Zaufania na potrzeby specjalne występują w trzech głównych odmianach – jako „first-party special needs trusts”, „third-party special needs trusts” oraz „pooled trusts”. Wszystkie trzy odmiany trustów mają na celu zarządzanie zasobami osoby o specjalnych potrzebach, tak aby beneficjent mógł nadal kwalifikować się do świadczeń publicznych, takich jak Supplemental Security Income (SSI) i Medicaid. Podczas gdy fundusze powiernicze pierwszej strony i fundusze zbiorcze posiadają fundusze, które należą do osoby o specjalnych potrzebach, fundusze powiernicze trzeciej strony, jak sama nazwa wskazuje, są finansowane z aktywów, które nigdy nie należały do beneficjenta funduszu i zapewniają kilka korzyści w porównaniu z pozostałymi dwoma rodzajami funduszy powierniczych. Fundusze powiernicze trzeciej strony są tworzone przez darczyńcę – osobę, która wpłaca fundusze do funduszu. Trusty te są zazwyczaj zaprojektowane jako część planu majątkowego darczyńcy, aby otrzymać darowizny, które mogą pomóc członkowi rodziny o specjalnych potrzebach, gdy darczyńca jeszcze żyje i aby zarządzać spadkiem dla osoby o specjalnych potrzebach, gdy darczyńca umrze. Fundusze powiernicze osób trzecich mogą być beneficjentami polis ubezpieczeniowych na życie, mogą być właścicielami nieruchomości lub inwestycji, a nawet mogą otrzymywać świadczenia z kont emerytalnych (choć proces ten jest bardzo skomplikowany i zazwyczaj nie jest zalecany, chyba że nie ma innych dostępnych aktywów, które mogłyby sfinansować spadek dla beneficjenta). Nie ma ograniczeń co do wielkości funduszu powierniczego, a fundusze mogą być wykorzystane na prawie wszystko, czego beneficjent potrzebuje, aby uzupełnić swoje świadczenia rządowe. Po śmierci beneficjenta, aktywa w funduszu powierniczym trzeciej strony mogą przejść na innych krewnych darczyńcy lub gdziekolwiek indziej.
Ten ostatni czynnik jest jedną z kluczowych zalet funduszu powierniczego trzeciej strony: ponieważ fundusze w funduszu powierniczym nigdy nie należały do beneficjenta, rząd nie jest uprawniony do zwrotu płatności Medicaid dokonanych w imieniu beneficjenta po jego śmierci, w przeciwieństwie do funduszu powierniczego pierwszej strony lub funduszu zbiorowego. Pozwala to ostrożnemu darczyńcy na skorzystanie z pomocy członka rodziny o specjalnych potrzebach, podczas gdy potencjalnie oszczędza fundusze dla innych ludzi, którzy nie mają takich samych potrzeb.
Whereas first-party trusts must be established for the benefit of someone who is younger than 65, third-party trusts don’t have age limits. W niektórych stanach trusty pierwszej strony muszą być monitorowane przez sąd, ale trusty trzeciej strony prawie nigdy nie muszą przechodzić przez ten sam proces, zwłaszcza gdy darczyńca jeszcze żyje. Ponadto, gdy darczyńca żyje, fundusze w funduszu powierniczym zazwyczaj generują podatek dochodowy dla darczyńcy, a nie dla beneficjenta, co pozwala uniknąć komplikacji związanych z koniecznością składania zeznań podatkowych dla beneficjenta, który nie jest podatnikiem, a następnie wyjaśniania ich przed Social Security Administration.
Ale chociaż fundusz powierniczy dla osób trzecich ma wiele zalet, nie zawsze jest realną opcją dla rodzin osób o szczególnych potrzebach. Jedną z głównych wad funduszu powierniczego jest jego absolutna niezdolność do przechowywania funduszy należących do osoby o specjalnych potrzebach. Jeśli więc beneficjent trustu otrzyma spadek, który nie został skierowany do specjalnego funduszu powierniczego lub jeśli rozstrzygnie sprawę związaną z obrażeniami ciała, fundusze muszą zostać umieszczone w funduszu pierwszej strony lub w funduszu zbiorowym, ponieważ nawet jeden dolar z własnych pieniędzy beneficjenta może skazić cały fundusz powierniczy. Ale nawet z tymi ograniczeniami, większość osób starających się pomóc członkowi rodziny o specjalnych potrzebach będzie musiała przynajmniej mocno rozważyć stworzenie funduszu powierniczego dla osób trzecich. Twój planista ds. szczególnych potrzeb może pomóc Ci zrozumieć, jak te ważne fundusze powiernicze pasują do innych celów planowania majątku.

.