Se siete alla fine di un premio di compensazione azionaria, si può essere sopraffatti dalla quantità di nuove informazioni, gergo e regole in arrivo. Potreste anche sentirvi incerti su come le nuove sovvenzioni azionarie e i piani di maturazione dovrebbero inserirsi nel vostro piano finanziario esistente.

Per iniziare, potete concentrarvi su alcuni elementi fondamentali su come funzionano i vostri benefici specifici. Indipendentemente dal tipo di compensazione azionaria che avete, due componenti critici da comprendere saranno le date di concessione e le date di maturazione.

Ecco quali azioni potete considerare di intraprendere quando si verifica ciascuno di questi importanti eventi.

Cosa succede quando viene concesso il tuo compenso azionario

La tua azienda può concedere un compenso azionario essenzialmente per qualsiasi motivo, ma è più comunemente offerto come parte di un pacchetto di assunzione, un beneficio aziendale o un premio per il raggiungimento di un parametro di performance.

In generale, ricevere un compenso azionario è un evento non tassabile. In molti casi, potreste non essere in grado di fare nulla con quella sovvenzione subito a causa di un’altra data importante: la data di maturazione.

Le sovvenzioni sono spesso emesse con un periodo di maturazione che dovete rispettare prima che i premi maturino, e prima di poter accedere ai benefici potenzialmente preziosi della sovvenzione. Questo non significa, tuttavia, che dovresti ignorare le tue sovvenzioni.

Informazioni importanti da sapere quando ricevi una sovvenzione

Quando ricevi una sovvenzione, dovresti notare alcuni fatti e date chiave associati al tuo premio di compensazione azionaria. Alcune di queste date e fatti chiave includono:

  • Il tipo di premio che stai ricevendo (es,
  • Quando i tuoi premi maturano
  • Quando i tuoi premi scadono (per le stock option)
  • Qual è il prezzo di esercizio del premio (per le stock option)
  • Cosa succede al tuo premio se lasci l’azienda
  • Cosa succede al tuo premio se l’azienda si fonde, viene venduta o passa attraverso qualche altro cambio di proprietà.

Di solito puoi ottenere queste informazioni leggendo l’accordo di concessione e il documento del piano azionario aziendale. Queste informazioni possono essere utili per integrare nel modo più appropriato la tua compensazione azionaria nel tuo piano finanziario.

Puoi usare queste informazioni per costruire un piano finanziario che integri la tua compensazione azionaria. L’obiettivo qui è quello di essere proattivi nel prendere decisioni, piuttosto che aspettare e poi essere costretti a reagire semplicemente (o seguire l’unico percorso disponibile a causa di scadenze o altre restrizioni).

Oltre a integrare la tua compensazione azionaria nel tuo piano finanziario, dovresti anche confermare se hai o meno l’opzione per una scelta 83(b). In tal caso, potrebbero esserci altre azioni da intraprendere.

Le regole di base delle elezioni 83(b)

Se siete idonei, un’elezione 83(b) può essere usata per minimizzare le implicazioni fiscali di un aumento del prezzo delle azioni, permettendovi di esercitare le vostre stock option in anticipo, o riportando il reddito per le azioni limitate prima della data di maturazione.

Per le stock option, potete essere in grado di fare un “esercizio anticipato” prima della data di maturazione. Se hai premi in azioni limitate (non unità di azioni limitate), potresti essere in grado di archiviare entro 30 giorni dal ricevimento del premio.

Se un 83(b) è qualcosa che vuoi considerare, è saggio consultare il tuo consulente finanziario e il tuo CPA per essere sicuro dei dettagli sfumati che vanno nella segnalazione dell’evento quando la tua scelta è soddisfatta.

Che cosa succede quando il tuo compenso azionario matura

Cosa succede quando il tuo compenso azionario matura dipenderà dal tipo di concessione che ricevi.

Quando le tue azioni limitate maturano, le azioni (supponendo un accordo azionario) vengono comunemente depositate in un conto di intermediazione a tuo beneficio presso il depositario aziendale scelto. Non sorprenderti se il numero di azioni depositate è inferiore al numero di RSU maturate.

Un evento tassabile si verifica quando le tue RSU maturano, e la tua azienda spesso trattiene le tasse applicabili trattenendo le azioni prima di depositare le azioni rimanenti sul tuo conto. Lo fanno tramite una trattenuta di azioni o un sell-to-cover.

Se ricevete 1.000 RSU che hanno un valore equo di mercato di $50 per azione quando maturano, il valore totale imponibile delle vostre RSU quando maturano è $50.000. Quei 50.000 dollari sono dichiarabili come reddito imponibile nell’anno in cui le azioni maturano.

Questo valore sarà tassato come il vostro altro reddito guadagnato. Per tener conto del conto fiscale in sospeso e per evitare che tu debba pagare troppo alla fine dell’anno, la tua azienda spesso tratterrà le tasse per te ad un’aliquota fiscale federale legale del 22% (o 37% se il tuo reddito è superiore a $1.000.000).

Quindi, in questo esempio, la tua azienda potrebbe detenere 11.000 dollari di azioni (o il 22%) per generare il ricavato necessario a coprire le tasse dovute tramite una vendita o una trattenuta sulle azioni.

Per coprire 11.000 dollari di tasse, venderebbero 220 delle tue azioni (11.000 dollari / 50 dollari per azione). Depositerebbero poi il numero netto di azioni, 780, sul tuo conto.

Tieni presente che quanto sopra è solo un esempio di ciò che può accadere, e devi confermare come la tua società gestisce le azioni per tuo conto. Potresti ancora dover pagare più tasse se la tua fascia fiscale richiede che tu paghi più del 22%, o potresti aver bisogno di coprire ulteriori tasse come la sicurezza sociale, Medicare e le tasse statali. Un professionista delle tasse può probabilmente aiutarvi a sistemare i dettagli.

Cosa sapere se avete maturato opzioni azionarie non qualificate e incentivanti

A differenza delle RSU, la maturazione non è un evento tassabile per le opzioni azionarie non qualificate (NQSO) e le opzioni azionarie incentivanti (ISO). Con le opzioni, il vesting significa semplicemente che potete agire sulla vostra capacità di esercitare quell’opzione se lo scegliete. Non si crea un evento fiscale segnalabile fino a quando non si esercita.

Se non avete agito su un esercizio anticipato (o non avete avuto la possibilità di farlo), allora la data di maturazione dell’opzione è la vostra prima opportunità di agire. In generale, potete fare una delle due cose a questo punto: non fare nulla e aspettare di esercitare in una data futura, o esercitare le vostre opzioni ora.

Determinare la giusta azione può diventare complicato. Per decidere, dovreste considerare qual è il valore del premio, come questo si inserisce nel vostro altro compenso azionario, quale attività sulle vostre opzioni può essersi già verificata, quale può essere il conto delle tasse, quale è la vostra tolleranza al rischio di investimento e i vostri obiettivi generali di pianificazione finanziaria.

Se esercitate le NQSO, l’evento fiscale da segnalare è molto simile alle RSU di cui sopra. Il valore creato tramite l’esercizio è tassabile come reddito ordinario. La tua azienda tipicamente tratterrà le tasse che devi tramite un share-withholding o un sell-to-cover. Depositeranno poi l’importo netto delle azioni nel vostro conto di intermediazione.

Se avete delle ISO, le regole fiscali associate all’esercizio diventano molto più complicate. Potrebbe essere necessario affrontare l’imposta minima alternativa, l’imposta sul reddito ordinario e i vincoli di flusso di cassa associati a un evento imponibile per il quale non vengono trattenute le tasse (anche se si vendono le azioni ISO).

Compensazione azionaria quando i premi sono concessi e maturati

Se ricevete una compensazione azionaria dal vostro datore di lavoro, familiarizzate con i termini “concesso” e “maturato”. Comprendendo cosa significa ciascuno di essi per il tuo capitale, puoi integrare meglio questi premi e azioni nel tuo piano finanziario.

Essere proattivi in questo caso si spera ti porterà a una decisione migliore, più completa e accurata per raggiungere i risultati finanziari desiderati

Il contenuto del presente documento è solo a scopo illustrativo e non cerca di prevedere i risultati effettivi di qualsiasi investimento particolare. Tutti gli investimenti sono soggetti a rischi, incluso il rischio di perdita del capitale. La diversificazione non garantisce un profitto o protegge da una perdita. Nessuna delle informazioni contenute in questo documento deve essere considerata una consulenza fiscale. Dovreste consultare il vostro consulente fiscale per informazioni riguardanti la vostra situazione individuale. I servizi fiscali non sono offerti tramite, o supervisionati da, The Lincoln Investment Companies.