Le società fiduciarie per esigenze speciali sono disponibili in tre tipologie principali – società fiduciarie per esigenze speciali di prima parte, società fiduciarie per esigenze speciali di terza parte e società fiduciarie in pool. Tutte e tre le varietà di trust sono progettate per gestire le risorse per una persona con bisogni speciali in modo che il beneficiario possa ancora qualificarsi per i benefici pubblici come Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid. Mentre i trust per esigenze speciali di prima parte e i pooled trust detengono fondi che appartengono alla persona con esigenze speciali, i trust per esigenze speciali di terza parte, come implica il nome, sono finanziati con beni che non sono mai appartenuti al beneficiario del trust, e forniscono diversi vantaggi rispetto agli altri due tipi di trust.
I trust per esigenze speciali di terza parte sono istituiti da un donatore – la persona che contribuisce ai fondi del trust. Questi fondi sono tipicamente progettati come parte del piano patrimoniale del donatore per ricevere doni che possono aiutare un membro della famiglia con bisogni speciali mentre il donatore è ancora in vita e per gestire un’eredità per la persona con bisogni speciali quando il donatore muore. I Third-party special needs trusts possono essere i beneficiari di polizze di assicurazione sulla vita, possono possedere beni immobili o investimenti e possono anche ricevere benefici dai conti pensionistici (anche se questo processo è molto complicato e in genere non è consigliato a meno che non ci siano altri beni disponibili per finanziare l’eredità del beneficiario). Non c’è limite alla dimensione del fondo fiduciario e i fondi possono essere utilizzati per quasi tutto ciò di cui il beneficiario ha bisogno per integrare i suoi benefici governativi. Alla morte del beneficiario, i beni in un Third Party Special Need Trust possono passare agli altri parenti del donatore o altrove.
Questo ultimo fattore è uno dei vantaggi chiave di un Third Third Party Special Need Trust: poiché i fondi nel trust non sono mai appartenuti al beneficiario, il governo non ha diritto al rimborso per i pagamenti Medicaid fatti per conto del beneficiario alla sua morte, a differenza di un First Party o Pooled Trust. Questo permette ad un donatore attento di beneficiare il suo membro della famiglia con bisogni speciali mentre potenzialmente risparmia fondi per altre persone che non hanno gli stessi bisogni.
Mentre i trust di prima parte devono essere stabiliti a beneficio di qualcuno che ha meno di 65 anni, i trust di terze parti non hanno limiti di età. In alcuni stati, i trust di prima parte devono essere controllati da un tribunale, ma i trust di terzi non devono quasi mai passare attraverso questo stesso processo, specialmente mentre il donatore è ancora vivo. Inoltre, mentre il donatore è in vita, i fondi nel trust di solito generano imposte sul reddito per il donatore, non per il beneficiario, evitando la complicazione di dover presentare le dichiarazioni dei redditi per un beneficiario altrimenti non tassabile e poi spiegarle alla Social Security Administration.
Anche se un trust per bisogni speciali di terzi ha molti vantaggi, non è sempre un’opzione valida per le famiglie di persone con bisogni speciali. Uno dei maggiori svantaggi di un trust di terzi è la sua assoluta incapacità di detenere fondi appartenenti alla persona con bisogni speciali. Così, se il beneficiario del trust riceve un’eredità che non è stata indirizzata al trust per esigenze speciali per cominciare, o se risolve una causa per lesioni personali, i fondi devono essere messi in un trust di prima parte o in un pooled trust, poiché anche un solo dollaro di denaro del beneficiario potrebbe macchiare un intero trust di terzi. Ma anche con queste restrizioni, la maggior parte delle persone che cercano di aiutare un membro della famiglia con bisogni speciali hanno almeno bisogno di prendere in considerazione la stesura di un contratto fiduciario di terzi per bisogni speciali. Il vostro pianificatore di bisogni speciali può aiutarvi a capire come questi importanti contratti fiduciari si inseriscono nei vostri altri obiettivi di pianificazione patrimoniale.