1. Mi a befektetési számla a jövedelemadó-törvény szempontjából?
  2. Miért érdemes külön számlát nyitni a befektetésekhez?
  3. Mihez kezdjek a meglévő folyószámlámmal, amit eddig befektetésekre használtam?
  4. Mi fog történni azokkal a befektetési betétekkel, amelyeket 2011. január 1-je előtt nyitottam?
  5. Mi fog történni a Növekedési portfólió szerződésemmel, amelyet 2011. január 1-je előtt kötöttem?
  6. Mi fog történni a 2011. január 1-jén birtokolt befektetéseimmel?
  7. Miért nyissak befektetési betétet a befektetési számláról?
  8. Mi a teendőm, ha 2011. január 1. után a számlámon lévő pénzből napi elszámolásra pénzügyi eszközöket vásárolok, azonban a jövedelemadó-kötelezettséget továbbra is el szeretném halasztani?
  9. Mit kell tennem, ha 2011. január 1-jét követően a pénzügyi eszközök átruházásából származó nyereséget a számlára napi elszámolásra átutalom, azonban a jövedelemadó-kötelezettséget továbbra is el szeretném halasztani?
  10. Mikor kell benyújtanom a jövedelemadó-bevallást?
  11. Melyek az adókötelezettség halasztásának feltételei?
  12. Mikor keletkezik az adókötelezettség?
  13. Mit kell a jövedelemadó bevallásban befektetési számla hozzájárulásaként feltüntetni?
  14. Mit kell befektetési számláról történő befizetésként (kifizetésként) feltüntetni a jövedelemadó-bevallásban?
  15. Mit jelent az, hogy a jövedelmet a lehető leghamarabb át kell utalni a befektetési számlára?
  16. Hogyan kell a kamatok után 2018. január 1-jétől jövedelemadót fizetni?
  17. Hogyan kell a kamatok után jövedelemadót levonni? Elhalaszthatom-e a kamatjövedelmek adókötelezettségét is?
  18. Hogyan kell kitölteni a befektetési számlára vonatkozó részjövedelemadó-bevallást?
  19. Milyen kötelezettségeket állapít meg jogszabály a befektetési számla rendszer használójának az Adóhatóság felé?
  20. Mit kell figyelembe venni a befektetési számlával kapcsolatos szerződések aláírásakor?
  21. Kik az EGT-tagállamok?
  22. Kik az OECD-tagállamok?
  23. Hol találok további információkat?

1. Mi a befektetési számla a jövedelemadó-törvény alkalmazásában?
Egyértelműen meg kell különböztetni a jövedelemadó-törvény alkalmazásában a befektetési számla fogalmát és a bank által az ügyfélnek kínált megoldást.

A jövedelemadó-törvény alkalmazásában befektetési számla lehet bármilyen pénzszámla, és egy személynek több ilyen számlája is lehet mind az észtországi, mind a külföldi (EGT- és OECD-tagállamok) bankjaiban.

A jövedelemadó-bevallásban minden ilyen, befektetési számlaként használt számlát meg kell jelölni, és a számlákra történő befizetéseket és a számlákról történő kifizetéseket összevontan, egy összegben kell feltüntetni.

Minden számla meghatározható befektetési számlaként, azonban gyakorlati okokból célszerű a befektetésekhez külön számlát nyitni. A napi elszámolású folyószámla befektetési célú használata is nagy terhet ró a befektetőre a számlavezetés során a jövedelemadó-bevallásban (az adóbevallásban minden olyan tranzakciót fel kell tüntetni, amely nem pénzügyi eszközökkel történik).

2. Miért célszerű külön számlát nyitni a befektetésekre?
Azzal, hogy két számlával rendelkezik, az elsőt használhatja a napi tranzakciók végrehajtására (fizetés beérkezése, kártyafizetések, hitelkötelezettségek, számlák, hitelkártya stb.), a másikat pedig a pénzügyi eszközökkel végzett tranzakciók végrehajtására (szükség esetén a napi tranzakciókra használt számláról átutalhat pénzt erre a célra).

A külön számlának köszönhetően

  • Kisebb összeget költ, mivel elkülönítve tartja a mindennapi elszámolásokat és a befektetéseket
  • Jobb rálátása lesz a vagyonára
  • A jövedelemadó-bevallás kitöltésekor időt takarít meg

A befektetési számlán keresztül a pénzügyi eszközökön szerzett jövedelmek (kamat, eladási nyereség, biztosítási juttatás és egyéb jövedelmek) adóztatását is elhalaszthatja.

3. Mi a teendő a meglévő folyószámlámmal, amelyet eddig befektetésre használtam?
A meglévő folyószámláját a bankfiókban befektetési számlára változtathatja. Ha a folyószámlát mindennapi tranzakciókra használja (például kártyás fizetésekre, közüzemi és telefonszámlákra), akkor nem célszerű azt befektetési számlára váltani. Ebben az esetben érdemes új befektetési számlát nyitni.

4. Mis saab neist befektetési betétet, mille olen avanud 2011. január 1. előtt?
Ha a befektetési betétet 2011. január 1. előtt nyitotta, a betét adózása 2014. január 1-jéig nem változik. Az addig kifizetett kamat továbbra is jövedelemadómentes. Ezek a befektetési betétek nem minősülnek befektetési számla pénzügyi eszközeinek. Ha az ilyen befektetési betét betéti összege vagy kamatai a befektetési számlájára érkeznek, akkor azt a jövedelemadó-bevallásban a befektetési számlához való hozzájárulásként kell feltüntetnie.

5. Mi történik azokkal a befektetési betétekkel, amelyeket 2011. január 1-je előtt nyitottam?
Ha a Növekedési Portfólió Nyugdíjra szerződés alapján nyugdíjcélú vagyont takarít meg, az adózási elvek az Ön számára változatlanok maradnak.
Ha 2010. augusztus 1-je előtt kötötte meg a Növekedési Portfólió vagy a Növekedési Portfólió Junior szerződést, az adózás az Ön számára 2024. január 1-jéig nem változik. Addig a befektetési egységekhez kötött életbiztosítási szerződések korábbi adókedvezményei maradnak érvényben. Ezek a szerződések nem minősülnek befektetési számla pénzügyi eszközeinek.

Ha 2010. augusztus 1-je után kötötte meg a Növekedési Portfólió vagy Növekedési Portfólió Junior szerződést, akkor az adókedvezmények nem vonatkoznak az Ön szerződésére. Az ezekből a szerződésekből származó jövedelem jövedelemadóköteles. Ugyanakkor ez a szerződés a befektetési számlához köthető, ami ezáltal lehetővé teszi az adókötelezettség halasztását. Ahhoz, hogy a szerződést a befektetési számlához kösse, akkor 2011. január 1-jétől kezdődően a befektetési számláról kell pénzt utalnia a szerződésre.

A Növekedési portfólió Junior szerződést nem javasoljuk befektetési számlához kötni, mivel ha az ilyen szerződésből származó jövedelem nem az Ön befektetési számlájára, hanem például egy gyermek számlájára érkezik, akkor kettős adózás keletkezik.

6. Mi történik a 2011. január 1-jén birtokolt befektetéseimmel?
A 2011. január 1-jén birtokolt befektetések esetében el kell döntenie, hogy a régi vagy a befektetési számla szerinti adózási rendszert kívánja-e alkalmazni. Azt azonban figyelembe kell vennie, hogy a befektetési számla rendszert csak akkor alkalmazhatja, ha a befektetés a jövedelemadóról szóló törvény alkalmazásában pénzügyi eszköznek minősül.

A döntést az alábbiak alapján kell meghoznia.

  • Ha 2011-ben a meglévő pénzügyi eszközeit értékesíti, és az adófizetési kötelezettséget el szeretné halasztani, az értékesítésből származó nyereséget a befektetési számlára vezeti át. Ha a régi adózási rendszert részesíti előnyben, akkor az eladási nyereséget utalja át a napi elszámolású számlájára.
  • Azoknál a pénzügyi eszközöknél, amelyeket 2011-ben nem értékesít, a 2011. évi jövedelemadó-bevallás kitöltésekor (2012 elején) dönt. Ezen pénzügyi eszközöknek a befektetési számla adózási rendszerébe történő átvezetéséhez az adott pénzügyi eszköz bekerülési értékét a befektetési számlára történő befizetésként kell feltüntetnie. Ellenkező esetben a pénzügyi eszközök továbbra is a régi adózási rendszer szerinti jövedelemadó-kötelesek maradnak.

7. Miért kell befektetési betétet nyitni a befektetési számláról?
A 2011. január 1-je után nyitott befektetési betétek kamatai jövedelemadó-kötelesek. A befektetési számlán lévő befektetési betét adózása az alábbi okok miatt kedvezőbb az Ön számára:

  • A kamatból nem vonják le azonnal a jövedelemadót
  • A jövedelemadó-kötelezettségét elhalaszthatja
  • A befektetési betét nyereség-veszteségét elszámolhatja
  • A kockázati díjat és a kilépési díjat költségként számolhatja el, és csökkentheti az adókötelezettségét a számláról.

8. Mit tegyek, ha 2011. január 1-jét követően a számlámon lévő pénzből napi elszámolásra vásárolok pénzügyi eszközöket, azonban a jövedelemadó-kötelezettséget mégis el szeretném halasztani?
Ha tévedésből a napi elszámolású számláján keresztül pénzügyi eszközt szerzett bankunkban, akkor a következőket kell tennie:

  • Ha a folyószámlája mellett nem nyitott befektetési számlát, akkor ezt mielőbb tegye meg.
  • A jövedelemadó bevallásában a napi elszámolású számláját legalább a pénzügyi eszköz megvásárlásának napjától a befektetési számla megnyitásának napjáig befektetési számlaként kell feltüntetnie.

9. Mit kell tennem, ha 2011. január 1-jét követően a pénzügyi eszköz átruházásából származó nyereséget átvezetem a napi elszámolású számlára, azonban a jövedelemadó-kötelezettséget mégis el szeretném halasztani?
Ha tévedésből a napi elszámolású számlára vezette át a pénzügyi eszközt, akkor az eladási összeget mielőbb át kell vezetnie a befektetési számlára.

10. Mikor kell benyújtani a jövedelemadó-bevallást?
A jövedelemadó-bevallást az adózási időszakot követő év március 31-ig kell benyújtani.

11. Milyen feltételei vannak az adókötelezettség halasztásának?
Az adókötelezettség elhalasztásához csak a befektetési számlán rendelkezésre álló pénzeszközökért kell pénzügyi eszközt vásárolni, és a pénzügyi eszközön elért jövedelmet azonnal (a lehető leghamarabb) át kell utalni a befektetési számlára. A jövedelemnek nem kell közvetlenül a befektetési számlára érkeznie. A jövedelmet más számláról is átutalhatja. Mégis, ha lehetséges, a jövedelmet közvetlenül a befektetési számlára utalja át.

12. Mikor keletkezik adókötelezettség?
Ha a befektetési számlák összevont befizetései meghaladják a számlán lévő összevont befizetéseket, akkor a befizetéseket meghaladó összeg jövedelemadó-köteles. Az adókötelezettség a jövedelemadó-bevallás alapján keletkezik. Még akkor is, ha a számlák különböző bankoknál vannak, a számlák mozgásait együttesen kell figyelembe venni.

13. Mit kell a jövedelemadó-bevallásban befektetési számla befizetéseként feltüntetni?
A hozzájárulás a befektetési számlára befizetett vagy átutalt pénzösszeg. Hozzájárulásnak minősül az olyan pénzügyi eszközökön szerzett jövedelem is, amely után jövedelemadót vontak le (pl. osztalék, amely után külföldön jövedelemadót vontak le, vagy amely után a jövedelemadót egy észt társaság fizeti).

A hozzájárulás nem minősül olyan pénzügyi eszközökön szerzett jövedelemnek (értékesítési nyereség, kamat), amely után nem vontak le jövedelemadót, sem más befektetési számláról kapott összegnek.

14. Mit kell a jövedelemadó-bevallásban befektetési számláról történő kifizetésként (folyósításként) feltüntetni?
Kifizetésnek nem azokat a tételeket kell tekinteni, amelyek pénzügyi eszköz beszerzésére vagy más befektetési számlájára történő átutalásra történtek, hanem minden egyéb, a befektetési számláról történő átutalást.

15. Mit jelent az, hogy a jövedelmet a lehető leghamarabb át kell utalni a befektetési számlára?
A jövedelemadóról szóló törvény szerint a pénzügyi eszközökön szerzett jövedelmet azonnal át kell utalni a befektetési számlára. Ez azt jelenti, hogy az adózónak a tőle függő legkorábbi lehetőséggel kell átutalnia ezt a pénzt. Javasoljuk a jövedelem közvetlen átutalását a befektetési számlára. Ha ez nem lehetséges, akkor a lehető leghamarabb utalja át a pénzt a befektetési számlára, és tartsa szem előtt, hogy a késedelem okát dokumentumokkal kell igazolnia.

16. Hogyan kell 2018. január 1-jétől jövedelemadót fizetni a kamatok után?
2018. január 1-jétől változik a kamatadóztatás. A belföldi illetőségű magánszemélynek fizetett kamatok után jövedelemadó kerül felszámításra, és a kamat kifizetője köteles lesz a kifizetéskor 20% jövedelemadót visszatartani.

17. Hogyan történik a kamatok után a jövedelemadó visszatartása? Elhalasztható-e a kamatjövedelem adókötelezettsége is?
Ha az adózási szempontból belföldi illetőségű magánszemély betétje folyószámlához van kötve, a banknak a befektetési betét után járó kamatok kifizetése után jövedelemadót kell levonnia. Ez akkor is érvényes, ha a betétet befektetési számláról nyitották, azonban a kamatfizetés időpontjára a betét folyószámlához kötődik.
Az adófizetési kötelezettség elhalasztásához a betétet befektetési számláról kell megnyitni. Emellett a betét megszüntetésekor a betét összegét és a kamatokat át kell utalnia a befektetési számlára.
A jövedelemadóról szóló törvény szerint az adókötelezettség elhalasztása érdekében az ügyfélnek be kell jelentenie a banknak, hogy a befektetési számlán lévő pénzeszközökért megszerzett pénzügyi eszközök után a megfelelő kamatot megkapta. Ilyen bejelentést bankunknál tehet a befektetési számla megnyitásakor mindazon pénzügyi eszközökre vonatkozóan, amelyek jövedelmét a jövőben a befektetési számlára fogja utalni.

18. Hogyan kell kitölteni a befektetési számlára vonatkozó részjövedelemadó-bevallást?
A befektetési számla minden befizetését és kifizetését külön-külön kell feltüntetni a jövedelemadó-bevallásban, keletkezésük időpontja szerint. Adókötelezettség keletkezik, ha a kifizetések meghaladják a befizetéseket, amit az évről benyújtott jövedelemadó-bevallásban kell feltüntetni. Ha az adókötelezettség a befektetési számla rendszere alapján keletkezik, a jövedelemadót az általános elvek szerint, azaz az adózási időszakot követő év július 1-jéig kell megfizetni.

19. Milyen kötelezettségeket állapít meg a törvény a befektetési számla rendszer felhasználójának az Adóhatósággal szemben?
A törvény szerint a befektetési számla rendszer felhasználója köteles a befektetési számláiról nyilvántartást vezetni, és e számlák adatait, mozgásait a jövedelemadó bevallásban átvezetni. Ezen túlmenően a bankot értesíteni kell, ha a befektetési számla pénzeszközeiért pénzügyi eszközöket szerzett, és szeretné, ha a megszerzett érdekeltségek után a bank nem tartana vissza jövedelemadót.

A bank köteles az Adóhatóságnak adatot szolgáltatni ezekről a jövedelemadó-köteles érdekeltségekről, amelyek után nem tartottak vissza jövedelemadót.

20. Mit kell figyelembe venni a befektetési számlával kapcsolatos szerződések aláírásakor?
Beszedési megbízási szerződések
Kizárólag olyan beszedési megbízási szerződéseket írjon alá, amelyek a Növekedési portfólió szerződéshez kapcsolódnak, a befektetési számlához kötődnek.

Beszedési megbízási szerződések
A szerződéseket csak pénzügyi eszközök vásárlására vagy más befektetési számlára történő átutalásra írja alá.

Betéti kártya
Bölcs dolog a kártyás fizetést megtiltani, és minél kevesebb készpénzes tranzakciót végezni. Célszerű csak olyan fizetési megbízásokat kezdeményezni, amelyek pénzügyi eszköz vásárlására vagy más befektetési számlára történő átutalás teljesítésére irányulnak.

Mobilbank
Mobilfizetéseket csak saját befektetési számlák között szabad teljesíteni.

Értékpapírszámla szerződés
A számla lekötésénél figyelembe kell venni, hogy az értékpapír letéti számla fenntartási díj bejegyzései kifizetésként (folyósításként) bejelentendőek. Érdemes a befektetési számlához kötni, ha az értékpapír letéti számlán az ECRS által letétbe helyezett pénzeszközök vannak (azok értékesítési bevételei mindig az értékpapír letéti számlához kötött számlára érkeznek). Akkor is, ha az értékpapír letéti számlán lévő pénzügyi eszközökből adózatlan jövedelem érkezhet a kapcsolódó számlára (pl. osztalék, amely után nem vontak le jövedelemadót).

Pénztári megtakarítási szerződés
Nem célszerű III. pilléres nyugdíjpénztárba történő megtakarításra vonatkozó szerződéseket kötni, mivel ez nem minősül pénzügyi eszközbeszerzésnek (ezeket a tételeket kifizetésként (kifizetésként) kell bevallani).

21. Kik az EGT-tagállamok?
visaguide.world/europe/eea

22. Kik az OECD tagállamai?

23. Hol találok további információkat?
A természetes személy jövedelemadó-bevallásának új formanyomtatványát a saad tutvuda siin. A befektetési számlára vonatkozó információkat, az 1. számú melléklet 6.5. pontjában találja.