Om du är mottagare av en aktiekompensation kan du känna dig överväldigad av den mängd ny information, jargong och regler som kommer till dig. Du kanske också känner dig osäker på hur nya aktietilldelningar och intjänandeplaner ska passa in i din befintliga ekonomiska plan.

För att börja kan du börja med att fokusera på några grundläggande saker om hur dina specifika förmåner fungerar. Oavsett vilken typ av aktierelaterad ersättning du har, är två viktiga komponenter att förstå tilldelningsdatum och intjänandedatum.

Här är vilka åtgärder du kan överväga att vidta när var och en av dessa viktiga händelser inträffar.

Vad händer när din aktiekompensation beviljas

Ditt företag kan bevilja aktiekompensation av i princip vilken anledning som helst, men det är vanligast att den erbjuds som en del av ett anställningspaket, en företagsförmån eller som en belöning för att du har uppfyllt ett prestationsmått.

I allmänhet är det en icke beskattningsbar händelse att få en aktiekompensation. I många fall kanske du inte kan göra något med detta bidrag direkt på grund av ett annat viktigt datum: intjäningsdatumet.

Bidrag utfärdas ofta med en intjäningsperiod som du måste uppfylla innan tilldelningarna intjänas, och innan du kan få tillgång till de potentiellt värdefulla fördelarna med bidraget. Det betyder dock inte att du bara ska ignorera dina tilldelningar.

Viktig information att känna till när du får en tilldelning

När du får en tilldelning bör du notera några viktiga fakta och datum som är förknippade med din tilldelning av aktierelaterade ersättningar. Några av dessa viktiga datum och viktiga fakta är:

  • Den typ av tilldelning som du får (dvs, aktieoptioner eller begränsade aktier)
  • När dina tilldelningar blir oåterkalleliga
  • När dina tilldelningar löper ut (för aktieoptioner)
  • Vad tilldelningens lösenpris är (för aktieoptioner)
  • Vad som händer med din tilldelning om du slutar på företaget
  • Vad som händer med din tilldelning om företaget slås samman, säljs eller genomgår någon annan ägarförändring.

Du kan vanligtvis få denna information genom att läsa igenom ditt tilldelningsavtal och dokumentet om företagets aktieplan. Denna information kan vara till hjälp för att på lämpligaste sätt integrera din aktierelaterade ersättning i din finansiella plan.

Du kan använda denna information för att bygga upp en finansiell plan som integrerar din aktierelaterade ersättning. Målet här är att vara proaktiv när du fattar beslut, snarare än att vänta och sedan tvingas att helt enkelt reagera (eller följa den enda tillgängliga vägen på grund av tidsfrister eller andra restriktioner).

Förutom att integrera din aktiebaserade ersättning i din finansiella plan bör du också bekräfta om du har möjlighet till ett 83(b)-val eller inte. Om du har det kan det finnas fler åtgärder att vidta.

De grundläggande ins och outs av 83(b)-val

Om du är berättigad kan ett 83(b)-val användas för att minimera de skattemässiga konsekvenserna av ett stigande aktiekurs genom att du kan utnyttja dina aktieoptioner i förtid eller genom att rapportera inkomst för tilldelningar av begränsade aktier före intjänandedatumet.

För aktieoptioner kan du kanske göra ett ”tidigt utnyttjande” före intjänandedatumet. Om du har restricted stock awards (inte restricted stock units) kan du kanske lämna in en rapport inom 30 dagar efter mottagandet av tilldelningen.

Om en 83(b) är något du vill överväga är det klokt att rådgöra med din finansiella rådgivare och din CPA för att vara säker på de nyanserade detaljerna som ingår i rapporteringen av händelsen när ditt val är uppfyllt.

Vad händer när din aktierelaterade ersättning blir oåterkallelig

Vad som händer när din aktierelaterade ersättning blir oåterkallelig beror på vilken typ av upplåtelse du får.

När dina begränsade aktier blir oåterkalleliga deponeras aktierna (om man utgår från en aktieavveckling) vanligen på ett mäklarkonto till förmån för dig hos företagets valfria förvaringsinstitut. Bli inte förvånad om antalet aktier som deponeras är mindre än antalet RSU:er som är oantastbara.

En skattepliktig händelse inträffar när dina RSU:er är oantastbara, och ditt företag kommer ofta att hålla inne de tillämpliga skatterna genom att hålla tillbaka aktierna innan det deponerar de återstående aktierna på ditt konto. De gör detta via en share-withholding eller en sell-to-cover.

Om du får 1 000 RSU som har ett verkligt marknadsvärde på 50 dollar per aktie när de blir oantastbara är det totala beskattningsbara värdet av dina RSU när de blir oantastbara 50 000 dollar. Dessa 50 000 dollar ska rapporteras som skattepliktig inkomst för dig det år aktierna blir oantastbara.

Detta värde kommer att beskattas på samma sätt som din övriga förvärvsinkomst. För att ta hänsyn till den förestående skatteräkningen och för att förhindra att du blir skyldig för mycket i slutet av året kommer ditt företag ofta att hålla inne skatt för dig med en lagstadgad federal skattesats på 22 % (eller 37 % om din inkomst är över 1 000 000 dollar).

I det här exemplet kan ditt företag alltså inneha aktier till ett värde av 11 000 dollar (eller 22 %) för att generera de intäkter som krävs för att täcka den skatt som ska betalas genom en försäljning eller genom att hålla inne aktier.

För att täcka 11 000 dollar i skatt skulle företaget sälja 220 av dina aktier (11 000 dollar / 50 dollar per aktie). De skulle sedan sätta in nettotalet aktier, 780, på ditt konto.

Håll i minnet att ovanstående bara är ett exempel på vad som kan hända, och du måste bekräfta hur ditt företag hanterar aktier för din räkning. Du kan fortfarande vara skyldig mer skatt om din skatteklass kräver att du betalar mer än 22 %, eller så kan du behöva täcka ytterligare skatter som socialförsäkringsavgifter, Medicare och statliga skatter. En skatteexpert kan sannolikt hjälpa dig att reda ut detaljerna.

Vad du bör veta om du har intjänade icke-kvalificerade aktieoptioner och incitamentsaktieoptioner

Till skillnad från RSU:er är intjäning inte en skattepliktig händelse för icke-kvalificerade aktieoptioner (NQSO:er) och incitamentaktieoptioner (ISO:er). När det gäller optioner innebär intjäning helt enkelt att du kan agera på din förmåga att utnyttja optionen om du vill. Du skapar inte en rapporteringsbar skattehändelse förrän du utövar.

Om du inte agerade på ett tidigt utövande (eller inte hade möjlighet att göra det) är optionens intjänandedatum din första möjlighet att vidta åtgärder. I allmänhet kan du göra en av två saker vid denna tidpunkt: göra ingenting och vänta med att utnyttja vid ett framtida datum, eller utnyttja dina optioner nu.

Det kan bli komplicerat att bestämma rätt åtgärd. För att bestämma dig bör du ta hänsyn till vad värdet av tilldelningen är, hur detta passar in i din övriga aktiekompensation, vilken aktivitet på dina optioner som redan kan ha ägt rum, hur skatteförslaget kan se ut, hur din egen investeringstolerans ser ut och dina övergripande finansiella planeringsmål och målsättningar.

Om du utövar NQSO:s ser den rapporteringsskyldiga skattehändelsen ut på ett mycket likartat sätt som RSU:s ovan. Det värde som skapas via utövandet är beskattningsbart som vanlig inkomst. Ditt företag kommer vanligtvis att hålla inne den skatt som du är skyldig via en aktieinlagring eller försäljning till täckningsbolag. De kommer sedan att sätta in nettobeloppet av aktier på ditt mäklarkonto.

Om du har ISOs blir skattereglerna i samband med utövandet mycket mer komplicerade. Du kan behöva ta itu med den alternativa minimiskatten, ordinarie inkomstskatt och kassaflödesbegränsningar i samband med en skattepliktig händelse för vilken ingen skatt innehålls (även om du säljer dina ISO-aktier).

Aktierelaterad ersättning när tilldelningar är beviljade och intjänade

Om du får aktierelaterad ersättning från din arbetsgivare ska du bekanta dig med termerna ”beviljad” och ”intjänad”. Genom att förstå vad de båda innebär för ditt eget kapital kan du bättre integrera dessa belöningar och aktier i din finansiella plan.

Att vara proaktiv här kommer förhoppningsvis att leda dig till ett bättre, mer fullständigt och korrekt beslut för att få dig till dina önskade finansiella resultat

Innehållet i detta dokument är endast avsett för illustrativa ändamål och försöker inte förutsäga de faktiska resultaten av en viss investering. Alla investeringar är föremål för risker, inklusive risken för kapitalförlust. Diversifiering garanterar inte en vinst eller skyddar inte mot en förlust. Ingen av uppgifterna i detta dokument bör betraktas som skatterådgivning. Du bör konsultera din skatterådgivare för information om din individuella situation. Skattetjänster erbjuds inte genom, eller övervakas inte av, The Lincoln Investment Companies.