Při vyplňování daňových přiznání nezáleží jen na dovednostech, ale také na tom, co víte. Bohužel mnoho daňových poplatníků přichází o odpočty a slevy jednoduše proto, že o nich neví. Několik nejvíce opomíjených odpočtů se týká výdajů na zdraví a zdravotní péči a také pojistného.

Zákon o snížení daní a zaměstnanosti (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) z roku 2017 zrušil mnoho odpočtů, ale většinu z níže uvedených odpočtů ponechal beze změny.

Klíčové závěry

  • Mnoho opomíjených odpočtů se týká pojistného, zdravotních výdajů a dalších nákladů souvisejících se zdravím.
  • Důležitým, ale komplikovaným daňovým odpočtem je pojištění pro případ pracovní neschopnosti.
  • Příspěvky na účet zdravotního spoření (HSA) jsou až do výše předem stanoveného limitu osvobozeny od daně.
  • Na odpočet se může kvalifikovat i životní pojištění a pojistné související s podnikáním.

1. Odpočítávání příspěvků na zdravotní pojištění. Pojištění invalidity

Pojištění invalidity je pravděpodobně nejčastějším typem pojistného, které je přehlíženo jako daňový odpočet. Tento typ pojištění vám může zajistit doplňkový příjem v případě, že jste invalidní a nemůžete pracovat. Odečitatelnost tohoto pojistného je však komplikovaná a omezená.

Vnitřní daňový úřad (IRS) povoluje samostatně výdělečně činným daňovým poplatníkům odečíst si „režijní pojištění, které hradí režijní náklady na podnikání, které máte během dlouhodobé pracovní neschopnosti způsobené vaším úrazem nebo nemocí.“ Ale „nemůžete si odečíst pojistné za pojistku, která hradí ušlý výdělek v důsledku nemoci nebo pracovní neschopnosti.“

V podstatě jediné pojištění pro případ pracovní neschopnosti, které je možné odečíst, je takové, které hradí režijní náklady na podnikání v době, kdy jste na dovolené. Tento typ pojištění by pokryl položky, jako je nájemné a komunální služby, které jsou po dobu pracovní neschopnosti nevyhnutelné.

Pokud si odečtete pojistné, budou veškeré příjmy vyplacené z pojistky považovány za zdanitelný příjem. Naproti tomu dávky z pojistky nebudou zdanitelné, pokud si pojistné zaplatíte sami a pojistné si neodečtete, a někteří daňoví poplatníci toto uspořádání využívají, aby mohli získat nezdanitelné dávky na pokrytí režijních nákladů na podnikání, pokud se stanou invalidními. Výnosy podléhají zdanění také v případě, že za vás pojištění pro případ pracovní neschopnosti platil zaměstnavatel, a nikoliv v případě, že jste si ho pořídili sami z vlastních peněz po zdanění.

Důležité

Při odpočtu výdajů na zdravotní pojištění je třeba dodržovat několik pravidel, a to v závislosti na vašem zaměstnaneckém poměru, na tom, zda uplatňujete odpočty a zda jste pojistné zaplatili z peněz před nebo po zdanění.

2. Účty zdravotního spoření

Další daňovou výhodou související s pojištěním, o které by měli vědět lidé bez přístupu k tradičnímu skupinovému zdravotnímu pojištění, je účet zdravotního spoření (HSA), který kombinuje daňově zvýhodněný spořicí prvek s vysoce odpočitatelnou zdravotní pojistkou.

Všechny příspěvky na HSA, a to až do zákonem povoleného maxima, jsou daňově odpočitatelné, a to i pro ty, kteří je nezahrnují do přílohy C. V daňovém roce 2020 můžete přispívat až do výše 3 550 USD (3 600 USD v roce 2021), pokud máte plán s jedním pojištěním, nebo 7 100 USD (7 200 USD v roce 2021), pokud máte rodinný plán – s dodatečným povoleným příspěvkem 1 000 USD pro daňové poplatníky starší 55 let.

Zaměstnavatelé mohou také přispívat na HSA jménem zaměstnanců, podobně jako na 401(k). Součet příspěvků zaměstnavatele a zaměstnanců však nesmí překročit roční limit příspěvků pro každý typ pojištění.

Zdravotní spořicí účty mohou přinést trojí daňovou výhodu v podobě daňově odpočitatelných příspěvků, daňově odloženého růstu a nezdaněných výběrů, pokud jsou prostředky použity na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů.

3. Zdravotní výdaje

Zdravotní výdaje jsou odečitatelné, ale pouze ve výši, která přesahuje určité procento upraveného hrubého příjmu (AGI) daňového poplatníka. Toto procento se neustále mění v důsledku různých právních předpisů (naposledy se pohybovalo v rozmezí 7,5 % až 10 %), ale vždy zůstává dostatečně vysoké, aby většina lidí neměla nárok na odpočet. Procento pro zdaňovací období 2020 a 2021 činí 7,5 % vašeho AGI.

Pokud vás čekají značné účty za lékařskou péči, můžete svůj odpočet zvýšit tím, že si ve stejném roce naplánujete další lékařské zákroky nebo výdaje. Jedním z upozornění je, že pokud v následujícím roce obdržíte od pojišťovny šek na úhradu, budete muset částku odpočtu, která byla uhrazena, přiznat jako příjem v následujícím roce.

Příklad pokud jste si v jednom roce odečetli 17 000 USD za operaci a pojišťovna vám v následujícím roce poslala šek na 10 000 USD za tuto operaci, budete muset tuto částku přiznat jako příjem v roce, kdy šek dorazí.

Pokud existuje možnost, že vám v budoucnu pojišťovna uhradí zdravotní výdaje, tento odpočet nepřiznávejte. Vždy můžete podat opravné daňové přiznání za rok, ve kterém byste odpočet obdrželi, pokud by vám byl nárok na odpočet pojišťovnou zamítnut.

4. V případě, že by vám byl odpočet zamítnut, můžete podat opravné daňové přiznání za rok, ve kterém byste odpočet obdrželi. Nezaměstnanost/odškodnění pracovníků

Je důležité rozlišovat mezi odškodněním v nezaměstnanosti vypláceným prostřednictvím státní agentury pro nezaměstnanost a odškodněním pracovníků, které je přiznáváno pracovníkům, kteří nemohou vykonávat své povinnosti v důsledku úrazu.

Podpory v nezaměstnanosti vždy podléhají zdanění, protože jsou považovány za náhradu pravidelného výdělku. Obdržíte formulář 1099-G, na kterém bude uvedena celková částka náhrady v nezaměstnanosti, kterou jste v průběhu roku obdrželi, a tato částka by měla být vykázána na formuláři IRS 1040. Dávky odškodnění pracovníků, které obdržíte, by neměly být vykázány jako příjem. To se týká i pozůstalostních dávek.

5. V případě, že se jedná o příjem z pracovního poměru, je třeba se obrátit na úřad práce. Odpočty pro osoby samostatně výdělečně činné

Samostatně výdělečně činní poplatníci a další podnikatelské subjekty si mohou odečíst pojistné související s podnikáním, včetně pojistného na zdravotní a zubní pojištění a pojistného na dlouhodobou péči. Odečíst lze také pojištění vozidel, pokud se poplatník rozhodl vykazovat skutečné výdaje a neuplatňuje standardní sazbu za ujeté kilometry.

Ujistěte se, že si uchováváte dokumentaci o veškerém pojistném zaplaceném na způsobilé výdaje na pojištění, jakož i o dalších odečitatelných výdajích, které hodláte uplatnit, např. na počítačové vybavení nebo domácí kancelář.

6. Odečtení pojistného na pojištění vozidel. Další kvalifikované plány

Kvalifikované plány nejsou jediným typem penzijního spoření, které lze financovat z daňově odpočitatelného pojistného: plány 412(i) jsou rovněž daňově odpočitatelné. Tento dávkově definovaný plán může majitelům malých podniků, kteří chtějí dohnat své úspory na důchod a získat v budoucnu zaručený zdroj příjmů, poskytnout značné odpočty.

Plán 412(i) je financován výhradně pojistnými produkty, jako jsou životní pojištění s peněžní hodnotou nebo smlouvy o pevných anuitách, a majitel plánu si může každoročně odečíst příspěvky do tohoto plánu ve výši až stovek tisíc dolarů.

Účastníci standardních kvalifikovaných plánů, jako jsou plány 401(k) prostřednictvím zaměstnavatele, si mohou s určitými omezeními zakoupit omezené množství buď termínovaného, nebo trvalého životního pojištění. Toto krytí však musí být podle předpisů IRS považováno za „příležitostné“. Podle IRS je pojistná smlouva považována za „příležitostnou“, pokud „méně než 50 % příspěvku zaměstnavatele připsaného na účet každého účastníka je použito na nákup běžných životních pojistek na život účastníka“.“

Dávky z životního pojištění pro případ smrti vyplácené z kvalifikovaných plánů mají status osvobození od daně a toto pojištění lze použít k úhradě daní z výnosů plánu, které musí být rozděleny v případě úmrtí účastníka.

7. Jsou pojistné na životní pojištění daňově odpočitatelné?

Životní pojištění vám může pomoci zajistit určitou míru zabezpečení rodiny pro vaše blízké, pokud by se vám něco stalo. Možná vás zajímá, zda je pojistné na životní pojištění odečitatelné od základu daně z příjmů fyzických osob, a odpověď je obecně záporná. Pojistné je však odečitatelné jako výdaj související s podnikáním (pokud je pojištěný zaměstnancem nebo vedoucím pracovníkem společnosti a společnost není přímým nebo nepřímým příjemcem pojistky).

Pojištění pro případ smrti je pro jednotlivé majitele pojistek a jejich oprávněné osoby obecně osvobozeno od daně.

Ačkoli je plnění pro případ smrti pro oprávněné osoby spojené s podnikem často rovněž osvobozeno od daně, existují určité situace, kdy může být plnění pro případ smrti u životního pojištění vlastněného podnikem zdaněno. Zaměstnavatelé, kteří nabízejí zaměstnancům skupinové termínované životní pojištění, si však mohou odečíst pojistné, které zaplatí z prvních 50 000 USD plnění na zaměstnance, a částky do tohoto limitu se nezapočítávají do příjmu zaměstnanců.

Pojistné na životní pojištění lze také často odečíst u většiny typů nekvalifikovaných plánů, jako jsou odložené odměny nebo bonusy pro vedoucí pracovníky. Obvykle se pojistné považuje za odměnu pro klíčové vedoucí pracovníky podle pravidel těchto plánů. V některých případech však odpočet nelze uplatnit, dokud zaměstnanec konstruktivně neobdrží plnění.

Podtrženo a sečteno

Toto jsou jen některé z běžně přehlížených odpočtů a daňových úlev souvisejících s pojištěním, na které mají nárok podnikatelé i individuální daňoví poplatníci. Další odpočty týkající se náhrad, výroby a odpisů budov a zařízení jsou uvedeny na internetových stránkách daňového úřadu. Konzultace s účetním nebo jiným daňovým odborníkem vám pomůže určit, které daňové odpočty související s pojištěním můžete uplatnit, abyste minimalizovali své daňové dluhy.

.