1. O que é uma conta de investimento para efeitos da Lei do Imposto de Renda?
  2. Por que é sensato abrir uma conta separada para investimentos?
  3. O que devo fazer com a minha conta corrente existente, que tenho usado até agora para fazer investimentos?
  4. O que acontecerá com esses depósitos de investimento, que abri antes de 1 de Janeiro de 2011?
  5. O que acontecerá com o meu contrato de Portfólio de Crescimento, que concluí antes de 1 de Janeiro de 2011?
  6. O que acontecerá com os meus investimentos que possuo em 1 de Janeiro de 2011?
  7. Por que devo abrir um depósito na conta de investimento?
  8. O que devo fazer, se após 1 de Janeiro de 2011 eu comprar activos financeiros com o dinheiro na minha conta para liquidações diárias, no entanto, ainda gostaria de adiar o pagamento do imposto de renda?
  9. O que devo fazer, se após 1 de Janeiro de 2011 eu transferir os ganhos da transferência de activos financeiros para a conta para liquidações diárias, no entanto eu ainda gostaria de adiar a obrigação do imposto sobre o rendimento?
  10. Quando tenho de apresentar a declaração de imposto sobre o rendimento?
  11. Quais são as condições para adiar a obrigação do imposto sobre o rendimento?
  12. Quando é criado o imposto devido?
  13. O que devo declarar como contribuição de uma conta de investimento na declaração de imposto de renda?
  14. O que devo declarar como contribuição de uma conta de investimento na declaração de imposto de renda?
  15. O que significa que a renda deve ser transferida para a conta de investimento o mais rápido possível?
  16. Como é cobrado o imposto de renda sobre juros a partir de 1 de janeiro de 2018?
  17. Como é retido o imposto de renda sobre juros? Posso adiar a obrigação fiscal dos rendimentos de juros também?
  18. Como devo preencher a declaração de imposto de renda parcial, referente à conta investimento?
  19. Que tipos de obrigações são estabelecidas por lei para o usuário do sistema de conta investimento para com o conselho fiscal?
  20. O que considerar ao assinar contratos relacionados com a conta de investimento?
  21. Quem são os estados membros da AEE?
  22. Quem são os estados membros da OCDE?
  23. Onde posso encontrar informações adicionais?

1. O que é uma conta de investimento para efeitos da Lei do Imposto de Renda?
Deve-se distinguir claramente entre a definição de conta de investimento para efeitos da Lei do Imposto de Renda e a solução oferecida ao cliente pelo banco.

Para efeitos da Lei do Imposto de Renda, uma conta de investimento pode ser qualquer conta monetária e uma pessoa pode ter várias contas desse tipo nos bancos da Estónia, bem como de países estrangeiros (os estados membros da EEE e da OCDE).

Na Declaração de Imposto de Renda, todas essas contas, que são usadas como uma conta de investimento, devem ser especificadas, e as contribuições e pagamentos das contas devem ser indicados em uma soma total agregada.

Todas as contas podem ser definidas como uma conta de investimento, no entanto, por razões práticas, é aconselhável abrir uma conta separada para investimentos. Usando uma conta corrente de liquidações diárias também para fins de investimento, coloca um grande fardo sobre um investidor ao manter as contas na Declaração de Imposto de Renda (todas as transações, que não são feitas com ativos financeiros, devem ser mostradas na Declaração de Imposto).

2. Por que é sábio abrir uma conta separada para investimentos?
Possuindo duas contas, você pode usar a primeira para executar suas transações diárias (recebimento de salário, pagamentos com cartão, obrigações de empréstimo, contas, cartão de crédito, etc.) e a outra para realizar transações com ativos financeiros (quando necessário, você pode transferir dinheiro para esse fim da conta utilizada para as transações diárias).

Bancos para uma conta separada

  • Você gasta menos, já que mantém separados os seus pagamentos diários e investimentos
  • Você terá uma melhor visão geral da sua propriedade
  • Você economiza tempo ao preencher a declaração de imposto de renda

Por meio de uma conta de investimento, você também pode adiar a tributação dos rendimentos ganhos em ativos financeiros (juros, ganhos com vendas, benefícios de seguros e outros rendimentos).

3 O que devo fazer com a minha conta corrente existente, que utilizei até agora para fazer investimentos?
Pode mudar uma conta corrente existente para uma conta de investimento numa agência bancária. Se você usar uma conta corrente para transações diárias (por exemplo, pagamentos com cartão, serviços públicos e contas telefônicas), não é razoável transformá-la em uma conta de investimento. Neste caso, vale a pena abrir uma nova conta de investimento.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Se o seu depósito de investimento for aberto antes de 1 de Janeiro de 2011, a tributação do depósito não mudará até 1 de Janeiro de 2014. Os juros, pagos até essa data, continuarão isentos de imposto de renda. Estes depósitos de investimento não são considerados activos financeiros de uma conta de investimento. Se o valor do depósito ou juros de tal depósito de investimento for recebido em sua conta de investimento, você deve mostrá-lo na declaração de imposto de renda como uma contribuição para a conta de investimento.

5. O que acontecerá a esses depósitos de investimento, que abri antes de 1 de Janeiro de 2011?
Se guardar activos de pensão ao abrigo do acordo do Growth Portfolio for Pension, os princípios de tributação permanecerão os mesmos para si.
Se assinar o contrato Growth Portfolio ou Growth Portfolio Junior antes de 1 de Agosto de 2010, a tributação não mudará para si até 1 de Janeiro de 2024. Até lá, os incentivos fiscais anteriores dos contratos de seguro de vida associados a unidades de participação permanecerão em vigor. Estes contratos não são considerados activos financeiros de uma conta de investimento.

Se assinou o contrato Growth Portfolio ou Growth Portfolio Junior após 1 de Agosto de 2010, então os incentivos fiscais não se aplicam ao seu contrato. Os rendimentos obtidos com estes contratos estão sujeitos a imposto de renda. Ao mesmo tempo, este contrato pode ser vinculado à conta de investimento, permitindo assim o adiamento da obrigação fiscal. A fim de vincular o contrato à conta de investimento, a partir de 1 de Janeiro de 2011, deve transferir dinheiro da conta de investimento para o contrato.

Não recomendamos vincular com a conta de investimento o contrato Growth Portfolio Junior, uma vez que se os rendimentos de tal contrato não forem recebidos na sua conta de investimento, mas, por exemplo, na conta de uma criança, então a dupla tributação é imposta.

6. O que acontecerá aos meus investimentos que possuo a 1 de Janeiro de 2011?
Para os investimentos que possuo a 1 de Janeiro de 2011, deverá decidir se deseja utilizar o sistema de tributação antigo ou o sistema de tributação da conta de investimento. No entanto, você deve considerar que só pode utilizar o sistema de conta de investimento, se o investimento for classificado como um activo financeiro para efeitos da Lei do Imposto de Renda.

Você deve tomar a decisão com base no seguinte.

  • Se em 2011, você vender os activos financeiros existentes e quiser adiar a obrigação fiscal, transfira os ganhos das vendas para a conta de investimento. Se preferir o antigo sistema de tributação, transfira os ganhos das vendas para a sua conta para liquidações diárias.
  • Para aqueles ativos financeiros, que não são vendidos em 2011, você tomará uma decisão ao preencher a declaração de imposto de renda de 2011 (no início de 2012). Para transferir esses ativos financeiros para o sistema de tributação da conta de investimento, você deve indicar o custo de aquisição dos respectivos ativos financeiros como uma contribuição para a conta de investimento. Caso contrário, os activos financeiros continuarão sujeitos ao imposto sobre o rendimento no antigo sistema de tributação.

7. Porque devo abrir um depósito de investimento da conta de investimento?
Os juros ganhos em depósitos de investimento, abertos após 1 de Janeiro de 2011, estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento. A tributação de um depósito de investimento na conta investimento será mais favorável para você pelas seguintes razões:

  • O imposto de renda não é deduzido imediatamente dos juros
  • Você pode adiar a obrigação do imposto de renda
  • Você pode compensar a perda de lucro dos depósitos de investimento
  • Você pode calcular a taxa de risco e a taxa de saída como uma despesa e reduzir a obrigação do imposto a partir da conta do mesmo.

8. O que devo fazer, se depois de 1 de Janeiro de 2011 eu comprar activos financeiros com o dinheiro na minha conta para liquidações diárias, no entanto ainda gostaria de adiar a obrigação do imposto de renda?
Se por engano adquiriu activos financeiros no nosso banco através da sua conta para liquidações diárias, deverá fazer o seguinte:

  • Se não abriu uma conta de investimento além da sua conta corrente, então faça-o o mais rápido possível.
  • Na sua declaração de imposto de renda, deverá mostrar a sua conta para liquidações diárias como uma conta de investimento pelo menos desde o dia da compra do activo financeiro até ao dia da abertura da conta de investimento.

9. O que devo fazer, se após 1 de Janeiro de 2011 eu transferir os ganhos da transferência de activos financeiros para a conta para liquidações diárias, no entanto eu ainda gostaria de adiar a obrigação do imposto de renda?
Se por engano você transferiu activos financeiros para a conta para liquidações diárias, você deve transferir o valor da venda para a conta de investimento o mais rápido possível.

10. Quando tenho que apresentar a declaração de imposto de renda?
A declaração de imposto de renda deve ser apresentada até 31 de março do ano, após o período de tributação.

11. Quais são as condições para adiar a declaração de imposto?
Para adiar a obrigação fiscal, você tem que comprar ativos financeiros apenas para os fundos disponíveis na conta de investimento e transferir imediatamente (o mais rápido possível) os rendimentos obtidos sobre o ativo financeiro para a conta de investimento. Os rendimentos não têm de ser recebidos directamente na conta de investimento. O rendimento também pode ser transferido de outra conta. Mesmo assim, se possível, transferir o rendimento diretamente para a conta de investimento.

12. Quando é criada a obrigação fiscal?
Se os pagamentos consolidados das contas de investimento excederem as contribuições consolidadas na conta, o montante, que exceder as contribuições, estará sujeito ao imposto de renda. A obrigação tributária é criada com base na declaração de imposto de renda. Mesmo que as contas estejam em bancos diferentes, os movimentos nestas contas devem ser considerados em conjunto.

13. O que devo declarar como contribuição de uma conta de investimento na declaração de imposto de renda?
Uma contribuição é qualquer dinheiro pago ou transferido para a conta de investimento. Uma contribuição também é a renda obtida sobre tais ativos financeiros, sobre os quais o imposto de renda foi retido (por exemplo, dividendos, sobre os quais o imposto de renda foi retido no exterior ou o imposto de renda pago por uma empresa estônia).

Uma contribuição não é a renda (ganhos com vendas, juros) obtida sobre ativos financeiros, sobre os quais o imposto de renda não foi retido, nem um montante recebido de sua outra conta de investimento.

14. O que devo declarar como pagamento (desembolso) de uma conta de investimento na declaração de imposto de renda?
Pagamentos não são entradas, que são feitas para a aquisição de ativos financeiros ou para transferências para sua outra conta de investimento, mas todas as outras transferências da conta de investimento.

15. O que significa que os rendimentos devem ser transferidos para a conta de investimento o mais rapidamente possível?
De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento, os rendimentos obtidos sobre os activos financeiros devem ser transferidos imediatamente para a conta de investimento. Isto significa que o contribuinte deve transferir este dinheiro o mais cedo possível, dependendo dele. Recomendamos que os rendimentos sejam transferidos directamente para a conta de investimento. Se isso não for possível, então transfira o dinheiro para a conta de investimento o mais rápido possível e tenha em mente que você tem que fornecer provas documentais do motivo do atraso.

16. Como é cobrado o imposto de renda sobre juros a partir de 1 de janeiro de 2018?
A partir de 1 de janeiro de 2018 o imposto sobre juros será alterado. O imposto de renda será cobrado sobre quaisquer juros a pagar a um particular residente e o pagador dos juros será obrigado a reter um imposto de renda de 20% no momento do pagamento.

17. Como é retido o imposto de renda sobre os juros? Posso adiar a obrigação fiscal dos rendimentos de juros também?
Se o depósito de um particular residente para fins fiscais estiver vinculado a uma conta corrente, o banco deverá reter o imposto de renda sobre o pagamento dos juros auferidos no depósito de investimento. Isto aplica-se mesmo que o depósito tenha sido aberto a partir de uma conta de investimento, no entanto, no momento de fazer o pagamento dos juros o depósito está vinculado a uma conta corrente.
Para adiar a obrigação fiscal, você tem que abrir o depósito a partir da conta de investimento. Além disso, ao terminar o depósito, o cliente tem de transferir o montante depositado e os juros para a conta de investimento.
De acordo com a Lei do Imposto de Renda, para adiar a obrigação fiscal, o cliente tem de notificar o banco de que os respectivos juros foram recebidos pelos activos financeiros adquiridos para os fundos na conta de investimento. Você pode dar essa notificação em nosso banco ao abrir uma conta de investimento para todos esses ativos financeiros, os rendimentos sobre os quais você irá transferir para a conta de investimento no futuro.

18. Como devo preencher a parte da declaração de imposto de renda, referente à conta de investimento?
Todas as contribuições e desembolsos da conta de investimento devem ser apresentados separadamente na declaração de imposto de renda, de acordo com sua data de ocorrência. A obrigação tributária é criada se os pagamentos excederem as contribuições, que devem ser mostradas na declaração de imposto de renda, apresentada para o ano. Se a obrigação fiscal é criada com base no sistema de conta de investimento, o imposto de renda deve ser pago de acordo com os princípios gerais, ou seja, até 1 de julho do ano, após o período de tributação.

19. Que tipos de obrigações são estabelecidas por lei para o usuário do sistema de conta de investimento para com o conselho fiscal?
De acordo com a lei, um usuário do sistema de conta de investimento tem a obrigação de manter as contas das suas contas de investimento e transferir os dados e movimentos dessas contas para a declaração de imposto de renda. Além disso, o banco deve ser notificado, caso tenha adquirido activos financeiros para os fundos da conta de investimento, e gostaria que o banco não retivesse o imposto de renda sobre os juros ganhos.

O banco é obrigado a apresentar ao Conselho Fiscal informações sobre esses juros, sujeitos a imposto de renda, sobre os quais o imposto de renda não foi retido.

20. O que considerar ao assinar contratos relacionados com a conta de investimento?
Contratos de ordens de débito directo
Você deve assinar apenas esses contratos de ordens de débito directo, que estão relacionados com o acordo do Growth Portfolio, vinculado à conta de investimento.

Contratos de ordens de pagamento pendentes
Você deve assinar os contratos apenas para a compra de activos financeiros ou para fazer uma transferência para a sua outra conta de investimento.

Cartão de débito
É sensato proibir os pagamentos com cartão e fazer o menor número possível de transacções em dinheiro. É razoável iniciar apenas tais ordens de pagamento, que são destinadas à compra de activos financeiros ou para fazer uma transferência para a sua outra conta de investimento.

Mobile Bank
Os pagamentos móveis devem ser feitos apenas entre as suas próprias contas de investimento.

Contrato de conta de valores mobiliários
Quando se liga a conta, deve ser considerado que as entradas da taxa de manutenção da conta de guarda de valores devem ser declaradas como pagamento (desembolso). Vale a pena amarrar à conta de investimento, se a conta de guarda de títulos contiver fundos depositados em custódia de ECRS (os rendimentos das suas vendas são sempre recebidos na conta vinculada à conta de guarda de títulos). Também se o rendimento não tributado puder ser recebido dos activos financeiros na conta de custódia de títulos à conta correspondente (por exemplo, dividendos, sobre os quais o imposto de renda não foi retido).

Contrato de poupança do fundo
Não é razoável assinar contratos de poupança no fundo de pensão do pilar III, uma vez que isto não é considerado como compra de activos financeiros (estes lançamentos devem ser declarados como pagamento (desembolso)).

21. Quem são os estados membros da EEA?
visaguide.world/europe/eea

22. Quem são os estados membros da OCDE?

23. Onde posso encontrar informações adicionais?
Você pode ver a nova forma de declaração de imposto de renda de uma pessoa física em saad tutvuda siin. Informações, relativas à conta de investimento podem ser encontradas no item 6.5 do Anexo 1.