Se você está no final de receber um prêmio de compensação de equidade, você pode ficar sobrecarregado com a quantidade de novas informações, jargões e regras que virão no seu caminho. Você também pode se sentir incerto sobre como novas concessões de ações e horários de aquisição de direitos devem se encaixar em seu plano financeiro existente.

Para começar, você pode começar focando em alguns fundamentos sobre como seus benefícios específicos funcionam. Independentemente do tipo de compensação patrimonial que você tenha, dois componentes críticos para entender serão as datas de concessão e as datas de aquisição de direitos.

Aqui estão as ações que você pode considerar tomar quando cada um desses eventos importantes ocorrer.

O que acontece quando a sua compensação patrimonial é concedida

A sua empresa pode conceder uma compensação patrimonial por essencialmente qualquer razão que escolher, mas é mais comumente oferecida como parte de um pacote de contratação, um benefício da empresa, ou uma recompensa por atender a uma métrica de desempenho.

Generalmente falando, receber uma compensação patrimonial é um evento não tributável. Em muitos casos, você pode não ser capaz de fazer nada com essa concessão imediatamente devido a outra data importante: a data do colete.

Grants são frequentemente emitidos com um período de aquisição de direitos que você deve cumprir antes do colete de premiação, e antes que você possa acessar os benefícios potencialmente valiosos da concessão. Isso não significa, no entanto, que você deve simplesmente ignorar suas concessões.

Informação Importante a Saber uma vez que você receba uma concessão

Quando você receber uma concessão, você deve anotar alguns fatos-chave e datas associadas à sua concessão de compensação de capital. Algumas dessas datas e fatos-chave incluem:

  • O tipo de prêmio que você está recebendo (isto é.., opções sobre acções ou acções restritas)
  • Quando a sua atribuição de prémios
  • Quando a sua atribuição expira (para opções sobre acções)
  • Qual o preço de exercício da atribuição (para opções sobre acções)
  • O que acontece à sua atribuição se deixar a sua empresa
  • O que acontece à sua atribuição se a empresa se fundir, for vendida ou passar por alguma outra mudança de propriedade.

Você geralmente pode obter esta informação lendo o seu contrato de subvenção e o documento do plano de ações da sua empresa. Esta informação pode ser útil na integração mais apropriada da sua remuneração em ações no seu plano financeiro.

Você pode usar esta informação para construir um plano financeiro que integre a sua remuneração em ações. O objetivo aqui é ser proativo na tomada de decisões, ao invés de esperar e depois ser forçado a simplesmente reagir (ou seguir o único caminho disponível devido a prazos ou outras restrições).

Além de integrar sua remuneração patrimonial ao seu plano financeiro, você também deve confirmar se tem ou não a opção de uma eleição 83(b). Se você tiver, pode haver mais ações a serem tomadas.

As opções básicas de entrada e saída do 83(b) Elections

Se você for elegível, uma opção do 83(b) pode ser usada para minimizar as implicações fiscais de um aumento no preço das ações, permitindo que você exerça suas opções de ações mais cedo, ou relatando a renda para a atribuição de ações restritas antes da data de aquisição.

Para opções de ações, você pode ser capaz de fazer um “exercício antecipado” antes da data de aquisição. Se você tem ações restritas (não unidades de ações restritas), você pode ser capaz de arquivar dentro de 30 dias do recebimento da premiação.

Se um 83(b) é algo que você quer considerar, é aconselhável consultar seu consultor financeiro e seu CPA para ter certeza dos detalhes matizados que vão para relatar o evento quando sua eleição for cumprida.

O que acontece quando os seus coletes de compensação de acções

O que acontece quando os seus coletes de compensação de acções dependerão do tipo de bolsa que receber.

Quando os seus coletes de compensação de acções restritos, as acções de acções (assumindo uma liquidação de acções) são normalmente depositadas numa conta de corretagem para seu benefício no depositário da empresa escolhida. Não se surpreenda se o número de ações depositadas for menor do que o número de RSUs que foram depositadas.

Ocorre um evento tributável quando as suas RSUs são depositadas, e a sua empresa irá frequentemente reter os impostos aplicáveis através da retenção de ações antes de depositar as ações restantes na sua conta. Eles fazem isso através de uma retenção de ações ou uma venda a descoberto.

Se você receber 1.000 RSUs que têm valor justo de mercado de $50 por ação quando coletar, o valor tributável total das suas RSUs quando coletar é de $50.000. Esses $50.000 são reportáveis como renda tributável para você no ano do colete de ações.

Este valor será tributado como seus outros rendimentos auferidos. Para acomodar a conta de imposto pendente e para evitar que você deva muito no final do ano, sua empresa frequentemente reterá impostos para você a uma taxa legal de imposto federal de 22% (ou 37% se sua renda for superior a $1.000.000).

Então, neste exemplo, sua empresa pode deter $11.000 de ações (ou 22%) para gerar os rendimentos necessários para cobrir os impostos devidos através de uma venda ou ação com retenção na fonte.

Para cobrir $11.000 de impostos, eles venderiam 220 de suas ações ($11.000 / $50 por ação). Eles então depositariam o número líquido de ações, 780, em sua conta.

Cuidado que o acima exposto é apenas um exemplo do que pode acontecer, e você precisa confirmar como sua empresa lida com ações em seu nome. Você ainda pode dever mais impostos se o seu escalão de impostos exigir que você pague mais de 22%, ou você pode precisar cobrir impostos adicionais como Previdência Social, Medicare, e impostos estaduais. Um profissional de impostos pode provavelmente ajudá-lo a classificar os detalhes.

What to Know If You Have Vested NonQualified and Incentive Stock Options

Unlike RSUs, vesting is not a taxable event for non-qualified stock options (NQSOs) and incentive stock options (ISOs). Com opções, a aquisição de direitos significa simplesmente que você pode agir de acordo com sua capacidade de exercer essa opção, se você escolher. Você não cria um evento fiscal relatável até exercer.

Se você não agiu em um exercício antecipado (ou não teve a capacidade de fazê-lo), então a data de aquisição da opção é a sua primeira oportunidade de agir. Em geral, você pode fazer uma de duas coisas neste ponto: não fazer nada e esperar para fazer exercício em uma data futura, ou exercitar suas opções agora.

Determinar a ação certa pode se complicar. Para decidir, você deve considerar qual é o valor do prêmio, como isso se encaixa em sua outra compensação patrimonial, que atividade em suas opções pode já ter ocorrido, qual pode ser a conta do imposto, como é sua própria tolerância ao risco de investimento e suas metas e objetivos gerais de planejamento financeiro.

Se você exercer NQSOs, o evento fiscal relatável parece muito semelhante às RSUs acima. O valor criado através do exercício é tributável como renda ordinária. Sua empresa normalmente reterá os impostos que você deve através de uma retenção de ações ou de uma venda a descoberto. Eles então depositarão o valor líquido das ações em sua conta de corretagem.

Se você tiver ISOs, as regras fiscais associadas ao exercício ficam muito mais complicadas. Você pode precisar lidar com o imposto mínimo alternativo, imposto de renda comum e restrições de fluxo de caixa associadas a um evento tributável para o qual não há retenção de imposto (mesmo que você venda suas ações ISO).

Recuperação de capital quando os prêmios são concedidos e adquiridos

Se você receber compensação de capital de seu empregador, familiarize-se com os termos “concedido” e “adquirido”. Ao entender o que cada meio para o seu patrimônio líquido, você pode integrar melhor essas recompensas e ações em seu plano financeiro.

Ser proativo aqui levará você a uma decisão melhor, mais completa e precisa para levá-lo aos resultados financeiros desejados

O conteúdo aqui é apenas para fins ilustrativos e não tenta prever os resultados reais de qualquer investimento em particular. Todos os investimentos estão sujeitos a risco, incluindo o risco de perda principal. A diversificação não garante lucro nem protecção contra perdas. Nenhuma das informações contidas neste documento deve ser considerada como aconselhamento fiscal. Você deve consultar o seu consultor fiscal para obter informações relativas à sua situação individual. Os serviços fiscais não são oferecidos através de, ou supervisionados por, The Lincoln Investment Companies.