Svěřenské fondy pro zvláštní potřeby existují ve třech hlavních variantách – svěřenské fondy pro zvláštní potřeby první strany, svěřenské fondy pro zvláštní potřeby třetí strany a sdružené svěřenské fondy. Všechny tři druhy svěřenských fondů jsou určeny ke správě prostředků pro osobu se zvláštními potřebami tak, aby příjemce mohl i nadále získat nárok na veřejné dávky, jako je doplňkový příjem (SSI) a Medicaid. Zatímco svěřenské fondy pro zvláštní potřeby první strany a sdružené svěřenské fondy uchovávají prostředky, které patří osobě se zvláštními potřebami, svěřenské fondy pro zvláštní potřeby třetí strany, jak název napovídá, jsou financovány z prostředků, které nikdy nepatřily příjemci svěřenského fondu, a poskytují několik výhod oproti ostatním dvěma typům svěřenských fondů.
Svěřenské fondy pro zvláštní potřeby třetí strany zakládá dárce – osoba, která do svěřenského fondu vloží prostředky. Tyto svěřenské fondy jsou obvykle vytvořeny jako součást majetkového plánu dárce s cílem získat dary, které mohou pomoci členu rodiny se zvláštními potřebami, dokud dárce ještě žije, a spravovat dědictví pro osobu se zvláštními potřebami, když dárce zemře. Svěřenské fondy pro osoby se zvláštními potřebami třetích stran mohou být příjemci pojistných smluv životního pojištění, mohou vlastnit nemovitosti nebo investice a mohou dokonce přijímat plnění z penzijních účtů (i když tento proces je velmi komplikovaný a obvykle se nedoporučuje, pokud není k dispozici jiný majetek pro financování dědictví příjemce). Velikost svěřenského fondu není omezena a prostředky lze použít téměř na cokoli, co příjemce potřebuje k doplnění svých státních dávek. Po smrti příjemce může majetek ve svěřenském fondu pro zvláštní potřeby třetí strany přejít na další příbuzné dárce nebo kamkoli jinam.
Tento poslední faktor je jednou z klíčových výhod svěřenského fondu pro zvláštní potřeby třetí strany: protože prostředky ve svěřenském fondu nikdy nepatřily příjemci, vláda nemá nárok na náhradu plateb Medicaid provedených jménem příjemce po jeho smrti, na rozdíl od svěřenského fondu první strany nebo sdruženého svěřenského fondu. To umožňuje pečlivému dárci prospět svému rodinnému příslušníkovi se zvláštními potřebami a zároveň potenciálně ušetřit finanční prostředky pro jiné osoby, které nemají stejné potřeby.
Zatímco svěřenský fond první strany musí být založen ve prospěch osoby mladší 65 let, svěřenský fond třetí strany nemá věkové omezení. V některých státech musí svěřenské fondy první strany sledovat soud, ale svěřenské fondy třetí strany téměř nikdy nemusí projít stejným procesem, zejména dokud je dárce ještě naživu. Navíc dokud je dárce naživu, prostředky ve svěřenském fondu obvykle generují daň z příjmu pro dárce, nikoli pro příjemce, čímž se vyhnete komplikacím s podáváním přiznání k dani z příjmu za příjemce, který jinak není plátcem daně, a jejich následným vysvětlováním správě sociálního zabezpečení.
Ačkoli má svěřenský fond pro zvláštní potřeby třetí osoby mnoho výhod, není pro rodiny osob se zvláštními potřebami vždy vhodnou volbou. Jednou z hlavních nevýhod svěřenského fondu třetí strany je jeho absolutní nemožnost držet finanční prostředky patřící osobě se zvláštními potřebami. Pokud tedy příjemce svěřenského fondu obdrží dědictví, které nebylo do svěřenského fondu pro osoby se zvláštními potřebami na počátku nasměrováno, nebo pokud vyřeší případ újmy na zdraví, musí být tyto prostředky umístěny buď do svěřenského fondu první strany, nebo do sdruženého svěřenského fondu, protože i jediný dolar vlastních peněz příjemce by mohl celý svěřenský fond třetí strany znehodnotit. Ale i s těmito omezeními bude muset většina lidí, kteří se snaží pomoci členu rodiny se zvláštními potřebami, přinejmenším důrazně zvážit vypracování svěřenského fondu pro zvláštní potřeby třetí strany. Váš plánovač speciálních potřeb vám může pomoci pochopit, jak tyto důležité svěřenské fondy zapadají do vašich dalších cílů plánování majetku.