Um leitor escreve, perguntando:

“Na minha corretora principal eu tenho dois IRA: um IRA tradicional e um IRA rollover que detém ativos que vieram do plano 401-k do meu empregador anterior. Qual é a diferença entre os dois?”

“Rollover IRA” é apenas uma subcategoria do “IRA tradicional”. Por outras palavras, um IRA de capotamento é um IRA tradicional. Especificamente, IRA rollover são IRA tradicionais que não contêm nada além de ativos que vieram de um plano patrocinado pelo empregador.

Porque um IRA rollover é um IRA tradicional, ele recebe o mesmo tratamento fiscal que um IRA tradicional normal. Ou seja, as distribuições da conta são geralmente tributáveis; você pode fazer uma conversão Roth dos ativos na conta; é tratado da mesma forma com relação às regras de agregação que outros IRA tradicionais; e assim por diante.

IRAs da Rolagem são designados como tal (ao invés de serem chamados apenas de IRAs tradicionais regulares) por dois motivos.

Razão #1: alguns planos do empregador só aceitam a rolagem de um IRA quando o IRA contém apenas ativos de outro plano patrocinado pelo empregador. Assim, manter esses ativos separados em seu próprio IRA (ao invés de combiná-los com outros ativos em um IRA tradicional) poderia preservar sua habilidade de rolar esses ativos em um plano de empregador diferente em uma data posterior. Mas cada vez menos planos de empregador têm essa política a cada ano, então essa distinção está se tornando menos relevante.

Razão #2: ativos em um plano patrocinado pelo empregador têm proteção ilimitada de credores em falência sob a lei federal. Em contraste, os ativos do IRA são protegidos apenas até um certo limite ($1.362.800 a partir de 2020). Se os ativos de um plano patrocinado pelo empregador forem transferidos para um IRA e mantidos separados (ou seja, mantidos em um “IRA de transferência” separado), eles continuam a receber essa proteção ilimitada. Se os ativos forem misturados com outros ativos em um IRA tradicional, então eles podem perder essa proteção ilimitada e “somente” ser protegidos até o limite de US$ 1.362.800.000.00. Além disso, muitos estados oferecem proteção adicional aos ativos do IRA além do que a lei federal prevê. E, claro, a maioria dos ativos do IRA das pessoas nunca vai exceder o limite de proteção federal de qualquer forma.

Para resumir, um IRA rollover é um IRA tradicional e é tributado como tal, mas há duas razões para manter os ativos do IRA rollover separados de outros ativos tradicionais do IRA. Pode muito bem acontecer, no entanto, que nenhum desses dois motivos seja particularmente aplicável às suas próprias circunstâncias.