Píše čtenář a ptá se:

„U své hlavní makléřské firmy mám dvě IRA: tradiční IRA a rollover IRA, ve kterém jsou uložena aktiva pocházející z plánu 401-k mého předchozího zaměstnavatele. Jaký je mezi nimi rozdíl?“

„Rollover IRA“ je pouze podkategorie „tradičního IRA“. Jinými slovy, „rollover IRA“ je tradiční IRA. Konkrétně jsou „rollover IRA“ tradiční IRA, které neobsahují nic jiného než aktiva pocházející z plánu sponzorovaného zaměstnavatelem.

Protože je „rollover IRA“ tradiční IRA, vztahuje se na něj veškeré daňové zacházení jako na normální tradiční IRA. To znamená, že výplaty z účtu obecně podléhají zdanění; můžete provést Roth konverzi aktiv na účtu; s ohledem na pravidla agregace se s ním zachází stejně jako s ostatními tradičními IRA atd.

Rollover IRA jsou takto označovány (místo toho, aby se nazývaly běžnými tradičními IRA) ze dvou důvodů.

Důvod č. 1: některé plány zaměstnavatele akceptují rollover IRA pouze v případě, že IRA obsahuje pouze aktiva z jiného plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. Ponechání těchto aktiv odděleně ve vlastním IRA (namísto jejich spojení s ostatními aktivy v tradičním IRA) by tedy mohlo zachovat vaši možnost převést tato aktiva později do jiného plánu zaměstnavatele. Každým rokem však tuto politiku uplatňuje stále méně zaměstnavatelských plánů, takže toto rozlišování ztrácí na významu.

Důvod č. 2: aktiva v plánu financovaném zaměstnavatelem mají podle federálního práva neomezenou ochranu před věřiteli v případě úpadku. Naproti tomu aktiva IRA jsou chráněna pouze do určité výše (1 362 800 USD od roku 2020). Pokud jsou aktiva z plánu sponzorovaného zaměstnavatelem převedena do IRA a vedena odděleně (tj. vedena v samostatném „rollover IRA“), požívají i nadále této neomezené ochrany. Pokud se aktiva smíchají s jinými aktivy v tradičním IRA, pak mohou tuto neomezenou ochranu ztratit a budou chráněna „pouze“ do výše limitu 1 362 800 USD.

Někteří lidé tvrdí, že pokud máte dobré záznamy a můžete prokázat, že daná aktiva pocházejí z plánu zaměstnavatele, budete mít pro tato aktiva stále neomezenou ochranu. Mnoho států také poskytuje dodatečnou ochranu majetku IRA nad rámec toho, co poskytuje federální zákon. A samozřejmě aktiva IRA většiny lidí stejně nikdy nepřekročí federální ochranný limit.

Abychom to shrnuli, rollover IRA je tradiční IRA a jako takový je zdaněn, ale existují dva důvody, proč držet aktiva rollover IRA odděleně od ostatních tradičních aktiv IRA. Může se však stát, že ani jeden z těchto dvou důvodů se na vaši situaci nijak zvlášť nevztahuje.