Special needs trusts finns i tre huvudvarianter – first-party special needs trusts, third-party special needs trusts och pooled trusts. Alla tre typerna av truster är utformade för att förvalta resurser för en person med särskilda behov så att mottagaren fortfarande kan kvalificera sig för offentliga förmåner som Supplemental Security Income (SSI) och Medicaid. Medan förstapartsförvaltningar för särskilda behov och poolade förvaltningar innehar medel som tillhör personen med särskilda behov, finansieras tredjepartsförvaltningar för särskilda behov, som namnet antyder, med tillgångar som aldrig tillhört mottagaren av förvaltningen, och de ger flera fördelar jämfört med de andra två typerna av förvaltningar.
Tredjepartsförvaltningar för särskilda behov inrättas av en givare – den person som bidrar med medel till förvaltningen. Dessa truster utformas vanligtvis som en del av givarens bodelningsplan för att ta emot gåvor som kan hjälpa en familjemedlem med särskilda behov medan givaren fortfarande lever och för att hantera ett arv till personen med särskilda behov när givaren dör. Tredjepartsförvaltningar för särskilda behov kan vara förmånstagare till livförsäkringar, kan äga fastigheter eller investeringar och kan till och med ta emot förmåner från pensionskonton (även om denna process är mycket komplicerad och vanligtvis inte rekommenderas om det inte finns andra tillgångar tillgängliga för att finansiera förmånstagarens arv). Det finns ingen gräns för trustfondens storlek och medlen kan användas till nästan allt som en förmånstagare behöver för att komplettera sina statliga förmåner. Vid förmånstagarens död kan tillgångarna i en tredjeparts special needs trust övergå till givarens andra släktingar eller någon annanstans.
Denna sista faktor är en av de viktigaste fördelarna med en tredjeparts special needs trust: eftersom medlen i trusten aldrig tillhörde förmånstagaren har staten inte rätt till ersättning för Medicaid-utbetalningar som gjorts för förmånstagarens räkning vid hennes död, till skillnad från en förstaparts- eller pooled trust. Detta gör det möjligt för en noggrann givare att gynna sin familjemedlem med särskilda behov och samtidigt potentiellt spara medel för andra personer som inte har samma behov.
Där förstapartsförvaltningar måste upprättas till förmån för någon som är yngre än 65 år, har tredjepartsförvaltningar inga åldersgränser. I vissa stater måste förstapartsfonder övervakas av en domstol, men tredjepartsfonder behöver nästan aldrig gå igenom samma process, särskilt inte medan donatorn fortfarande är i livet. När donatorn lever genererar dessutom medlen i trusten vanligtvis inkomstskatt för donatorn, inte för förmånstagaren, vilket gör att man undviker komplikationerna med att behöva lämna in inkomstskattedeklarationer för en förmånstagare som i övrigt inte är skattskyldig och sedan förklara dem för socialförsäkringsmyndigheten.
Och även om en tredjeparts trust för särskilda behov har många fördelar är det inte alltid ett genomförbart alternativ för familjer till personer med särskilda behov. En av de största nackdelarna med en tredjepartsförvaltning är dess absoluta oförmåga att inneha medel som tillhör personen med särskilda behov. Så om den förtroendevalda får ett arv som inte var riktat till den särskilda behovsfonden till att börja med, eller om hon gör upp om en personskada, måste medlen placeras i antingen en förstapartsfond eller en poolad fond, eftersom även en enda dollar av den förtroendevaldas egna pengar skulle kunna skada en hel tredjemansfond. Men även med dessa begränsningar kommer de flesta som försöker hjälpa en familjemedlem med särskilda behov att åtminstone starkt behöva överväga att upprätta en tredjepartsfond för särskilda behov. Din planerare för särskilda behov kan hjälpa dig att förstå hur dessa viktiga truster passar in i dina andra mål för bodelning.