kwotę wraz z odsetkami na rachunek inwestycyjny.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, aby odroczyć obowiązek podatkowy, klient musi powiadomić bank o otrzymaniu odpowiednich odsetek za aktywa finansowe nabyte za środki na rachunku inwestycyjnym. Takie zawiadomienie mogą Państwo złożyć w naszym banku przy otwieraniu rachunku inwestycyjnego dla wszystkich tych aktywów finansowych, z których dochody będą Państwo w przyszłości przekazywać na rachunek inwestycyjny.

18. Jak należy wypełnić część zeznania podatkowego dotyczącą rachunku inwestycyjnego?
W zeznaniu podatkowym należy wykazać wszystkie wpłaty i wypłaty z rachunku inwestycyjnego oddzielnie, według daty ich powstania. Obowiązek podatkowy powstaje, jeżeli wypłaty przewyższają wpłaty, które należy wykazać w zeznaniu podatkowym składanym za dany rok. W przypadku powstania obowiązku podatkowego w oparciu o system rachunku inwestycyjnego, podatek dochodowy należy wpłacać na zasadach ogólnych, tj. do 1 lipca roku następującego po okresie opodatkowania.

19. Jakie obowiązki nakłada prawo na użytkownika systemu rachunków inwestycyjnych wobec Urzędu Skarbowego? Zgodnie z prawem, użytkownik systemu rachunków inwestycyjnych ma obowiązek prowadzenia ewidencji swoich rachunków inwestycyjnych oraz przekazywania danych i ruchów na tych rachunkach do deklaracji podatku dochodowego. Ponadto należy powiadomić bank, jeżeli za środki z rachunku inwestycyjnego nabyło się aktywa finansowe i chciałoby się, aby bank nie potrącał podatku dochodowego od uzyskanych odsetek.

Bank jest zobowiązany do przedstawienia Radzie Podatkowej informacji o tych odsetkach, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, od których podatek dochodowy nie został potrącony.

20. Na co należy zwrócić uwagę przy podpisywaniu umów związanych z rachunkiem inwestycyjnym?
Umowy zlecenia polecenia zapłaty
Należy podpisywać tylko takie umowy zlecenia polecenia zapłaty, które są związane z umową Portfela Wzrostowego, powiązanego z rachunkiem inwestycyjnym.

Umowy stałego zlecenia płatniczego
Należy podpisywać umowy tylko w celu nabycia aktywów finansowych lub dokonania przelewu na inny rachunek inwestycyjny.

Karta debetowa
Rozsądne jest zakazanie płatności kartą i dokonywanie jak najmniejszej ilości transakcji gotówkowych. Rozsądnie jest inicjować tylko takie zlecenia płatnicze, które mają na celu zakup aktywów finansowych lub dokonanie przelewu na inny rachunek inwestycyjny.

Mobile Bank
Płatności mobilne powinny być dokonywane tylko pomiędzy własnymi rachunkami inwestycyjnymi.

Umowa rachunku papierów wartościowych
Przy wiązaniu rachunku należy uwzględnić, że zapisy opłaty za prowadzenie rachunku papierów wartościowych muszą być zadeklarowane jako płatność (wypłata). Warto wiązać się z rachunkiem inwestycyjnym, jeśli na rachunku papierów wartościowych znajdują się środki powierzone w depozyt ECRS (wpływy z ich sprzedaży zawsze wpływają na rachunek powiązany z rachunkiem papierów wartościowych). Również w przypadku, gdy z aktywów finansowych znajdujących się na rachunku papierów wartościowych na rachunek powiązany mogą wpływać nieopodatkowane dochody (np. dywidendy, od których nie został potrącony podatek dochodowy).

Umowy o oszczędzanie w funduszach
Nie jest zasadne podpisywanie umów o oszczędzanie w III filarze emerytalnym, gdyż nie jest to traktowane jako nabycie aktywów finansowych (zapisy te muszą być deklarowane jako płatność (wypłata)).

21. Kim są państwa członkowskie EOG?
visaguide.world/europe/eea

22. Kim są państwa należące do OECD?

23. Gdzie znajdę dodatkowe informacje?
Nowy formularz zeznania podatkowego osoby fizycznej można zobaczyć na stronie saad tutvuda siin. Informacje dotyczące rachunku inwestycyjnego znajdują się w pozycji 6.5 załącznika nr 1.

.