1. Co je to investiční účet pro účely zákona o daních z příjmů?
  2. Proč je rozumné založit si pro investice samostatný účet?
  3. Co mám dělat se svým stávajícím běžným účtem, který jsem dosud používal pro investice?
  4. Co se stane s těmi investičními vklady, které jsem si založil před 1. lednem 2011?
  5. Co se stane s mou smlouvou o Růstovém portfoliu, kterou jsem uzavřel před 1. lednem 2011?
  6. Co se stane s mými investicemi, které jsem vlastnil k 1. lednu 2011?
  7. Proč bych si měl zřídit investiční vklad z investičního účtu?
  8. Co mám dělat, když po 1. lednu 2011 nakoupím za peníze na účtu finanční aktiva k dennímu vypořádání, ale chtěl bych ještě odložit daňovou povinnost z příjmů?
  9. Co mám dělat, pokud po 1. lednu 2011 převedu výnosy z převodu finančního majetku na účet pro denní zúčtování, avšak daňovou povinnost k dani z příjmů bych chtěl ještě odložit?
  10. Kdy mám podat přiznání k dani z příjmů?
  11. Jaké jsou podmínky pro odklad daňové povinnosti?
  12. Kdy vzniká daňová povinnost?
  13. Co mám uvést jako vklad investičního účtu do přiznání k dani z příjmů?
  14. Co mám uvést jako platbu (výplatu) z investičního účtu v přiznání k dani z příjmů?
  15. Co znamená, že příjmy musí být převedeny na investiční účet co nejdříve?“
  16. Jak se od 1. ledna 2018 účtuje daň z příjmů z úroků?“
  17. Jak se sráží daň z příjmů z úroků? Lze odložit daňovou povinnost i u úrokových příjmů?
  18. Jak vyplnit dílčí daňové přiznání k dani z příjmů, které se týká investičního účtu?
  19. Jaké povinnosti jsou uživateli systému investičního účtu stanoveny zákonem vůči finančnímu úřadu?
  20. Co je třeba zohlednit při uzavírání smluv týkajících se investičního účtu?
  21. Kdo jsou členské státy EHP?
  22. Kdo jsou členské státy OECD?
  23. Kde najdu další informace?

1. Co je to investiční účet pro účely zákona o daních z příjmů?
Je třeba jasně rozlišovat mezi definicí investičního účtu pro účely zákona o daních z příjmů a řešením, které klientovi nabízí banka.

Pro účely zákona o daních z příjmů může být investičním účtem jakýkoli peněžní účet a osoba může mít několik takových účtů v bankách v Estonsku i v zahraničí (členské státy EHP a OECD).

V přiznání k dani z příjmů musí být uvedeny všechny takové účty, které jsou používány jako investiční účet, a příspěvky na tyto účty a platby z nich musí být uvedeny souhrnnou paušální částkou.

Všechny účty mohou být definovány jako investiční účet, avšak z praktických důvodů je vhodné zřídit pro investice samostatný účet. Používání běžného účtu denního zúčtování i pro investiční účely představuje pro investora velkou zátěž při vedení účtů v přiznání k dani z příjmů (v daňovém přiznání musí být uvedeny všechny transakce, které nejsou prováděny s finančním majetkem).

2. Proč je rozumné zřídit si samostatný účet pro investice?
Vlastníte-li dva účty, můžete první z nich používat pro provádění každodenních transakcí (příjem mzdy, platby kartou, závazky z úvěrů, účty, kreditní karta atd.) a druhý pro provádění transakcí s finančními aktivy (v případě potřeby můžete peníze pro tento účel převést z účtu používaného pro každodenní transakce).

Díky oddělenému účtu

  • Méně utrácíte, protože máte oddělené každodenní vypořádání a investice
  • Máte lepší přehled o svém majetku
  • Ušetříte čas při vyplňování přiznání k dani z příjmů

Díky investičnímu účtu můžete také odložit zdanění příjmů dosažených z finančního majetku (úroky, zisky z prodeje, pojistné plnění a další příjmy).

3. Co mám udělat se svým stávajícím běžným účtem, který jsem dosud používal k investování?
Stávající běžný účet můžete na pobočce banky změnit na investiční. Pokud běžný účet používáte ke každodenním transakcím (například k platbám kartou, za komunální služby a telefonní účty), není rozumné jej měnit na investiční účet. V takovém případě se vyplatí založit si nový investiční účet.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Pokud je váš investiční vklad založen před 1. lednem 2011, zdanění vkladu se do 1. ledna 2014 nezmění. Úroky, vyplacené do té doby, budou stále osvobozeny od daně z příjmů. Tyto investiční vklady nejsou považovány za finanční aktiva investičního účtu. Pokud částku vkladu nebo úroky z takového investičního vkladu obdržíte na svůj investiční účet, musíte ji vykázat v přiznání k dani z příjmů jako vklad na investiční účet.

5. Vklad na investičním účtu je daňově uznatelný. Co se stane s těmi investičními vklady, které jsem si založil před 1. lednem 2011?
Pokud si spoříte penzijní prostředky na základě smlouvy Růstové portfolio na penzi, principy zdanění pro Vás zůstávají stejné.
Pokud jste smlouvu Růstové portfolio nebo Růstové portfolio Junior uzavřeli před 1. srpnem 2010, zdanění se pro Vás do 1. ledna 2024 nemění. Do té doby zůstanou v platnosti dřívější daňové výhody smluv životního pojištění vázaného na podílové listy. Tyto smlouvy se nepovažují za finanční aktiva investičního účtu.

Pokud jste smlouvu Growth Portfolio nebo Growth Portfolio Junior podepsali po 1. srpnu 2010, pak se na vaši smlouvu daňové pobídky nevztahují. Příjmy získané z těchto smluv podléhají dani z příjmu. Současně lze tuto smlouvu vázat na investiční účet, což umožňuje odložit daňovou povinnost. Chcete-li smlouvu svázat s investičním účtem, pak od 1. ledna 2011 musíte na smlouvu převést peníze z investičního účtu.

Smlouvu Růstové portfolio Junior nedoporučujeme vázat s investičním účtem, protože pokud výnos z takové smlouvy nepřijde na váš investiční účet, ale například na účet dítěte, pak dochází k dvojímu zdanění.

6. Co se stane s mými investicemi, které vlastním k 1. lednu 2011?
U investic vlastněných k 1. lednu 2011 se musíte rozhodnout, zda chcete použít starý systém zdanění nebo systém zdanění investičního účtu. Musíte však vzít v úvahu, že systém investičního účtu můžete použít pouze tehdy, pokud je investice klasifikována jako finanční majetek pro účely zákona o daních z příjmů.

Rozhodnout se musíte na základě následujících skutečností.

  • Pokud v roce 2011 prodáte stávající finanční majetek a chcete odložit daňovou povinnost, převeďte zisk z prodeje na investiční účet. Pokud preferujete starý systém zdanění, převeďte zisky z prodeje na účet pro denní zúčtování.
  • U toho finančního majetku, který v roce 2011 neprodáte, se rozhodnete při vyplňování přiznání k dani z příjmů za rok 2011 (na začátku roku 2012). Chcete-li tento finanční majetek převést do systému zdanění investičního účtu, musíte uvést pořizovací cenu příslušného finančního majetku jako vklad na investiční účet. V opačném případě bude finanční majetek nadále podléhat dani z příjmů ve starém systému zdanění.

7. Proč bych si měl zřídit investiční vklad z investičního účtu?
Úroky z investičních vkladů, zřízených po 1. lednu 2011, podléhají dani z příjmů. Zdanění investičního vkladu z investičního účtu pro vás bude výhodnější z následujících důvodů:

  • Daň z příjmů se z úroků neodvádí ihned
  • Daňovou povinnost k dani z příjmů můžete odložit
  • Můžete zúčtovat zisk-ztrátu z investičních vkladů
  • Rizikový poplatek a výstupní poplatek můžete započítat do výdajů a snížit si z něj daňovou povinnost.

8. Jak mám postupovat, pokud po 1. lednu 2011 nakoupím za peníze na účtu finanční aktiva k dennímu zúčtování, avšak chtěl bych ještě odložit daňovou povinnost z příjmů?
Pokud jste si omylem pořídili finanční majetek v naší bance prostřednictvím účtu pro denní zúčtování, měli byste udělat následující:

  • Pokud jste si vedle běžného účtu nezřídili i investiční účet, pak tak učiňte co nejdříve.
  • V daňovém přiznání k dani z příjmů musíte účet pro denní zúčtování uvést jako investiční účet, a to minimálně ode dne nákupu finančního majetku do dne zřízení investičního účtu.

9. V daňovém přiznání k dani z příjmů musíte uvést účet pro denní zúčtování jako investiční účet. Jak mám postupovat, pokud po 1. lednu 2011 převedu výnosy z převodu finančního majetku na účet pro denní zúčtování, ale přesto bych chtěl odložit daňovou povinnost k dani z příjmů?
Pokud jste omylem převedli finanční majetek na účet pro denní zúčtování, měli byste částku z prodeje co nejdříve převést na investiční účet.

10. V případě, že jste omylem převedli finanční majetek na účet pro denní zúčtování, měli byste co nejdříve převést částku z prodeje na investiční účet. Kdy musím podat přiznání k dani z příjmů?
Přiznání k dani z příjmů se podává do 31. března roku následujícího po zdaňovacím období.

11. Jaké jsou podmínky pro odložení daňové povinnosti?
Pro odložení daňové povinnosti musíte nakoupit finanční majetek pouze za prostředky, které máte k dispozici na investičním účtu, a příjmy dosažené z finančního majetku převést neprodleně (co nejdříve) na investiční účet. Příjmy nemusí být přijaty přímo na investiční účet. Příjmy můžete převést i z jiného účtu. Přesto, pokud je to možné, převádějte příjmy přímo na investiční účet.

12. Pokud je to možné, převádějte příjmy přímo na investiční účet. Kdy vzniká daňová povinnost?
Pokud konsolidované platby investičních účtů převyšují konsolidované vklady na účtu, podléhá částka, která převyšuje vklady, dani z příjmů. Daňová povinnost vzniká na základě přiznání k dani z příjmů. I v případě, že jsou účty vedeny v různých bankách, je třeba pohyby na těchto účtech posuzovat společně.

13. Co mám uvést jako vklad investičního účtu v přiznání k dani z příjmů?
Vkladem jsou všechny peníze zaplacené nebo převedené na investiční účet. Příspěvkem je také příjem dosažený z takového finančního majetku, z něhož byla sražena daň z příjmu (např. dividendy, z nichž byla sražena daň z příjmu v zahraničí nebo daň z příjmu, kterou odvádí estonská společnost).

Příspěvkem není příjem (zisk z prodeje, úroky) dosažený z finančního majetku, z něhož nebyla sražena daň z příjmu, ani částka obdržená z Vašeho jiného investičního účtu.

14.

Příspěvkem je také částka, kterou jste obdržel z jiného investičního účtu. Co mám uvést jako platbu (výplatu) z investičního účtu v přiznání k dani z příjmů?
Výplatou nejsou položky, které se týkají pořízení finančního majetku nebo převodů na Váš jiný investiční účet, ale všechny ostatní převody z investičního účtu.

15. Zda se jedná o výplatu (úhradu) z investičního účtu? Co znamená, že příjmy musí být převedeny na investiční účet co nejdříve?
Podle zákona o daních z příjmů musí být příjmy dosažené z finančního majetku převedeny na investiční účet neprodleně. To znamená, že poplatník musí tyto peníze převést v nejbližším možném termínu, který závisí na něm. Doporučujeme převést příjmy přímo na investiční účet. Pokud to není možné, převeďte peníze na investiční účet co nejdříve a mějte na paměti, že musíte doložit důvod zpoždění.

16. V případě, že je to možné, převeďte peníze na investiční účet co nejdříve. Jak je to se zdaněním úroků od 1. ledna 2018?
Od 1. ledna 2018 se mění zdanění úroků. Daň z příjmů bude vybírána ze všech úroků vyplácených soukromé osobě, která je rezidentem, a plátce úroků bude povinen při výplatě srazit 20 % daň z příjmů.

17. Jak se sráží daň z příjmů z úroků? Lze odložit daňovou povinnost i u úrokových příjmů?
Je-li vklad soukromé osoby, která je daňovým rezidentem, vázán na běžný účet, srazí banka při výplatě úroků získaných z investičního vkladu daň z příjmů. To platí i v případě, že vklad byl zřízen z investičního účtu, avšak do doby provedení výplaty úroků je vklad vázán na běžný účet.
Pro odložení daňové povinnosti je třeba vklad zřídit z investičního účtu. Navíc při ukončení vkladu musíte vloženou částku a úroky převést na investiční účet.
Podle zákona o daních z příjmů musí klient pro odložení daňové povinnosti oznámit bance, že za finanční prostředky pořízené na investičním účtu obdržel příslušné úroky. Takové oznámení můžete podat v naší bance při založení investičního účtu u všech těch finančních aktiv, jejichž výnosy budete v budoucnu převádět na investiční účet.

18. Jak mám vyplnit dílčí daňové přiznání k dani z příjmů, které se týká investičního účtu?
Všechny vklady a výdaje investičního účtu je třeba v přiznání k dani z příjmů uvést odděleně podle data jejich vzniku. Daňová povinnost vzniká, pokud výplaty převyšují příspěvky, které je třeba uvést v přiznání k dani z příjmů, podávaném za daný rok. Vzniká-li daňová povinnost na základě systému investičního účtu, musí být daň z příjmů zaplacena podle obecných zásad, tj. do 1. července roku, který následuje po zdaňovacím období.

19. Jaké povinnosti stanoví zákon uživateli systému investičních účtů vůči finančnímu úřadu?
Podle zákona má uživatel systému investičních účtů povinnost vést účetnictví o svých investičních účtech a přenášet údaje a pohyby na těchto účtech do přiznání k dani z příjmů. Dále je třeba oznámit bance, pokud jste za prostředky investičního účtu nabyli finanční majetek a chcete, aby banka ze získaných úroků nesrážela daň z příjmů.

Banka je povinna předložit finančnímu úřadu informaci o těchto úrocích, které jsou předmětem daně z příjmů a ze kterých nebyla sražena daň z příjmů.

20. Banka je povinna předložit finančnímu úřadu informaci o těchto úrocích, které jsou předmětem daně z příjmů a ze kterých nebyla sražena daň z příjmů. Co je třeba zohlednit při uzavírání smluv souvisejících s investičním účtem?
Smlouvy o příkazu k úhradě
Měli byste podepisovat pouze takové smlouvy o příkazu k úhradě, které souvisejí se smlouvou o Růstovém portfoliu a jsou vázány na investiční účet.

Smlouvy o trvalém příkazu k úhradě
Měli byste podepisovat pouze smlouvy o nákupu finančních aktiv nebo o převodu na jiný investiční účet.

Debetní karta
Je rozumné zakázat platby kartou a provádět co nejméně hotovostních transakcí. Je rozumné iniciovat pouze takové platební příkazy, které směřují k nákupu finančních aktiv nebo k provedení převodu na Váš jiný investiční účet.

Mobilní banka
Mobilní platby by měly být prováděny pouze mezi vlastními investičními účty.

Smlouva o vedení účtu cenných papírů
Při vázání účtu je třeba počítat s tím, že záznamy o poplatcích za vedení účtu úschovy cenných papírů musí být deklarovány jako platba (výplata). Vyplatí se vázat na investiční účet, pokud jsou na účtu úschovy cenných papírů prostředky svěřené do úschovy ECRS (výnosy z jejich prodeje jsou vždy přijímány na účet vázaný na účet úschovy cenných papírů). Rovněž v případě, že z finančních aktiv na účtu úschovy cenných papírů mohou být přijaty nezdaněné výnosy na vázaný účet (např. dividendy, ze kterých nebyla sražena daň z příjmů).

Smlouva o spoření do fondu
Nemá smysl uzavírat smlouvy o spoření do III. pilíře penzijního fondu, neboť to není považováno za nákup finančních aktiv (tyto zápisy je třeba vykázat jako platbu (výplatu))

21. Kdo jsou členské státy EHP?
visaguide.world/europe/eea

22. Kdo jsou členské státy OECD?

23. Kde najdu další informace?
Nový formulář přiznání k dani z příjmů fyzické osoby si můžete prohlédnout na adrese saad tutvuda siin. Informace, které se týkají investičního účtu, naleznete v bodě 6.5 přílohy č. 1.

.