A mai világban az Egyesült Államok állampolgárai rendszeresen utaznak külföldi országokba nyaralni és üzleti céllal. Az Egyesült Államok állampolgárainak milliói nyitnak bankszámlát külföldi országokban. Az Egyesült Államok polgárai több okból is külföldi bankszámlát használnak: a vagyon hitelezőkkel szembeni védelme, a pénzügyi magánélet növelése és az adók elkerülése érdekében. Nem illegális külföldi bankszámlán pénzt elhelyezni, ha betartja az Egyesült Államok adótörvényeit. Valójában sok nagy vagyonnal rendelkező magánszemélynek érdemes külföldi bankszámlán tartania pénzt, hogy megvédje vagyonát a hitelezőkkel szemben. A karibi országokban, például a Kajmán-szigeteken olyan törvények vannak érvényben, amelyek megvédik a bankszámlákat a hitelezőkkel szemben.

Az Egyesült Államok sok állampolgárának szerencsétlenségére kifinomult promóterek meggyőzték őket arról, hogy a külföldi bankszámlán elhelyezett pénzt az Egyesült Államok nem fogja megadóztatni. Ez az általánosan elterjedt hiedelem egyszerűen téves. Az Egyesült Államok állampolgára a világszintű jövedelme után adózik. Például az Egyesült Államok azon állampolgára, aki pénzt helyez el egy Kajmán-szigeteki bankszámlán, köteles az Egyesült Államokban adót fizetni minden kamatfizetés után, amelyet a Kajmán-szigeteki banktól kap.

A külföldi bankszámlával rendelkező amerikai állampolgárok általában hitelkártyát vagy betéti kártyát használnak a külföldi bankszámláról történő pénzfelvételhez. Sok ilyen amerikai állampolgár nem fizette meg az Egyesült Államok adóját a külföldi bankszámlán elhelyezett pénz és a banktól kapott kamatok után.

Az IRS vizsgálja az offshore bankszámlákat

Az IRS megszerezte számos olyan amerikai állampolgár nevét, akinek külföldi bankszámlán elhelyezett pénze van. Az elmúlt hónapokban az IRS:

Egy amerikai szövetségi bírót meggyőzött arról, hogy kötelezze az American Express-t, a MasterCard-ot és a Visa-t, hogy 1998 és 2001 között nyújtsanak be olyan listákat, amelyek tartalmazzák azon amerikai állampolgárok nevét, akik olyan adóparadicsomi országok bankjai által kibocsátott hitelkártyákkal rendelkeznek, mint a Kajmán-szigetek, a Bahamák és Antigua. Most, hogy az IRS azonosította azoknak az amerikai állampolgároknak a nevét, akik offshore hitelkártyával rendelkeznek, csak idő kérdése, hogy az IRS ellenőrizze ezeket a személyeket, hogy megállapítsa, fizettek-e adót a külföldi bankban elhelyezett pénz után.

Az IRS új önkéntes közzétételi politikája

Szerencsére azon amerikai állampolgárok számára, akik offshore bankokat használtak az adófizetés elkerülésére, az IRS új programmal rendelkezik, amelynek célja, hogy az amerikai állampolgárokat összhangba hozza az Egyesült Államok összes adótörvényével. Az IRS új programjának neve “IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts” (Az IRS önkéntes megfelelési kezdeményezése offshore hitelkártya-felhasználók és -számlák számára). Az IRS új programja azonban 2003. április 15. után nem érhető el. Az új IRS program célja: gyorsan összhangba hozni az Egyesült Államok állampolgárait az Egyesült Államok összes adótörvényével, lehetővé tenni az Egyesült Államok állampolgárai számára, hogy elkerüljék az offshore számláikkal kapcsolatos jelentős polgári jogi bírságok megfizetését, elkerülni, hogy az IRS büntetőeljárás alá vonja őket, és információt gyűjteni az offshore banki megállapodásokat elősegítő személyek üldözéséhez.

Egy adófizető például, aki 1999-ben 100.000 dollárnyi adó elkerülése érdekében alulbecsülte jövedelmét, végül 149.319 dollárt fizetne a kormánynak. Ez magában foglalja az adókötelezettséget, valamint 29 319 $ kamatot és egy további 20 000 $-os pontossággal kapcsolatos büntetést. Ha az adófizető nem lépne elő, adófizetési kötelezettsége általában a 75 000 dolláros polgári jogi csalási bírságot, és ezért magasabb, 42 758 dolláros kamatot tartalmazna. A teljes fizetendő összeg 217 758 dollár lenne, anélkül, hogy figyelembe vennénk az egyes adóbevallások benyújtásának elmulasztásáért kiszabott valószínűsíthető további polgári jogi szankciókat. A fenti példákban említett pontossággal kapcsolatos bírság az alulfizetett adó 20 százalékának felel meg. A polgári jogi csalási bírság a csalásnak tulajdonítható meg nem fizetett adókötelezettség 75 százalékáig terjed.”

Az IRS új önkéntes közzétételi politikájában való részvétel követelményei

Az IRS új programjaiban részt venni kívánó amerikai állampolgároknak több irányelvnek kell megfelelniük, mielőtt az IRS eltekint a polgári jogi csalási és büntetőjogi szankcióktól. Az Egyesült Államok állampolgárainak például a következő követelményeknek kell megfelelniük ahhoz, hogy részt vehessenek a programban.

2003. április 15-ig írásban kell kapcsolatba lépniük az IRS-szel, és kérniük kell a programban való részvételt.
Az IRS-nek meg kell kapnia az írásbeli kérelmet, mielőtt polgári vagy büntetőjogi vizsgálatot indít az adófizetővel szemben.

Az adófizetőknek konkrét információkat kell szolgáltatniuk arról, hogy az adófizető hogyan használta az offshore bankszámlát, és ki támogatta az offshore banki megállapodásokat.
Az adófizetők nem jogosultak a programban való részvételre, ha illegálisan szerzett pénzt helyeztek el az offshore bankszámlán.

Az IRS közzétételi programban való részvételre jogosult adófizetők jelentős polgári jogi csalási és büntetőjogi szankciókat kerülhetnek el. Ha azonban az IRS megállapítja, hogy az adófizető nem jogosult a programra, büntetőeljárás indulhat ellene, és polgári jogi csalási bírságok megfizetésére kötelezhető.

Ha Ön külföldi bankszámlán helyezett el pénzt, itt az ideje, hogy konzultáljon adójogászával, és erősítse meg az IRS-szel, hogy megfelel az Egyesült Államok összes adótörvényének.