Ha Ön részvényjuttatásban részesül, lehet, hogy megterheli a sok új információ, szakzsargon és szabály, amely az Ön útjába kerül. Az is előfordulhat, hogy bizonytalannak érzi magát azzal kapcsolatban, hogy az új részvényjuttatásoknak és a megszolgálási ütemterveknek hogyan kell illeszkedniük a meglévő pénzügyi tervéhez.

Azzal kezdheti, hogy néhány alapvető dologra összpontosít az Ön konkrét juttatásainak működésével kapcsolatban. Függetlenül attól, hogy milyen részvényjuttatással rendelkezik, két kritikus összetevő, amelyet meg kell értenie, a juttatási időpontok és a megszolgálási időpontok.

Az alábbiakban bemutatjuk, milyen lépéseket fontolhat meg, amikor e fontos események mindegyike bekövetkezik.

Mi történik a részvényjuttatás nyújtásakor

A vállalat lényegében bármilyen okból nyújthat részvényjuttatást, de leggyakrabban felvételi csomag részeként, vállalati juttatásként vagy egy teljesítménymutató teljesítéséért járó jutalomként kínálják.

A részvényjuttatás nyújtása általában nem adóköteles esemény. Sok esetben előfordulhat, hogy Ön nem tud azonnal bármit is kezdeni a juttatással egy másik fontos dátum miatt: a megszolgálási dátum miatt.

A juttatásokat gyakran megszolgálási időszakkal együtt adják ki, amelyet Önnek teljesítenie kell, mielőtt a juttatás megszolgálhatóvá válik, és mielőtt hozzáférhet a juttatásból származó potenciálisan értékes előnyökhöz. Ez azonban nem jelenti azt, hogy egyszerűen figyelmen kívül kellene hagynia a juttatásait.

Fontos információk, amelyeket tudnia kell, miután megkapta a juttatást

Mikor megkapja a juttatást, érdemes megjegyeznie néhány kulcsfontosságú tényt és dátumot, amelyek a részvényjuttatással kapcsolatosak. Néhány ilyen kulcsfontosságú dátum és tény:

  • Az Ön által kapott juttatás típusa (pl., részvényopciók vagy korlátozott részvények)
  • Mikor jár az Ön jutalma
  • Mikor jár le (részvényopciók esetén)
  • Mi a jutalom kötési ára (részvényopciók esetén)
  • Mi történik a jutalmával, ha Ön elhagyja a vállalatot
  • Mi történik a jutalmával, ha a vállalat egyesül, eladják vagy más tulajdonosváltáson megy keresztül.

Ezeket az információkat általában a támogatási szerződés és a vállalati részvényprogram dokumentumának átolvasásával szerezheti be. Ez az információ hasznos lehet a részvényjuttatásának a pénzügyi tervbe való legmegfelelőbb integrálásában.

Az információ alapján olyan pénzügyi tervet készíthet, amely integrálja a részvényjuttatását. A cél itt az, hogy a döntések meghozatalában proaktívan járjon el, ahelyett, hogy kivárna, majd egyszerűen reagálni kényszerülne (vagy a határidők vagy egyéb korlátozások miatt az egyetlen rendelkezésre álló utat követné).

A részvényjuttatás pénzügyi tervébe történő integrálásán túlmenően azt is meg kell győződnie arról, hogy van-e lehetősége a 83(b) választásra. Ha igen, akkor további lépéseket kell tennie.

A 83(b) választások alapvető tudnivalói

Ha jogosult rá, a 83(b) választással minimalizálhatja az emelkedő részvényárfolyam adóvonzatait, mivel lehetővé teszi részvényopciói korai lehívását, illetve a korlátozott részvényjuttatások esetében a megszolgálás időpontja előtti jövedelembejelentést.

A részvényopciók esetében a megszolgálás időpontja előtt lehetőség van a “korai lehívásra”. Ha korlátozott részvényjuttatásai vannak (nem korlátozott részvényegységek), akkor a juttatás kézhezvételét követő 30 napon belül bejelentheti.

Ha a 83(b) olyasmi, amit fontolóra szeretne venni, bölcs dolog konzultálni pénzügyi tanácsadójával és könyvelőjével, hogy megbizonyosodjon az árnyalt részletekről, amelyek az esemény bejelentéséhez szükségesek, amikor a választása teljesül.

Mi történik, amikor a részvényjuttatás megszűnik

Mi történik, amikor a részvényjuttatás megszűnik, az attól függ, hogy milyen típusú juttatást kapott.

Mikor a korlátozott részvény megszűnik, a részvények (részvényelszámolást feltételezve) általában egy brókerszámlára kerülnek az Ön javára a választott vállalati letétkezelőnél. Ne lepődjön meg, ha a letétbe helyezett részvények száma kevesebb, mint a megszolgáltatott RSU-k száma.

Az RSU-k megszolgálásakor adóköteles esemény következik be, és a vállalat gyakran visszatartja a vonatkozó adókat a részvények visszatartásával, mielőtt a fennmaradó részvényeket az Ön számlájára helyezné. Ezt részvény-visszatartás vagy fedezeti eladás útján teszik.

Ha Ön 1000 RSU-t kap, amelyek valós piaci értéke részvényenként 50 $, amikor megszolgálják, akkor az RSU-k teljes adóköteles értéke a megszolgáláskor 50 000 $. Ez az 50 000 $ abban az évben, amikor a részvények megszolgálásra kerülnek, adóköteles jövedelemként jelentendő az Ön számára.

Ez az érték ugyanúgy adózik, mint az Ön egyéb szerzett jövedelme. A függőben lévő adószámla figyelembevétele és annak elkerülése érdekében, hogy az év végén túl sok adóval tartozzon, a vállalat gyakran 22%-os szövetségi adókulccsal (vagy 37%-kal, ha a jövedelme meghaladja az 1 000 000 USD-t) tart vissza Önnek adót.

Az Ön cége tehát ebben a példában 11 000 $ értékű részvényt tarthat (vagy 22%), hogy egy eladás vagy részvény-visszatartás révén megteremtse a szükséges bevételt a fizetendő adók fedezéséhez.

A 11 000 $ értékű adó fedezéséhez 220 részvényét kellene eladniuk (11 000 $ / 50 $ részvényenként). Ezután a részvények nettó számát, 780 darabot befizetnének az Ön számlájára.

Ne feledje, hogy a fentiek csak egy példa arra, hogy mi történhet, és meg kell győződnie arról, hogy a vállalat hogyan kezeli a részvényeket az Ön nevében. Előfordulhat, hogy még több adót kell fizetnie, ha adókategóriája szerint 22%-nál többet kell fizetnie, vagy további adókat, például társadalombiztosítási, egészségügyi és állami adókat kell fizetnie. Egy adószakértő valószínűleg tud segíteni Önnek a részletek rendezésében.

Mit kell tudni, ha Önnek megszolgált nem minősített és ösztönző részvényopciói vannak

Az RSU-kkal ellentétben a megszolgálás nem adóköteles esemény a nem minősített részvényopciók (NQSO) és az ösztönző részvényopciók (ISO) esetében. Az opciók esetében a megszolgálás egyszerűen azt jelenti, hogy ha úgy dönt, akkor az opciót gyakorolhatja. Nem hoz létre bejelentendő adóügyi eseményt, amíg nem gyakorolja.

Ha nem cselekedett a korai gyakorlással kapcsolatban (vagy nem volt lehetősége erre), akkor az opció megszolgálási dátuma az első lehetősége arra, hogy cselekedjen. Általában két dolgot tehet ilyenkor: nem tesz semmit, és várhat a későbbi időpontban történő lehívással, vagy most lehívhatja opcióit.

A helyes cselekvés meghatározása bonyolult lehet. A döntéshez figyelembe kell vennie, hogy mekkora a díj értéke, hogyan illeszkedik ez az egyéb részvényjuttatásaihoz, milyen aktivitás történt már az opcióival kapcsolatban, mekkora lehet az adószámla, milyen a saját befektetési kockázattűrése, valamint az általános pénzügyi tervezési céljai és célkitűzései.

Az NQSO-k gyakorlása esetén a jelentendő adóesemény nagyon hasonló a fenti RSU-khoz. A lehívás révén létrehozott érték rendes jövedelemként adóköteles. Az Ön vállalata jellemzően visszatartja az Önt terhelő adót részvény-visszatartás vagy fedezeti eladás útján. Ezután a részvények nettó összegét befizetik az Ön brókerszámlájára.

Ha Ön ISO-kkal rendelkezik, a lehívással kapcsolatos adószabályok sokkal bonyolultabbá válnak. Lehet, hogy foglalkoznia kell az alternatív minimumadóval, a rendes jövedelemadóval és a pénzforgalmi korlátozásokkal, amelyek egy olyan adóköteles eseményhez kapcsolódnak, amely után nem tartanak vissza adót (még akkor sem, ha eladja az ISO-részvényeit).

Tőkejuttatás, amikor a juttatásokat megítélik és megszolgálják

Ha tőkejuttatást kap a munkáltatójától, ismerkedjen meg a “megítélt” és a “megszolgált” kifejezésekkel. Ha megérti, hogy mindkettő mit jelent az Ön részvényeire vonatkozóan, jobban integrálhatja ezeket a jutalmakat és részvényeket a pénzügyi tervébe.

Azzal, hogy itt proaktívan jár el, remélhetőleg jobb, teljesebb és pontosabb döntést hozhat, hogy elérje a kívánt pénzügyi eredményeket

Az itt található tartalom csak illusztrációs célokat szolgál, és nem törekszik arra, hogy előre jelezze bármely konkrét befektetés tényleges eredményeit. Minden befektetés kockázatnak van kitéve, beleértve a tőkevesztés kockázatát is. A diverzifikáció nem garantálja a nyereséget vagy nem véd a veszteség ellen. A jelen dokumentumban szereplő információk egyike sem tekinthető adótanácsadásnak. Az egyéni helyzetére vonatkozó információkért forduljon adótanácsadójához. Adóügyi szolgáltatásokat a The Lincoln Investment Companies nem nyújt, és nem is felügyeli.