V dnešním světě občané Spojených států pravidelně cestují do zahraničí na dovolenou a za obchodem. Miliony občanů Spojených států si otevírají bankovní účty v cizích zemích. Občané Spojených států používají zahraniční bankovní účty z několika důvodů: k ochraně majetku před věřiteli, ke zvýšení finančního soukromí a k vyhnutí se daním. Ukládání peněz na zahraniční bankovní účet není nezákonné, pokud dodržujete daňové zákony Spojených států. Ve skutečnosti by mnoho osob s vysokým čistým jměním mělo mít peníze v zahraničních bankách, aby ochránili majetek před věřiteli. Země v Karibiku, jako jsou Kajmanské ostrovy, mají zákony, které chrání bankovní účty před věřiteli.

Naneštěstí pro mnoho občanů Spojených států je rafinovaní propagátoři přesvědčili, že peníze uložené na zahraničním bankovním účtu nebudou ve Spojených státech zdaněny. Toto všeobecně rozšířené přesvědčení je jednoduše nesprávné. Občan Spojených států je zdaněn ze svých celosvětových příjmů. Například občan Spojených států, který uloží peníze na bankovní účet na Kajmanských ostrovech, musí zaplatit daň ve Spojených státech ze všech úrokových plateb, které obdrží od banky na Kajmanských ostrovech.

Občané Spojených států, kteří mají zahraniční bankovní účet, obvykle používají k výběru peněz ze svého zahraničního bankovního účtu kreditní nebo debetní kartu. Mnozí z těchto občanů Spojených států nezaplatili ve Spojených státech daně z peněz uložených na zahraničním bankovním účtu a z úroků, které od banky obdrželi.

The IRS is Investigating Offshore Bank Accounts

The IRS has obtained the names of many United States citizens who have money deposited in foreign bank accounts. V posledních několika měsících IRS:

Přesvědčil federálního soudce Spojených států, aby nařídil společnostem American Express, MasterCard a Visa poskytnout seznamy za roky 1998 až 2001 obsahující jména občanů Spojených států, kteří jsou držiteli kreditních karet vydaných bankami ze zemí daňového ráje, jako jsou Kajmanské ostrovy, Bahamy a Antigua. Nyní, když IRS zjistil jména občanů Spojených států, kteří jsou držiteli offshore kreditních karet, je jen otázkou času, kdy IRS provede u těchto osob audit, aby zjistil, zda zaplatili daně z peněz uložených v zahraniční bance.

Nová politika IRS v oblasti dobrovolného zveřejňování informací

Naštěstí pro občany Spojených států, kteří využívali offshore banky, aby se vyhnuli placení daní, má IRS nový program, jehož cílem je přivést občany Spojených států k dodržování všech daňových zákonů Spojených států. Nový program IRS se nazývá „IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts“ (Dobrovolná iniciativa IRS pro uživatele offshore kreditních karet a účtů). Nový program IRS však není k dispozici po 15. dubnu 2003. Účelem nového programu IRS je: rychle přivést občany Spojených států k dodržování všech daňových zákonů Spojených států, umožnit občanům Spojených států vyhnout se placení značných občanskoprávních pokut souvisejících s jejich offshorovými účty, vyhnout se trestnímu stíhání ze strany IRS a shromáždit informace pro stíhání osob, které podporovaly offshorové bankovní dohody.

Například daňový poplatník, který v roce 1999 podhodnotil své příjmy, aby se vyhnul placení daní ve výši 100 000 USD, by nakonec zaplatil státu 149 319 USD. Tato částka zahrnuje daňovou povinnost plus 29 319 USD na úrocích a dodatečnou pokutu související s přesností ve výši 20 000 USD. Pokud by se daňový poplatník nepřihlásil, jeho daňová povinnost by obecně zahrnovala pokutu za občanskoprávní podvod ve výši 75 000 USD, a tedy vyšší úrok ve výši 42 758 USD. Celková dlužná částka by činila 217 758 USD, aniž by byly zohledněny pravděpodobné další občanskoprávní sankce za nepodání některých informačních přiznání. Sankce související s přesností, uvedená ve výše uvedených příkladech, se rovná 20 % daňového nedoplatku. Občanská pokuta za podvod činí až 75 procent nezaplacené daňové povinnosti, kterou lze přičíst podvodu.

Požadavky na účast v nové politice dobrovolného zveřejňování IRS

Občané Spojených států, kteří se chtějí účastnit nových programů IRS, musí splnit několik pokynů, než IRS upustí od občanských pokut za podvod a trestních sankcí. Například občané Spojených států musí splnit následující požadavky, aby se mohli programu zúčastnit.

Musí písemně kontaktovat IRS do 15. dubna 2003 a požádat o účast v programu.
Písemnou žádost musí IRS obdržet dříve, než zahájí občanskoprávní nebo trestní vyšetřování daňového poplatníka.

Poplatníci musí poskytnout konkrétní informace o všech aspektech toho, jak daňový poplatník používal zahraniční bankovní účet a kdo podporoval zahraniční bankovní dohody.
Poplatníci nebudou mít nárok na účast v programu, pokud na zahraniční bankovní účet uložili jakékoli nelegálně získané peníze.

Poplatníci, kteří mají nárok na účast v programu IRS Disclosure, se vyhnou značným občanskoprávním podvodům a trestním sankcím. Pokud však IRS zjistí, že se daňový poplatník do programu nekvalifikuje, může být trestně stíhán a nucen zaplatit pokuty za občanskoprávní podvody.

Pokud jste uložili peníze na zahraniční bankovní účet, je nyní čas poradit se s daňovým právníkem a potvrdit IRS, že jste v souladu se všemi daňovými zákony Spojených států.