Nel mondo di oggi, i cittadini degli Stati Uniti viaggiano regolarmente in paesi stranieri per vacanze e affari. Milioni di cittadini statunitensi aprono conti bancari in paesi stranieri. I cittadini statunitensi usano conti bancari esteri per diverse ragioni: per proteggere i beni dai creditori, per aumentare la privacy finanziaria e per evitare le tasse. Non è illegale depositare denaro in un conto bancario estero se si rispettano le leggi fiscali degli Stati Uniti. Infatti, molti individui con un alto patrimonio netto dovrebbero avere denaro in banche straniere per proteggere i beni dai creditori. I paesi dei Caraibi, come le Isole Cayman, hanno leggi che proteggono i conti bancari dai creditori.

Purtroppo per molti cittadini degli Stati Uniti, promotori sofisticati li hanno convinti che il denaro depositato in un conto bancario estero non sarà tassato dagli Stati Uniti. Questa convinzione comunemente diffusa è semplicemente errata. Un cittadino degli Stati Uniti è tassato sul suo reddito mondiale. Per esempio, un cittadino degli Stati Uniti che deposita denaro in un conto bancario delle Isole Cayman deve pagare le tasse degli Stati Uniti su tutti i pagamenti di interessi che riceve dalla banca delle Isole Cayman.

I cittadini degli Stati Uniti che hanno un conto bancario estero generalmente usano una carta di credito o di debito per prelevare denaro dal loro conto bancario estero. Molti di questi cittadini statunitensi non hanno pagato le tasse degli Stati Uniti sul denaro depositato nel conto bancario estero e sugli interessi ricevuti dalla banca.

L’IRS sta indagando sui conti bancari offshore

L’IRS ha ottenuto i nomi di molti cittadini statunitensi che hanno denaro depositato in conti bancari esteri. Negli ultimi mesi l’IRS ha:

Convinto un giudice federale degli Stati Uniti a ordinare ad American Express, MasterCard e Visa di fornire liste per il 1998 e il 2001 contenenti i nomi dei cittadini statunitensi che hanno carte di credito emesse da banche di paesi paradiso fiscale come le Isole Cayman, Bahamas e Antigua. Ora che l’IRS ha identificato i nomi dei cittadini statunitensi che possiedono carte di credito offshore, è solo una questione di tempo prima che l’IRS controlli questi individui per determinare se hanno pagato le tasse sul denaro depositato nella banca straniera.

La nuova politica di divulgazione volontaria dell’IRS

Fortunatamente per i cittadini statunitensi che hanno usato banche offshore per evitare di pagare le tasse, l’IRS ha un nuovo programma progettato per portare i cittadini statunitensi in conformità con tutte le leggi fiscali statunitensi. Il nuovo programma dell’IRS si chiama “IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts”. Tuttavia, il nuovo programma dell’IRS non è disponibile dopo il 15 aprile 2003. Lo scopo del nuovo programma dell’IRS è di: portare rapidamente i cittadini degli Stati Uniti in conformità con tutte le leggi fiscali degli Stati Uniti, permettere ai cittadini degli Stati Uniti di evitare di pagare sostanziali sanzioni civili relative ai loro conti offshore, evitare di essere perseguiti penalmente dall’IRS, e raccogliere informazioni per perseguire gli individui che hanno promosso gli accordi bancari offshore.

Per esempio, un contribuente che ha sottovalutato il suo reddito per evitare 100.000 dollari di tasse nel 1999 finirebbe per pagare 149.319 dollari al governo. Questo include l’imposta dovuta più 29.319 dollari di interessi e un’ulteriore sanzione di 20.000 dollari legata alla precisione. Se un contribuente non si facesse avanti, la sua responsabilità fiscale generalmente includerebbe la pena di frode civile di $75.000, e quindi un interesse più alto di $42.758. L’importo totale dovuto sarebbe di 217.758 dollari, senza considerare probabili sanzioni civili aggiuntive per il mancato deposito di alcune informazioni. La pena relativa all’accuratezza, citata negli esempi di cui sopra, è pari al 20 per cento del mancato pagamento dell’imposta. La sanzione civile per frode è fino al 75 per cento dell’imposta non pagata attribuibile alla frode.

Requisiti per partecipare alla nuova politica di divulgazione volontaria dell’IRS

I cittadini degli Stati Uniti che vogliono partecipare ai nuovi programmi dell’IRS devono rispettare diverse linee guida prima che l’IRS rinunci alla frode civile e alle sanzioni penali. Per esempio, i cittadini degli Stati Uniti devono soddisfare i seguenti requisiti per qualificarsi per il programma.

Dovranno contattare l’IRS per iscritto entro il 15 aprile 2003 e chiedere di partecipare al programma.
L’IRS deve ricevere la richiesta scritta prima di iniziare un’indagine civile o penale del contribuente.

I contribuenti devono fornire informazioni specifiche su tutti gli aspetti di come il contribuente ha usato il conto bancario offshore e chi ha promosso gli accordi bancari offshore.
I contribuenti non si qualificheranno per il programma se hanno depositato qualsiasi denaro ottenuto illegalmente nel conto bancario offshore.

I contribuenti che si qualificano per l’IRS Disclosure Program eviteranno sostanziali sanzioni civili e penali. Tuttavia, se l’IRS determina che un contribuente non si qualifica per il programma, può essere perseguito penalmente e costretto a pagare sanzioni civili per frode.

Se avete depositato denaro in un conto bancario estero, ora è il momento di consultare il vostro avvocato fiscale e confermare con l’IRS che siete in conformità con tutte le leggi fiscali degli Stati Uniti.