1. Vad är ett investeringskonto enligt inkomstskattelagen?
  2. Varför är det klokt att öppna ett separat konto för investeringar?
  3. Vad ska jag göra med mitt nuvarande konto som jag hittills har använt för investeringar?
  4. Vad händer med de investeringsdepåer som jag öppnade före den 1 januari 2011?
  5. Vad händer med mitt Growth Portfolio-avtal som jag ingick före den 1 januari 2011?
  6. Vad händer med mina investeringar som jag äger per den 1 januari 2011?
  7. Varför ska jag öppna en investeringsdeposition från investeringskontot?
  8. Vad ska jag göra om jag efter den 1 januari 2011 köper finansiella tillgångar med pengarna på mitt konto för dagliga avräkningar, men ändå vill skjuta upp inkomstskatteskyldigheten?
  9. Vad ska jag göra om jag efter den 1 januari 2011 överför vinsterna från överföringen av finansiella tillgångar till kontot för daglig avveckling, men ändå vill skjuta upp inkomstskatteskyldigheten?
  10. När måste jag lämna in inkomstskattedeklarationen?
  11. Vilka villkor gäller för att skjuta upp skatteskyldigheten?
  12. När uppstår skattskyldigheten?
  13. Vad ska jag ange som bidrag från ett investeringskonto i inkomstskattedeklarationen?
  14. Vad ska jag ange som betalning (utbetalning) från ett investeringskonto i inkomstdeklarationen?
  15. Vad betyder det att inkomster ska överföras till investeringskontot så snart som möjligt?
  16. Hur tas inkomstskatt ut på räntor från och med den 1 januari 2018?
  17. Hur innehålls inkomstskatt på räntor? Kan jag skjuta upp skattskyldigheten även för ränteinkomster?
  18. Hur ska jag fylla i den del av inkomstskattedeklarationen som gäller investeringskontot?
  19. Vilka typer av skyldigheter fastställs i lag för användaren av investeringskontosystemet gentemot Skatteverket?
  20. Vad ska man tänka på när man undertecknar avtal som rör investeringskontot?
  21. Vilka är EES-medlemsstaterna?
  22. Vilka är OECD:s medlemsstater?
  23. Var kan jag hitta ytterligare information?

1. Vad är ett investeringskonto enligt inkomstskattelagen?
Man måste tydligt skilja mellan definitionen av investeringskonto enligt inkomstskattelagen och den lösning som banken erbjuder kunden.

För inkomstskattelagen kan ett investeringskonto vara ett valfritt monetärt konto, och en person kan ha flera sådana konton i bankerna i Estland såväl som i utlandet (EES- och OECD-medlemsstaterna).

I inkomstskattedeklarationen måste alla sådana konton, som används som investeringskonto, anges, och inbetalningar till och utbetalningar från kontona måste anges i ett aggregerat klumpsumma.

Alla konton kan definieras som ett investeringskonto, men av praktiska skäl är det klokt att öppna ett separat konto för investeringar. Att använda ett löpande konto med dagliga avräkningar även i investeringssyfte lägger en stor börda på en investerare när kontona ska föras i inkomstskattedeklarationen (alla transaktioner, som inte görs med finansiella tillgångar, måste anges i skattedeklarationen).

2. Varför är det klokt att öppna ett separat konto för investeringar?
Om du äger två konton kan du använda det första för att utföra dina dagliga transaktioner (mottagande av lön, kortbetalningar, låneförpliktelser, räkningar, kreditkort osv.) och det andra för att utföra transaktioner med finansiella tillgångar (vid behov kan du överföra pengar för detta ändamål från det konto som används för dagliga transaktioner).

Tack vare ett separat konto

  • Du spenderar mindre, eftersom du håller isär dina dagliga avräkningar och investeringar
  • Du får en bättre överblick över din egendom
  • Du sparar tid vid ifyllandet av inkomstskattedeklarationen

Med hjälp av ett investeringskonto kan du också skjuta upp beskattningen av inkomster som intjänats på finansiella tillgångar (ränta, försäljningsvinster, försäkringsersättning och andra inkomster).

3. Vad ska jag göra med mitt befintliga löpande konto, som jag hittills har använt för att göra investeringar?
Du kan ändra ett befintligt löpande konto till ett investeringskonto på ett bankkontor. Om du använder ett löpande konto för dagliga transaktioner (t.ex. kortbetalningar, el- och telefonräkningar) är det inte rimligt att ändra det till ett investeringskonto. Då lönar det sig att öppna ett nytt investeringskonto.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Om din investeringsdepå har öppnats före den 1 januari 2011 ändras beskattningen av depån först den 1 januari 2014. Den ränta som betalas ut fram till dess kommer fortfarande att vara inkomstskattefri. Dessa investeringsdepåer betraktas inte som finansiella tillgångar på ett investeringskonto. Om insättningsbeloppet eller räntan från en sådan investeringsdepå tas emot på ditt investeringskonto ska du visa det i inkomstdeklarationen som ett bidrag till investeringskontot.

5. Vad händer med de investeringsdepåer som jag öppnade före den 1 januari 2011?
Om du sparar pensionstillgångar enligt avtalet Tillväxtportfölj för pension förblir beskattningsprinciperna desamma för dig.
Om du tecknade avtalet Tillväxtportfölj eller Tillväxtportfölj Junior före den 1 augusti 2010 ändras beskattningen inte för dig fram till den 1 januari 2024. Fram till dess kommer de tidigare skatteincitamenten för fondbundna livförsäkringsavtal att fortsätta att gälla. Dessa avtal betraktas inte som finansiella tillgångar på ett investeringskonto.

Om du tecknade avtalet Growth Portfolio eller Growth Portfolio Junior efter den 1 augusti 2010 gäller skatteincitamenten inte för ditt avtal. Inkomst som tjänas på dessa kontrakt är föremål för inkomstskatt. Samtidigt kan detta kontrakt knytas till investeringskontot, vilket gör det möjligt att på så sätt skjuta upp skattskyldigheten. För att knyta kontraktet till investeringskontot måste du från och med den 1 januari 2011 överföra pengar till kontraktet från investeringskontot.

Vi rekommenderar inte att knyta Growth Portfolio Junior-kontraktet till investeringskontot, eftersom om inkomsterna från ett sådant kontrakt inte tas emot på ditt investeringskonto, utan till exempel på ett barns konto, så sker dubbelbeskattning.

6. Vad händer med mina investeringar som jag äger den 1 januari 2011?
För investeringar som ägs den 1 januari 2011 måste du bestämma om du vill använda den gamla beskattningen eller beskattningssystemet för investeringskonton. Du måste dock tänka på att du kan använda systemet med investeringskonto endast om investeringen klassificeras som en finansiell tillgång enligt inkomstskattelagen.

Du måste fatta beslutet utifrån följande.

  • Om du under 2011 säljer de befintliga finansiella tillgångarna och vill skjuta upp skattskyldigheten, överför försäljningsvinsterna till investeringskontot. Om du föredrar det gamla skattesystemet, överför försäljningsvinsterna till ditt konto för dagliga avräkningar.
  • För de finansiella tillgångar som du inte säljer under 2011 fattar du ett beslut när du fyller i 2011 års inkomstskattedeklaration (i början av 2012). För att överföra dessa finansiella tillgångar till beskattningssystemet för investeringskontot måste du ange anskaffningskostnaden för respektive finansiella tillgångar som ett bidrag till investeringskontot. I annat fall kommer de finansiella tillgångarna fortfarande att beskattas enligt det gamla beskattningssystemet.

7. Varför ska jag öppna en investeringsdeposition från investeringskontot?
Räntorna på investeringsdepositioner som öppnats efter den 1 januari 2011 beskattas med inkomstskatt. Beskattningen av en investeringsdepå från investeringskontot kommer att vara mer gynnsam för dig av följande skäl:

  • Inkomstskatten dras inte omedelbart av från räntan
  • Du kan skjuta upp inkomstskatteskyldigheten
  • Du kan kvitta vinst-förlust på investeringsdepåerna
  • Du kan beräkna riskavgiften och utträdesavgiften som en utgift och minska skatteskyldigheten från kontot av den.

8. Vad ska jag göra om jag efter den 1 januari 2011 köper finansiella tillgångar med pengarna på mitt konto för dagliga avräkningar, men ändå vill skjuta upp inkomstskatteskulden?
Om du av misstag har förvärvat finansiella tillgångar i vår bank via ditt konto för dagliga avräkningar ska du göra följande:

  • Om du inte har öppnat ett investeringskonto vid sidan av ditt löpande konto ska du göra det så snart som möjligt.
  • I din inkomstskattedeklaration måste du visa ditt konto för dagliga avräkningar som ett investeringskonto åtminstone från och med dagen då du köpte den finansiella tillgången till och med dagen då du öppnade investeringskontot.

9. Vad ska jag göra om jag efter den 1 januari 2011 överför vinsterna från överföringen av finansiella tillgångar till kontot för dagliga avräkningar, men ändå vill skjuta upp inkomstskatteskulden?
Om du av misstag har överfört finansiella tillgångar till kontot för dagliga avräkningar ska du överföra försäljningsbeloppet till investeringskontot så snart som möjligt.

10. När måste jag lämna in inkomstskattedeklarationen?
Inkomstskattedeklarationen ska lämnas in senast den 31 mars året efter beskattningsperioden.

11. Vilka är villkoren för att skjuta upp skattskyldigheten?
För att skjuta upp skattskyldigheten måste du köpa finansiella tillgångar endast för de medel som finns tillgängliga på investeringskontot och överföra inkomster som intjänats på den finansiella tillgången omedelbart (så snart som möjligt) till investeringskontot. Inkomsten behöver inte tas emot direkt på investeringskontot. Du kan överföra inkomsten även från ett annat konto. Överför ändå om möjligt inkomsten direkt till investeringskontot.

12. När uppstår skattskyldighet?
Om de konsoliderade betalningarna på investeringskonton överstiger de konsoliderade inbetalningarna på kontot ska det belopp som överstiger inbetalningarna beskattas med inkomstskatt. Skattskyldigheten skapas på grundval av inkomstskattedeklarationen. Även om kontona finns i olika banker måste rörelserna på dessa konton betraktas tillsammans.

13. Vad ska jag ange som bidrag till ett investeringskonto i inkomstskattedeklarationen?
Ett bidrag är alla pengar som betalas eller överförs till investeringskontot. Ett bidrag är också inkomst som intjänats på sådana finansiella tillgångar, på vilka inkomstskatt har innehållits (t.ex. utdelningar, på vilka inkomstskatt har innehållits i utlandet eller vars inkomstskatt betalas av ett estniskt företag).

Ett bidrag är inte inkomst (försäljningsvinster, räntor) som intjänats på finansiella tillgångar, på vilka inkomstskatt inte har innehållits, och inte heller ett belopp som erhållits från ditt andra investeringskonto.

14. Vad ska jag ange som betalning (utbetalning) från ett investeringskonto i inkomstdeklarationen?
Med betalningar avses inte poster, som görs för förvärv av finansiella tillgångar eller för överföringar till ditt andra investeringskonto, utan alla andra överföringar från investeringskontot.

15. Vad innebär det att inkomster ska överföras till investeringskontot så snart som möjligt?
Enligt inkomstskattelagen ska inkomster som intjänats på de finansiella tillgångarna omedelbart överföras till investeringskontot. Detta innebär att skattebetalaren måste överföra dessa pengar så snart som möjligt, beroende på honom eller henne. Vi rekommenderar att inkomsterna överförs direkt till investeringskontot. Om detta inte är möjligt, överför då pengarna till investeringskontot så snart som möjligt och kom ihåg att du måste tillhandahålla dokumenterade bevis för orsaken till förseningen.

16. Hur tas inkomstskatt ut på räntor från och med den 1 januari 2018?
Från och med den 1 januari 2018 kommer räntebeskattningen att förändras. Inkomstskatt kommer att tas ut på alla räntor som betalas till en privatperson med hemvist i landet och den som betalar räntan kommer att vara skyldig att hålla inne en inkomstskatt på 20 % vid betalningen.

17. Hur innehålls inkomstskatten på räntor? Kan jag skjuta upp skattskyldigheten även för ränteinkomster?
Om insättningen för en privatperson som är skattemässigt bosatt är knuten till ett löpande konto ska banken hålla inne inkomstskatt vid utbetalning av ränta som intjänats på investeringsinsatsen. Detta gäller även om insättningen öppnades från ett investeringskonto, men vid tidpunkten för räntebetalningen är insättningen knuten till ett löpande konto.
För att skjuta upp skattskyldigheten måste du öppna insättningen från investeringskontot. När insättningen avslutas måste du dessutom överföra det insatta beloppet och räntan till investeringskontot.
Enligt inkomstskattelagen måste kunden, för att skjuta upp skattskyldigheten, meddela banken att respektive ränta har erhållits för de finansiella tillgångar som förvärvats för medlen på investeringskontot. Du kan göra en sådan anmälan till vår bank när du öppnar ett investeringskonto för alla dessa finansiella tillgångar, vars inkomster du kommer att överföra till investeringskontot i framtiden.

18. Hur ska jag fylla i den del av inkomstskattedeklarationen som gäller investeringskontot?
Alla inbetalningar och utbetalningar från investeringskontot måste visas separat i inkomstskattedeklarationen, i enlighet med datum för deras uppkomst. Skatteskyldighet uppstår om utbetalningarna överstiger bidragen, vilket måste visas i den inkomstskattedeklaration som lämnas in för året. Om skattskyldighet uppstår på grundval av investeringskontosystemet ska inkomstskatten betalas i enlighet med allmänna principer, dvs. senast den 1 juli året efter beskattningsperioden.

19. Vilka typer av skyldigheter fastställs i lag för användaren av investeringskontosystemet gentemot skattemyndigheten?
Enligt lagen är en användare av investeringskontosystemet skyldig att föra räkenskaperna över sina investeringskonton och överföra uppgifter och rörelser på dessa konton till inkomstskattedeklarationen. Dessutom måste banken underrättas om du har förvärvat finansiella tillgångar för medel från investeringskontot och vill att banken inte ska innehålla inkomstskatt på de förvärvade intressena.

Banken är skyldig att till Skatterättsnämnden lämna uppgifter om dessa inkomstskattepliktiga intressen för vilka inkomstskatt inte har innehållits.

20. Vad ska man tänka på när man undertecknar avtal i samband med investeringskontot?
Avtal om autogirobetalningar
Du bör endast teckna sådana avtal om autogirobetalningar som är relaterade till avtalet om tillväxtportföljen och som är knutna till investeringskontot.

Avtal om stående betalningsuppdrag
Du bör endast teckna avtalen för köp av finansiella tillgångar eller för att göra en överföring till ditt andra investeringskonto.

Debitkort
Det är klokt att förbjuda kortbetalningar och göra så få kontanttransaktioner som möjligt. Det är rimligt att endast initiera sådana betalningsuppdrag, som syftar till att köpa finansiella tillgångar eller göra en överföring till ditt andra investeringskonto.

Mobilbank
Mobilbetalningar bör endast göras mellan dina egna investeringskonton.

Värdepapperskontokontrakt
När kontot knyts måste man ta hänsyn till att bokningar av underhållsavgifter på värdepappersförvararkontot måste deklareras som betalning (utbetalning). Är värt att knyta till investeringskontot, om värdepapperskontot innehåller medel som placerats i förvar hos ECRS (deras försäljningsintäkter tas alltid emot på det konto som är knutet till värdepapperskontot). Även om obeskattade inkomster kan tas emot från de finansiella tillgångarna på värdepappersförvararkontot till det kopplade kontot (t.ex. utdelningar, på vilka inkomstskatt inte har innehållits).

Fondssparkontrakt
Det är inte rimligt att teckna avtal om sparande till pensionsfond i tredje pelaren, eftersom detta inte betraktas som köp av finansiella tillgångar (dessa poster måste deklareras som en betalning (utbetalning)).

21. Vilka är EES-länderna?
visaguide.world/europe/eea

22. Vilka är OECD:s medlemsstater?

23. Var kan jag hitta ytterligare information?
Du kan se den nya blanketten för inkomstskattedeklaration för en fysisk person på saad tutvuda siin. Information om investeringskontot finns under punkt 6.5 i bilaga 1.

.