Fideicomissos com necessidades especiais vêm em três sabores principais — fideicomissos com necessidades especiais de primeira parte, fideicomissos com necessidades especiais de terceiros, e fideicomissos agrupados. Todas as três variedades de trustes são projetadas para gerenciar recursos para uma pessoa com necessidades especiais, para que o beneficiário ainda possa se qualificar para benefícios públicos como Renda de Segurança Suplementar (SSI) e Medicaid. Enquanto os trusts com necessidades especiais de primeira parte e os trusts conjuntos possuem fundos que pertencem à pessoa com necessidades especiais, os trusts com necessidades especiais de terceiros, como o nome indica, são financiados com activos que nunca pertenceram ao beneficiário do trust, e proporcionam várias vantagens sobre os outros dois tipos de trusts.
Terceiros trusts com necessidades especiais são criados por um doador – a pessoa que contribui com os fundos para o trust. Estes trusts são normalmente concebidos como parte do plano patrimonial do doador para receber doações que podem ajudar um membro da família com necessidades especiais enquanto o doador ainda vive e para gerir uma herança para a pessoa com necessidades especiais quando o doador morre. Os trusts de necessidades especiais de terceiros podem ser os beneficiários de apólices de seguro de vida, podem possuir bens imóveis ou investimentos e podem até receber benefícios de contas de aposentadoria (embora este processo seja muito complicado e não seja normalmente recomendado, a menos que não haja outros ativos disponíveis para financiar a herança do beneficiário). Não há limite para o tamanho do fundo fiduciário e os fundos podem ser usados para quase tudo que um beneficiário precisa para complementar seus benefícios governamentais. Em caso de morte do beneficiário, os bens de um terceiro fundo fiduciário para necessidades especiais podem passar para os outros parentes do doador ou para qualquer outro lugar.
Este último fator é uma das principais vantagens de um terceiro fundo fiduciário para necessidades especiais: como os fundos do fundo nunca pertenceram ao beneficiário, o governo não tem direito ao reembolso dos pagamentos da Medicaid feitos em nome do beneficiário em caso de sua morte, ao contrário de um fundo fiduciário de primeira parte ou de um fundo comum. Isso permite que um doador cuidadoso beneficie seu familiar com necessidades especiais, ao mesmo tempo em que economiza fundos para outras pessoas que não têm as mesmas necessidades.
Onde os trusts de primeira parte devem ser estabelecidos em benefício de alguém com menos de 65 anos, os trusts de terceiros não têm limites de idade. Em alguns estados, os trusts de primeira parte devem ser monitorados por um tribunal, mas os trusts de terceiros quase nunca têm de passar por este mesmo processo, especialmente enquanto o doador ainda está vivo. Além disso, enquanto o doador estiver vivo, os fundos do trust geralmente geram imposto de renda para o doador e não para o beneficiário, evitando a complicação de ter que apresentar declarações de imposto de renda para um beneficiário que de outra forma não seria tributável e depois explicá-las à Administração da Previdência Social.
Embora um terceiro trust com necessidades especiais tenha muitas vantagens, nem sempre é uma opção viável para famílias de pessoas com necessidades especiais. Uma das maiores desvantagens de um fundo de terceiros é a sua absoluta incapacidade de deter fundos pertencentes à pessoa com necessidades especiais. Portanto, se o beneficiário recebe uma herança que não foi direcionada para o fundo de necessidades especiais para começar ou se ela resolve um caso de danos pessoais, os fundos têm que ser colocados em um fundo de primeira parte ou em um fundo comum, já que mesmo um dólar do próprio dinheiro do beneficiário poderia manchar todo um fundo de terceiros. Mas mesmo com essas restrições, a maioria das pessoas que tentam ajudar um membro da família com necessidades especiais vai precisar pelo menos considerar fortemente a elaboração de um fideicomisso com necessidades especiais de terceiros. Seu planejador de necessidades especiais pode ajudá-lo a entender como esses trusts importantes se encaixam em seus outros objetivos de planejamento do patrimônio.