Un lettore ci scrive chiedendo:

“Nella mia società di intermediazione principale ho due IRA: un IRA tradizionale e un rollover IRA che contiene beni provenienti dal piano 401-k del mio precedente datore di lavoro. Qual è la differenza tra i due?”

“Rollover IRA” è solo una sottocategoria di “IRA tradizionale”. In altre parole, un rollover IRA è un IRA tradizionale. In particolare, i rollover IRA sono IRA tradizionali che non contengono altro che beni provenienti da un piano sponsorizzato dal datore di lavoro.

Perché un rollover IRA è un IRA tradizionale, ottiene lo stesso trattamento fiscale di un normale IRA tradizionale. Cioè, le distribuzioni dal conto sono generalmente tassabili; si può fare una conversione Roth delle attività nel conto; è trattato allo stesso modo per quanto riguarda le regole di aggregazione come altri IRA tradizionali; e così via.

IRA di rollover sono designati come tali (piuttosto che essere semplicemente chiamati normali IRA tradizionali) per due motivi.

Motivo #1: alcuni piani del datore di lavoro accettano solo rollover da un IRA quando l’IRA contiene solo attività da un altro piano sponsorizzato dal datore di lavoro. Quindi, mantenere quei beni separati nel proprio IRA (piuttosto che combinarli con altri beni in un IRA tradizionale) potrebbe preservare la vostra capacità di rollare quei beni in un diverso piano del datore di lavoro in una data successiva. Ma sempre meno piani del datore di lavoro hanno questa politica ogni anno, quindi questa distinzione sta diventando meno rilevante.

Motivo #2: i beni in un piano sponsorizzato dal datore di lavoro hanno una protezione illimitata per i creditori nel fallimento secondo la legge federale. Al contrario, i beni IRA sono protetti solo fino a un certo limite (1.362.800 dollari a partire dal 2020). Se i beni di un piano sponsorizzato dal datore di lavoro sono rotolati in un IRA e tenuti separati (cioè, tenuti in un separato “rollover IRA”), continuano a ricevere quella protezione illimitata. Se i beni vengono mescolati con altri beni in un IRA tradizionale, allora potrebbero perdere quella protezione illimitata ed essere protetti “solo” fino al limite di $1.362.800.

Detto questo, alcune persone sostengono che se si hanno buoni documenti e si può provare che i beni in questione provengono da un piano del datore di lavoro, si avrebbe ancora una protezione illimitata per quei beni. Inoltre, molti stati forniscono una protezione aggiuntiva ai beni IRA al di là di quanto previsto dalla legge federale. E naturalmente i beni IRA della maggior parte delle persone non supereranno mai il limite di protezione federale in ogni caso.

Per riassumere, un rollover IRA è un IRA tradizionale ed è tassato come tale, ma ci sono due ragioni per mantenere i beni del rollover IRA separati da altri beni IRA tradizionali. Potrebbe essere il caso, tuttavia, che nessuna di queste due ragioni sia particolarmente applicabile alle vostre circostanze.