Az adóbevallás során a legalacsonyabb adókötelezettség elérése nem csak a szakértelemről szól, hanem arról is, hogy mit tudsz. Sajnos sok adófizető egyszerűen azért marad le a levonásokról és jóváírásokról, mert nem tud róluk. A leginkább figyelmen kívül hagyott levonások közül több az egészségügyi és egészségügyi kiadásokra, valamint a biztosítási díjakra vonatkozik.

A 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) számos levonást megszüntetett, de az alább tárgyaltak többségét változatlanul hagyta.

Főbb tanulságok

  • Sok elmulasztott levonás a biztosítási díjakkal, egészségügyi kiadásokkal és egyéb egészségügyi kiadásokkal kapcsolatos.
  • A rokkantsági biztosítás fontos, de bonyolult adókedvezmény.
  • Az egészségügyi megtakarítási számlára (HSA) történő befizetések egy előre meghatározott felső határig adómentesek.
  • Az életbiztosítások és a vállalkozással kapcsolatos biztosítási díjak is jogosultak lehetnek.

1. Az egészségügyi megtakarítási számlára (HSA) történő befizetések adómentesek. Rokkantsági biztosítás

A rokkantsági biztosítás valószínűleg a leggyakoribb díjtípus, amelyet figyelmen kívül hagynak adókedvezményként. Ez a biztosítási típus kiegészítő jövedelmet biztosíthat, ha Ön rokkant és nem tud dolgozni. Ezeknek a díjaknak a levonhatósága azonban bonyolult és korlátozott.

Az Internal Revenue Service (IRS) lehetővé teszi az önálló vállalkozó adófizetők számára, hogy levonják “az olyan rezsicsökkentő biztosításokat, amelyek az Ön sérülése vagy betegsége okozta hosszú munkaképtelenségi időszakok alatt felmerülő üzleti rezsiköltségeit fizetik.” De “nem vonhatja le az olyan biztosítás díját, amely a betegség vagy rokkantság miatt kiesett jövedelemért fizet.”

Lényegében az egyetlen levonható rokkantsági biztosítás az, amely az üzleti rezsiköltségeket fedezi, amíg Ön szabadságon van. Ez a fajta biztosítás olyan tételeket fedezne, mint a bérleti díj és a közüzemi költségek, amelyek a rokkantsági szabadság időtartama alatt elkerülhetetlenek.”

Ha levonja a díjat, a biztosításból kifizetett bevételek adóköteles jövedelemnek minősülnek. Ezzel szemben a biztosítási juttatások nem lesznek adókötelesek, ha Ön maga fizeti a díjat, és nem vonja le a díjat, és egyes adófizetők ezt a konstrukciót alkalmazzák, hogy rokkantság esetén adómentes juttatásokat kaphassanak az üzleti rezsiköltségek fedezésére. A bevételek akkor is adókötelesek, ha a munkáltatója fizette a rokkantsági biztosítását, nem pedig akkor, ha saját maga vásárolta azt a saját adózás utáni dollárjaiból.

Fontos

Az egészségbiztosítási költségek levonásakor több szabályt is be kell tartani, amelyek az Ön foglalkoztatási státuszán alapulnak, azon, hogy tételesen levonja-e a levonásokat, és hogy a biztosítási díjakat adózás előtti vagy utáni dollárból fizette.

2. Egészségügyi megtakarítási számlák

Egy másik biztosítással kapcsolatos adókedvezmény, amellyel a hagyományos csoportos egészségbiztosításhoz való hozzáféréssel nem rendelkezőknek tisztában kell lenniük, az egészségügyi megtakarítási számla (HSA), amely egy adókedvezményes megtakarítási elemet kombinál egy magas levonású egészségbiztosítással.

A törvény által megengedett maximális összegig minden HSA-hozzájárulás levonható az adóból, még azok számára is, akik nem tüntetik fel tételesen a C-listán. A 2020-as adóévben legfeljebb 3550 dollárig (2021-ben 3600 dollárig) járulhat hozzá, ha egyetlen fedezetet nyújtó tervvel rendelkezik, vagy 7100 dollárig (2021-ben 7200 dollárig), ha családi tervvel rendelkezik – az 55 év feletti adófizetők számára további 1000 dolláros hozzájárulás megengedett.

A munkáltatók is tehetnek hozzájárulásokat a HSA-hoz az alkalmazottak nevében, hasonlóan a 401(k) rendszerhez. A munkáltatói és munkavállalói hozzájárulások összege azonban nem haladhatja meg az egyes biztosítási típusokra vonatkozó éves hozzájárulási korlátot.

Az egészségügyi megtakarítási számlák hármas adókedvezményt eredményezhetnek az adóból levonható hozzájárulások, az adóhalasztott növekedés és az adómentes kifizetések formájában, amikor a pénzeszközöket minősített egészségügyi kiadásokra használják fel.

3. Orvosi költségek

Az orvosi költségek levonhatók, de csak abban az összegben, amely meghaladja az adófizető korrigált bruttó jövedelmének (AGI) egy bizonyos százalékát. Ez a százalék folyamatosan változik a különböző jogszabályok miatt (legutóbb 7,5% és 10% között mozgott), de mindig elég magas marad ahhoz, hogy a legtöbb ember ne legyen jogosult. A 2020-as és 2021-es adóévben az AGI 7,5%-a.

Ha jelentős orvosi számlák várnak Önre, növelheti levonását, ha ugyanabban az évben más orvosi eljárásokat vagy kiadásokat ütemez be. Egy kikötés van, hogy ha a következő évben visszatérítési csekket kap a biztosítótól, akkor a következő évben a visszatérített levonás összegét jövedelemként kell bevallania.

Ha például az egyik évben 17 000 dollárt vont le műtétre, és a biztosító társasága a következő évben küldött egy 10 000 dolláros csekket a műtétre, akkor ezt az összeget a csekk megérkezésének évében jövedelemként kell bevallania.

Ha van rá esély, hogy a jövőben a biztosító társasága fedezi az orvosi költségeket, ne vallja be ezt a levonást. Bármikor benyújthat egy módosított bevallást arra az évre vonatkozóan, amelyben a levonást megkapta volna, ha a biztosítási igényét elutasítják.

4. A levonás nem lehet a biztosítási összegből származó jövedelem. Munkanélküliség/munkavállalói kártérítés

Fontos megkülönböztetni az állami munkanélküli ügynökségen keresztül fizetett munkanélküli kártérítést a munkavállalói kártérítéstől, amelyet azoknak a munkavállalóknak ítélnek meg, akik sérülés miatt nem tudják ellátni a feladataikat.

A munkanélküli ellátások mindig adókötelesek, mivel a rendszeres munkajövedelem helyettesítésének minősülnek. Ön egy 1099-G nyomtatványt kap, amely felsorolja az év során kapott munkanélküli-járadék teljes összegét, és ezt az összeget az IRS 1040-es nyomtatványon kell jelenteni. Az Ön által kapott munkáskártérítési juttatásokat nem kell jövedelemként bevallani. Ebbe beletartoznak a túlélő hozzátartozói ellátások is.

5. Az önálló vállalkozók levonásai

Az önálló vállalkozó adófizetők és más gazdasági szervezetek levonhatják a vállalkozással kapcsolatos biztosítási díjakat, beleértve az egészségügyi és fogászati biztosítási díjakat, valamint a tartós ápolási díjakat. A gépjármű-biztosítás is levonható, ha az adóalany a tényleges költségek bejelentését választotta, és nem az általános kilométerdíjat veszi igénybe.

Figyeljen arra, hogy dokumentálja a támogatható biztosítási kiadásokra fizetett valamennyi díjat, valamint minden egyéb levonható költséget, amelyet igényelni kíván, például a számítógépes berendezések vagy az otthoni iroda költségeit.

6. A gépjármű-biztosítások levonhatók. Egyéb minősített tervek

A minősített tervek nem az egyetlen olyan típusú nyugdíjcélú megtakarítási eszköz, amelyet adólevonható díjakkal lehet finanszírozni: a 412(i) tervek szintén adókedvezményesek. Ez a meghatározott juttatású terv jelentős levonásokat biztosíthat azon kisvállalkozó tulajdonosok számára, akik fel akarják zárkóztatni nyugdíjmegtakarításaikat, és a jövőben garantált jövedelemáramláshoz jutnak.

A 412(i) terv kizárólag biztosítási termékekkel, például készpénzértékes életbiztosítással vagy fix életjáradéki szerződésekkel finanszírozható, és a terv tulajdonosa évente akár több százezer dollárnyi hozzájárulást is levonhat ebbe a tervbe.

A standard minősített programokban, például a munkáltatón keresztüli 401(k) programokban részt vevők – meghatározott korlátozások mellett – korlátozott mennyiségű kockázati vagy tartós életbiztosítási fedezetet vásárolhatnak. A fedezetnek azonban “járulékosnak” kell minősülnie az IRS szabályozása szerint. Az IRS szerint egy biztosítási kötvény akkor minősül “járulékosnak”, ha “az egyes résztvevők számláján jóváírt munkáltatói hozzájárulás kevesebb mint 50 százalékát a résztvevő életére szóló rendes életbiztosítások vásárlására fordítják.”

A minősített programokból kifizetett életbiztosítási haláleseti juttatások adómentes státuszt élveznek, és ez a biztosítás felhasználható a programból származó, a résztvevő halálakor felosztandó bevételek után fizetendő adók megfizetésére.”

7. Az életbiztosítási díjak adólevonhatók-e?

Az életbiztosítás segíthet abban, hogy egyfajta családi biztonságot nyújtson szeretteinek, ha Önnel valami történne. Talán kíváncsi arra, hogy az életbiztosítási díjak levonhatók-e a személyes adóbevallásában, és a válasz általában nem. A díjak azonban vállalkozással kapcsolatos költségként levonhatók (ha a biztosított a vállalat alkalmazottja vagy vállalati tisztviselője, és a vállalat nem közvetlen vagy közvetett kedvezményezettje a szerződésnek).

A haláleseti juttatás általában adómentes az egyéni kötvénytulajdonosok és kedvezményezettjeik számára.

Bár a vállalkozással kapcsolatos kedvezményezettek haláleseti juttatása gyakran szintén adómentes, vannak bizonyos helyzetek, amikor a vállalati tulajdonú életbiztosítások haláleseti juttatása adóköteles lehet. A munkavállalóknak csoportos életbiztosítást nyújtó munkáltatók azonban levonhatják az általuk fizetett díjakat az első 50 000 dollárnyi juttatás után munkavállalónként, és az ezen összeghatárig terjedő összegek nem számítanak a munkavállalók jövedelmének.

Az életbiztosítási díjak gyakran levonhatók a legtöbb típusú nem minősített program, például a halasztott kompenzáció vagy a vezetői bónuszok esetében is. Általában a biztosítási díjak a kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációjának minősülnek e programok szabályai szerint. Egyes esetekben azonban a levonás csak akkor vehető igénybe, ha a munkavállaló ténylegesen megkapja a juttatást.

A lényeg

Ez csak néhány a biztosításokkal kapcsolatos, gyakran figyelmen kívül hagyott levonások és adókedvezmények közül, amelyekre a vállalkozások és a magánszemély adófizetők jogosultak. A kompenzációval, a termeléssel, valamint az épületek és berendezések értékcsökkenésével kapcsolatos egyéb levonások az IRS honlapján találhatók. A könyvelőjével vagy más adószakértővel való beszélgetés segíthet meghatározni, hogy mely biztosítással kapcsolatos adókedvezmények igénylésére jogosult, hogy minimalizálja a tartozását.