457 Plans – 457(b) and 457(f)

457(b) Plan

457(b) is an “eligible” nonqualified deferred compensation plan for tax-exempt organisations. A struktúra egyszerű, és nagymértékben tükrözi a minősített programok, például a 401(k) vagy 403(b) programok rendelkezéseit, beleértve a korlátokat is.

Ez a típusú program lehetővé teszi a résztvevők számára, hogy bizonyos halasztási korlátok mellett adózás előtti alapon halasszák el a kompenzációt. A résztvevők számlaegyenlegei adóhalasztott növekedési potenciállal rendelkeznek, és a felosztáskor rendes jövedelemadó fizetendő.

A fő különbség az, hogy a minősített programokkal ellentétben a 457(b) szerinti elhatárolások a vállalat hitelezőire vonatkoznak. Bár a 457(b) programokat túlnyomórészt munkavállalói elhatárolásokra használják, elfogadható a munkáltatói elhatárolások engedélyezése is.

Típusos célok:

  • A kulcsfontosságú alkalmazottak vonzása, megtartása és motiválása
  • A 401(k) vagy 403(b)
457(f) terv

A 457(f) egy “nem támogatható” nem minősített halasztott kompenzációs program. A 457(f) tervek korlátlan adózás előtti halasztást tesznek lehetővé, és túlnyomórészt munkáltatói hozzájárulásokra használják.

Ez a struktúra megköveteli, hogy a munkáltató egy előre meghatározott “megszolgálási” ütemezést helyezzen el a résztvevő számláján. Azt is megköveteli, hogy a számlára “jelentős elvesztési kockázat” (Substantial Risk of Forfeiture, SRF) vonatkozzon. A munkáltatók azért alkalmazzák ezeket a programokat, mert azokban rejlik a munkavállalók megtartásának értéke.

Típusos célok:

  • A kulcsfontosságú alkalmazottak megtartásának növelése a megszolgálási ütemezéssel (aranybilincs)

.