I dagens värld reser amerikanska medborgare regelbundet till främmande länder för semester och affärer. Miljontals amerikanska medborgare öppnar bankkonton i utlandet. Amerikanska medborgare använder utländska bankkonton av flera skäl: för att skydda tillgångar från fordringsägare, för att öka den ekonomiska integriteten och för att undvika skatter. Det är inte olagligt att sätta in pengar på ett utländskt bankkonto om man följer USA:s skattelagstiftning. Faktum är att många personer med högt nettoförmögenhet bör ha pengar i utländska banker för att skydda tillgångar från fordringsägare. Länder i Karibien, t.ex. Caymanöarna, har lagar som skyddar bankkonton från fordringsägare.

Olyckligtvis för många amerikanska medborgare har sofistikerade marknadsförare övertygat dem om att pengar som sätts in på ett utländskt bankkonto inte kommer att beskattas av Förenta staterna. Denna allmänt hållna uppfattning är helt enkelt felaktig. En amerikansk medborgare beskattas på sin globala inkomst. Till exempel måste en amerikansk medborgare som sätter in pengar på ett bankkonto på Caymanöarna betala amerikansk skatt på alla räntebetalningar som han får från banken på Caymanöarna.

Medborgare i Förenta staterna som har ett utländskt bankkonto använder i allmänhet ett kredit- eller betalkort för att ta ut pengar från sitt utländska bankkonto. Många av dessa amerikanska medborgare har underlåtit att betala amerikansk skatt på de pengar som satts in på det utländska bankkontot och den ränta som erhållits från banken.

The IRS is Investigating Offshore Bank Accounts

The IRS har fått fram namnen på många amerikanska medborgare som har pengar insatta på utländska bankkonton. Under de senaste månaderna har IRS:

övertalat en federal domare i Förenta staterna att beordra American Express, MasterCard och Visa att tillhandahålla listor för åren 1998 till 2001 som innehåller namnen på amerikanska medborgare som innehar kreditkort som utfärdats av banker från skatteparadis som Caymanöarna, Bahamas och Antigua. Nu när IRS har identifierat namnen på de amerikanska medborgare som innehar offshore-kreditkort är det bara en tidsfråga innan IRS granskar dessa personer för att avgöra om de har betalat skatt på de pengar som har satts in i den utländska banken.

IRS:s nya policy för frivilligt avslöjande

Tyvärr för amerikanska medborgare som har använt sig av offshore-banker för att undvika att betala skatt, har IRS ett nytt program som är utformat för att få amerikanska medborgare att följa all amerikansk skattelagstiftning. IRS nya program kallas ”IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts”. Det nya IRS-programmet är dock inte tillgängligt efter den 15 april 2003. Syftet med det nya IRS-programmet är att snabbt få amerikanska medborgare att följa Förenta staternas skattelagstiftning, att göra det möjligt för amerikanska medborgare att undvika att betala betydande civilrättsliga påföljder i samband med sina offshore-konton, att undvika att bli straffrättsligt åtalade av IRS och att samla in information för att kunna förfölja de personer som främjat offshore-bankarrangemangen.

En skattebetalare som underskattade sin inkomst för att undvika att betala 100 000 US-dollar i skatt 1999 skulle exempelvis sluta med att betala 149 319 US-dollar till staten. Detta inkluderar skatteskulden plus 29 319 dollar i ränta och en ytterligare noggrannhetsrelaterad straffavgift på 20 000 dollar. Om en skattebetalare inte träder fram skulle hans skattskyldighet i allmänhet omfatta en straffavgift för civilbedrägeri på 75 000 US-dollar och därmed högre ränta på 42 758 US-dollar. Det totala beloppet skulle bli 217 758 US-dollar, utan hänsyn till sannolika ytterligare civilrättsliga påföljder för underlåtenhet att lämna in vissa informationsdeklarationer. Den noggrannhetsrelaterade straffavgiften, som nämns i exemplen ovan, är lika med 20 procent av den underbetalda skatten. Den civilrättsliga påföljden för bedrägeri är upp till 75 procent av den obetalda skatteskulden som kan hänföras till bedrägeri.

Krav för att delta i IRS nya frivilliga upplysningspolicy

Borgare i Förenta staterna som vill delta i IRS nya program måste följa flera riktlinjer innan IRS kommer att avstå från civilrättsliga påföljder för bedrägeri och straffrättsliga påföljder. Amerikanska medborgare måste till exempel uppfylla följande krav för att kvalificera sig för programmet.

De måste skriftligen kontakta IRS senast den 15 april 2003 och begära att få delta i programmet.
IRS måste ta emot den skriftliga begäran innan den påbörjar en civilrättslig eller straffrättslig utredning av skattebetalaren.

Skattebetalarna måste tillhandahålla specifik information om alla aspekter av hur skattebetalaren använde det utländska bankkontot och vem som främjade de utländska bankavtalen.
Skattebetalare kommer inte att kvalificera sig för programmet om de satte in olagligt erhållna pengar på det utländska bankkontot.

Skattebetalare som kvalificerar sig för IRS Disclosure Program kommer att undvika betydande civilrättsliga bedrägerier och straffrättsliga påföljder. Om IRS fastställer att en skattebetalare inte kvalificerar sig för programmet kan denne dock bli straffrättsligt åtalad och tvingas betala civilrättsliga bedrägeribestraff.

Om du har satt in pengar på ett utländskt bankkonto är det nu dags att rådgöra med din skattejurist och bekräfta med IRS att du följer all amerikansk skattelagstiftning.