Jeśli jesteś na końcu otrzymywania wynagrodzenia kapitałowego, możesz być przytłoczony ilością nowych informacji, żargonu i zasad, które pojawiają się na Twojej drodze. Możesz również czuć się niepewnie co do tego, jak nowe dotacje kapitałowe i harmonogramy nabywania uprawnień powinny pasować do Twojego istniejącego planu finansowego.

Na początek możesz skupić się na kilku podstawowych kwestiach związanych z funkcjonowaniem Twoich konkretnych świadczeń. Niezależnie od rodzaju posiadanej kompensacji kapitałowej, dwoma krytycznymi elementami do zrozumienia będą daty przyznania i daty nabycia uprawnień.

Oto jakie działania można rozważyć w momencie wystąpienia każdego z tych ważnych zdarzeń.

Co się stanie, gdy Twoje wynagrodzenie kapitałowe zostanie przyznane

Twoja firma może przyznać wynagrodzenie kapitałowe z dowolnego powodu, ale najczęściej jest ono oferowane jako część pakietu rekrutacyjnego, świadczenia firmowego lub nagrody za spełnienie kryteriów wydajności.

Ogólnie rzecz biorąc, otrzymanie wynagrodzenia kapitałowego jest zdarzeniem niepodlegającym opodatkowaniu. W wielu przypadkach, możesz nie być w stanie zrobić czegokolwiek z tą premią od razu z powodu innej ważnej daty: daty nabycia uprawnień.

Darowizny są często wydawane z okresem nabywania uprawnień, który musisz spełnić zanim nabędziesz uprawnienia i zanim będziesz mógł uzyskać dostęp do potencjalnie cennych korzyści z premii. Nie oznacza to jednak, że należy po prostu zignorować przyznane nagrody.

Important Information to Know Once You Receive a Grant

Po otrzymaniu nagrody, należy zwrócić uwagę na pewne kluczowe fakty i daty związane z nagrodą kapitałową. Niektóre z tych kluczowych dat i faktów obejmują:

  • Rodzaj otrzymywanej nagrody (np, opcje na akcje lub akcje ograniczone)
  • Kiedy uprawnienia do nagród
  • Kiedy nagrody wygasną (w przypadku opcji na akcje)
  • Jaka jest cena wykonania nagrody (w przypadku opcji na akcje)
  • Co stanie się z nagrodą, jeśli odejdziesz z firmy
  • Co stanie się z nagrodą, jeśli firma połączy się, zostanie sprzedana lub nastąpi inna zmiana własności.

Zazwyczaj informacje te można uzyskać poprzez zapoznanie się z umową o przyznaniu nagrody i dokumentem firmowego planu akcji. Informacje te mogą być pomocne w najbardziej odpowiednim zintegrowaniu wynagrodzenia kapitałowego z planem finansowym.

Możesz wykorzystać te informacje do stworzenia planu finansowego, który uwzględni Twoje wynagrodzenie kapitałowe. Celem jest bycie proaktywnym w podejmowaniu decyzji, zamiast czekania i bycia zmuszonym do reagowania (lub podążania jedyną dostępną ścieżką ze względu na terminy lub inne ograniczenia).

Poza włączeniem wynagrodzenia kapitałowego do planu finansowego, powinieneś również sprawdzić, czy masz możliwość wyboru opcji 83(b). Jeśli tak, może być więcej działań do podjęcia.

The Basic Ins and Outs of 83(b) Elections

Jeśli się kwalifikujesz, wybór 83(b) może być użyty w celu zminimalizowania implikacji podatkowych rosnącej ceny akcji poprzez umożliwienie wcześniejszego wykonania opcji na akcje lub poprzez zgłoszenie dochodu z nagród w postaci akcji zastrzeżonych przed datą nabycia uprawnień.

W przypadku opcji na akcje, możesz być w stanie wykonać „wczesne wykonanie” przed datą nabycia uprawnień. Jeśli masz nagrody w postaci akcji zastrzeżonych (nie jednostek akcji zastrzeżonych), możesz być w stanie złożyć w ciągu 30 dni od otrzymania nagrody.

Jeśli 83(b) jest czymś, co chcesz rozważyć, mądrze jest skonsultować się z doradcą finansowym i CPA, aby upewnić się o niuansach szczegółów, które idą do raportowania zdarzenia, gdy wybór jest spełniony.

Co się stanie, gdy Twoje wynagrodzenie kapitałowe nabędzie prawa

Co się stanie, gdy Twoje wynagrodzenie kapitałowe nabędzie prawa, będzie zależeć od rodzaju przyznanego Ci grantu.

Gdy Twoje akcje ograniczone nabędą prawa, akcje (zakładając rozliczenie akcji) są zazwyczaj deponowane na koncie maklerskim na Twoją korzyść w wybranym przez Ciebie depozytariuszu firmy. Nie bądź zaskoczony, jeśli liczba zdeponowanych akcji jest mniejsza niż liczba jednostek RSU, do których nastąpiło nabycie uprawnień.

Podlegające opodatkowaniu zdarzenie występuje, gdy Twoje jednostki RSU nabywają uprawnienia, a Twoja firma często zatrzymuje odpowiednie podatki poprzez wstrzymanie akcji przed zdeponowaniem pozostałych akcji na Twoim koncie. Robi to poprzez wstrzymanie akcji lub sprzedaż na pokrycie.

Jeśli otrzymasz 1 000 jednostek RSU o wartości rynkowej 50 USD za akcję w momencie nabycia uprawnień, całkowita wartość podlegająca opodatkowaniu twoich jednostek RSU w momencie nabycia uprawnień wynosi 50 000 USD. Wartość ta podlega opodatkowaniu jako dochód podlegający opodatkowaniu w roku, w którym następuje nabycie praw do akcji. Aby uwzględnić oczekujący rachunek podatkowy i zapobiec zbyt wysokim długom na koniec roku, Twoja firma często potrąca dla Ciebie podatek według ustawowej federalnej stawki podatkowej w wysokości 22% (lub 37%, jeśli Twój dochód wynosi ponad $1 000 000).

Więc, w tym przykładzie, Twoja firma może posiadać akcje o wartości $11,000 (lub 22%), aby wygenerować wpływy niezbędne do pokrycia należnych podatków poprzez sprzedaż lub wstrzymanie akcji.

Aby pokryć $11,000 podatków, sprzedałaby 220 Twoich akcji ($11,000 / $50 za akcję). Następnie zdeponowaliby na Twoim koncie liczbę netto 780 akcji.

Pamiętaj, że powyższy przykład jest tylko przykładem tego, co może się zdarzyć i musisz potwierdzić, w jaki sposób Twoja firma obsługuje akcje w Twoim imieniu. Możesz nadal być winien więcej podatków, jeśli Twój przedział podatkowy wymaga płacenia więcej niż 22%, lub możesz być zmuszony do pokrycia dodatkowych podatków, takich jak Social Security, Medicare i podatki stanowe. Profesjonalista podatkowy może pomóc w ustaleniu szczegółów.

Co należy wiedzieć o nabyciu uprawnień do niekwalifikowanych i motywacyjnych opcji na akcje

W przeciwieństwie do RSU, nabycie uprawnień nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu w przypadku niekwalifikowanych opcji na akcje (NQSO) i motywacyjnych opcji na akcje (ISO). W przypadku opcji, nabycie uprawnień oznacza po prostu, że możesz działać w oparciu o zdolność do wykonania opcji, jeśli tak postanowisz. Nie tworzysz podlegającego zgłoszeniu zdarzenia podatkowego, dopóki nie wykonasz opcji.

Jeśli nie podjąłeś działań w związku z wcześniejszym wykonaniem opcji (lub nie miałeś możliwości, aby to zrobić), to data nabycia uprawnień do opcji jest pierwszą okazją do podjęcia działania. Ogólnie rzecz biorąc, w tym momencie możesz zrobić jedną z dwóch rzeczy: nie robić nic i czekać na wykonanie opcji w przyszłości lub wykonać opcje teraz.

Determinowanie właściwego działania może być skomplikowane. Aby podjąć decyzję, należy rozważyć, jaka jest wartość nagrody, jak to pasuje do innego wynagrodzenia kapitałowego, jakie działania na opcjach mogły już mieć miejsce, jaki może być rachunek podatkowy, jak wygląda tolerancja ryzyka inwestycyjnego oraz ogólne cele i założenia planowania finansowego.

Jeśli wykonujesz NQSO, zdarzenie podatkowe wygląda bardzo podobnie do RSU. Wartość uzyskana w wyniku realizacji jest opodatkowana jako zwykły dochód. Twoja spółka zazwyczaj potrąca należne podatki w formie potrącenia z akcji lub sprzedaży na pokrycie. Następnie wpłaci kwotę netto akcji na Twoje konto maklerskie.

Jeśli masz ISO, zasady podatkowe związane z realizacją stają się o wiele bardziej skomplikowane. Możesz być zmuszony do zajęcia się alternatywnym podatkiem minimalnym, zwykłym podatkiem dochodowym oraz ograniczeniami w przepływie gotówki związanymi ze zdarzeniem podatkowym, od którego nie jest potrącany podatek (nawet jeśli sprzedasz swoje akcje ISO).

Kompensata kapitałowa, kiedy nagrody są przyznane i nabyte

Jeśli otrzymujesz rekompensatę kapitałową od swojego pracodawcy, zapoznaj się z terminami „przyznane” i „nabyte”. Rozumiejąc, co każde z nich oznacza dla Twojego kapitału, możesz lepiej zintegrować te nagrody i udziały w swoim planie finansowym.

Będąc proaktywnym, mam nadzieję, że doprowadzi Cię to do lepszej, bardziej kompletnej i dokładnej decyzji, która doprowadzi Cię do pożądanych wyników finansowych

Treść tutaj zawarta służy wyłącznie celom ilustracyjnym i nie próbuje przewidzieć rzeczywistych wyników jakiejkolwiek konkretnej inwestycji. Wszystkie inwestycje są obarczone ryzykiem, w tym ryzykiem utraty kapitału. Dywersyfikacja nie gwarantuje zysku ani nie chroni przed stratą. Żadna z informacji zawartych w niniejszym dokumencie nie powinna być traktowana jako porada podatkowa. Należy skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania informacji dotyczących Państwa indywidualnej sytuacji. Usługi podatkowe nie są oferowane za pośrednictwem ani nadzorowane przez The Lincoln Investment Companies.