Pokud jste příjemcem kapitálové kompenzace, můžete být zahlceni množstvím nových informací, žargonu a pravidel, které se na vás valí. Možná se také cítíte nejistí ohledně toho, jak by nové kapitálové odměny a harmonogramy nároku měly zapadat do vašeho stávajícího finančního plánu.

Pro začátek se můžete zaměřit na několik základních informací o tom, jak fungují vaše konkrétní benefity. Bez ohledu na to, jaký druh akciových odměn máte, dvě zásadní složky, kterým je třeba porozumět, budou data poskytnutí a data nabytí práv.

Podívejte se, jaké kroky můžete zvážit, když nastane každá z těchto důležitých událostí.

Co se stane, když je vám poskytnuta kapitálová kompenzace

Vaše společnost může poskytnout kapitálovou kompenzaci v podstatě z jakéhokoli důvodu, ale nejčastěji je nabízena jako součást náborového balíčku, firemního benefitu nebo jako odměna za splnění výkonnostního ukazatele.

Obecně platí, že přijetí kapitálové kompenzace je nezdanitelnou událostí. V mnoha případech však s tímto grantem nebudete moci ihned nic dělat, a to kvůli jinému důležitému datu: datu nabytí práv.

Granty jsou často vydávány s dobou nabytí práv, kterou musíte splnit, než na ně vzniknou práva a než budete mít přístup k potenciálně cenným výhodám grantu. To však neznamená, že byste měli granty jen tak ignorovat.

Důležité informace, které je třeba znát po obdržení grantu

Když obdržíte grant, měli byste si uvědomit některé klíčové skutečnosti a data související s vaší odměnou v podobě akciového podílu. Mezi tato klíčová data a klíčové skutečnosti patří:

  • Typ odměny, kterou obdržíte (tj, akciové opce nebo akcie s omezením)
  • Kdy vám odměna náleží
  • Kdy vaše odměna vyprší (u akciových opcí)
  • Jaká je realizační cena odměny (u akciových opcí)
  • Co se stane s vaší odměnou, pokud opustíte společnost
  • Co se stane s vaší odměnou, pokud se společnost sloučí, prodá nebo dojde k jiné změně vlastnictví.

Tyto informace obvykle získáte, když si přečtete smlouvu o udělení a dokument o akciovém plánu společnosti. Tyto informace mohou být užitečné pro co nejvhodnější začlenění vaší akciové odměny do vašeho finančního plánu.

Tyto informace můžete použít k sestavení finančního plánu, který integruje vaši akciovou odměnu. Cílem je, abyste při rozhodování postupovali proaktivně, nikoliv vyčkávali a pak byli nuceni jednoduše reagovat (nebo postupovat jedinou možnou cestou kvůli lhůtám nebo jiným omezením).

Kromě začlenění kapitálového vyrovnání do finančního plánu byste si měli také ověřit, zda máte možnost volby 83(b). Pokud ano, můžete podniknout další kroky.

Základní informace o volbě 83(b)

Pokud máte nárok na volbu 83(b), můžete ji využít k minimalizaci daňových důsledků rostoucí ceny akcií tím, že vám umožní uplatnit akciové opce předčasně nebo vykázat příjem u odměn v podobě omezených akcií před datem nároku.

U akciových opcí můžete provést „předčasné uplatnění“ před datem nároku. Pokud máte odměny v podobě akcií s omezeným převodem (nikoliv jednotky akcií s omezeným převodem), můžete být schopni podat oznámení do 30 dnů od obdržení odměny.

Pokud je 83b) něčím, co chcete zvážit, je moudré poradit se se svým finančním poradcem a daňovým poradcem, abyste si byli jisti nuancemi, které souvisejí s ohlášením události, když je vaše volba splněna.

Co se stane, když vaše akciová kompenzace získá nárok

Co se stane, když vaše akciová kompenzace získá nárok, bude záviset na typu grantu, který obdržíte.

Když vaše omezené akcie získají nárok, akcie (za předpokladu vypořádání akcií) jsou běžně uloženy na makléřský účet ve váš prospěch u vybraného správce společnosti. Nebuďte překvapeni, pokud je počet uložených akcií nižší než počet akcií RSU, na které vznikl nárok.

Při vzniku nároku na akcie RSU dochází ke zdanitelnému plnění a společnost často srazí příslušné daně prostřednictvím zadržení akcií před uložením zbývajících akcií na váš účet. Učiní tak prostřednictvím zadržení akcií nebo prodeje na krytí.

Pokud obdržíte 1 000 jednotek RSU, které mají v okamžiku nabytí práv reálnou tržní hodnotu 50 USD za akcii, celková zdanitelná hodnota vašich jednotek RSU v okamžiku nabytí práv činí 50 000 USD. Těchto 50 000 USD podléhá v roce, kdy vám akcie náleží, zdanění jako váš zdanitelný příjem.

Tato hodnota bude zdaněna stejně jako vaše ostatní příjmy z výdělečné činnosti. Aby se společnost přizpůsobila očekávanému daňovému účtu a abyste na konci roku nedlužili příliš mnoho, často za vás srazí daně v zákonné federální daňové sazbě 22 % (nebo 37 %, pokud je váš příjem vyšší než 1 000 000 USD).

V tomto příkladu by tedy vaše společnost mohla držet akcie v hodnotě 11 000 USD (neboli 22 %), aby získala výnosy potřebné k pokrytí dlužných daní prodejem nebo srážkou akcií.

Aby pokryla daně ve výši 11 000 USD, prodala by 220 vašich akcií (11 000 USD / 50 USD za akcii). Čistý počet akcií, tedy 780, by pak vložili na váš účet.

Mějte na paměti, že výše uvedené je pouze příklad toho, co se může stát, a musíte si ověřit, jak vaše společnost s akciemi vaším jménem nakládá. Pokud vaše daňové pásmo vyžaduje, abyste zaplatili více než 22 %, můžete být stále povinni platit další daně, jako je sociální pojištění, zdravotní pojištění a státní daně. Podrobnosti vám pravděpodobně pomůže vyřešit daňový odborník.

Co vědět, pokud máte nekvalifikované a motivační akciové opce s nabytými právy

Na rozdíl od RSU není nabytí práv u nekvalifikovaných akciových opcí (NQSO) a motivačních akciových opcí (ISO) zdanitelnou událostí. U opcí vesting jednoduše znamená, že můžete jednat o své možnosti uplatnit tuto opci, pokud se tak rozhodnete. Dokud opci neuplatníte, nevytváříte oznamovanou daňovou událost.

Pokud jste při předčasném uplatnění opce nejednali (nebo jste neměli možnost jednat), pak je datum nabytí práv k opci vaší první příležitostí jednat. Obecně můžete v tomto okamžiku udělat jednu ze dvou věcí: nedělat nic a počkat s uplatněním k budoucímu datu, nebo uplatnit opci nyní.

Určení správné akce může být komplikované. Abyste se mohli rozhodnout, měli byste zvážit, jaká je hodnota odměny, jak to zapadá do vašich ostatních kapitálových odměn, jaká aktivita u vašich opcí již mohla nastat, jaký může být daňový účet, jak vypadá vaše vlastní tolerance k investičnímu riziku a vaše celkové cíle a záměry finančního plánování.

Pokud uplatníte NQSO, ohlašovaná daňová událost vypadá velmi podobně jako u výše uvedených RSU. Hodnota vytvořená prostřednictvím uplatnění podléhá zdanění jako běžný příjem. Vaše společnost obvykle srazí daně, které jste povinni zaplatit, prostřednictvím srážky akcií nebo prodeje na krytí. Čistou částku akcií pak uloží na váš makléřský účet.

Pokud máte ISO, jsou daňová pravidla spojená s uplatněním mnohem složitější. Možná budete muset řešit alternativní minimální daň, běžnou daň z příjmu a omezení peněžních toků spojená se zdanitelnou událostí, u které se daň nesráží (i když akcie ISO prodáte).

Kompenzace z vlastního kapitálu při přiznání a nároku na odměnu

Pobíráte-li od svého zaměstnavatele kompenzaci z vlastního kapitálu, seznamte se s pojmy „přiznaná“ a „nároková“. Pochopíte-li, co každý z nich znamená pro váš vlastní kapitál, můžete tyto odměny a podíly lépe začlenit do svého finančního plánu.

Budete-li zde aktivní, snad vás to dovede k lepšímu, úplnějšímu a přesnějšímu rozhodnutí, které vás dovede k požadovaným finančním výsledkům

Obsah zde uvedený má pouze ilustrativní charakter a nesnaží se předvídat skutečné výsledky konkrétní investice. Všechny investice podléhají riziku, včetně rizika ztráty jistiny. Diverzifikace nezaručuje zisk ani nechrání před ztrátou. Žádné informace v tomto dokumentu nelze považovat za daňové poradenství. Informace týkající se vaší individuální situace byste měli konzultovat se svým daňovým poradcem. Daňové služby nejsou nabízeny prostřednictvím společnosti The Lincoln Investment Companies ani nejsou pod jejím dohledem.