No mundo de hoje, os cidadãos dos Estados Unidos viajam regularmente para países estrangeiros para férias e negócios. Milhões de cidadãos dos Estados Unidos abrem contas bancárias em países estrangeiros. Os cidadãos dos Estados Unidos usam contas bancárias no exterior por várias razões: para proteger os ativos dos credores, para aumentar a privacidade financeira e para evitar impostos. Não é ilegal depositar dinheiro em uma conta bancária estrangeira se você cumprir com as leis tributárias dos Estados Unidos. Na verdade, muitos indivíduos com alto patrimônio líquido devem ter dinheiro em bancos estrangeiros para proteger os ativos dos credores. Países do Caribe, como as Ilhas Cayman, têm leis que protegem as contas bancárias dos credores.

Felizmente para muitos cidadãos dos Estados Unidos, promotores sofisticados os convenceram de que o dinheiro depositado em uma conta bancária estrangeira não será tributado pelos Estados Unidos. Esta crença comumente defendida é simplesmente incorreta. Um cidadão dos Estados Unidos é tributado sobre a sua renda mundial. Por exemplo, um cidadão dos Estados Unidos que deposita dinheiro numa conta bancária nas Ilhas Caimão deve pagar impostos americanos sobre todos os pagamentos de juros que recebe do banco das Ilhas Caimão.

Cidadãos dos Estados Unidos que têm uma conta bancária estrangeira geralmente usam um cartão de crédito ou de débito para levantar dinheiro de sua conta bancária estrangeira. Muitos desses cidadãos dos Estados Unidos não pagaram impostos americanos sobre o dinheiro depositado na conta bancária estrangeira e os juros recebidos do banco.

O IRS está investigando as contas bancárias no exterior

O IRS obteve os nomes de muitos cidadãos dos Estados Unidos que têm dinheiro depositado em contas bancárias estrangeiras. Nos últimos meses o IRS tem:

Converteu um juiz federal dos Estados Unidos a encomendar American Express, MasterCard e Visa para fornecer listas para 1998 a 2001 contendo os nomes de cidadãos dos Estados Unidos que possuem cartões de crédito emitidos por bancos de países com paraíso fiscal como as Ilhas Cayman, Bahamas e Antígua. Agora que o IRS identificou os nomes dos cidadãos dos Estados Unidos que possuem cartões de crédito offshore, é apenas uma questão de tempo até que o IRS faça uma auditoria nesses indivíduos para determinar se eles pagaram impostos sobre o dinheiro depositado no banco estrangeiro.

A Nova Política de Divulgação Voluntária do IRS

Felizmente para os cidadãos dos Estados Unidos que usaram bancos offshore para evitar o pagamento de impostos, o IRS tem um novo programa projetado para colocar os cidadãos dos Estados Unidos em conformidade com todas as leis fiscais dos Estados Unidos. O novo programa do IRS é chamado de “IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts” (Iniciativa de Cumprimento Voluntário do IRS para Usuários e Contas Offshore de Cartão de Crédito). Entretanto, o novo programa do IRS não está disponível depois de 15 de abril de 2003. O objetivo do novo programa do IRS é: levar rapidamente os cidadãos dos Estados Unidos ao cumprimento de todas as leis fiscais dos Estados Unidos, permitir que os cidadãos dos Estados Unidos evitem pagar penalidades civis substanciais relativas às suas contas offshore, evitar serem processados criminalmente pelo IRS e recolher informações para perseguir os indivíduos que promoveram os acordos bancários offshore.

Por exemplo, um contribuinte que subestimasse a sua renda para evitar $100.000 em impostos em 1999 acabaria por pagar $149.319 ao governo. Isto inclui a obrigação fiscal mais $29.319 em juros e uma penalidade adicional relacionada com a precisão de $20.000. Se um contribuinte não desse um passo em frente, a sua obrigação fiscal geralmente incluiria a penalidade de fraude civil de $75.000 e, portanto, juros mais altos de $42.758. O montante total devido seria de $217.758, sem considerar prováveis penalidades civis adicionais por não apresentação de certas declarações de informação. A penalidade relacionada à exatidão, citada nos exemplos acima, é igual a 20 por cento do valor do imposto pago a menos. A penalidade de fraude civil é de até 75% do imposto não pago atribuível a fraude.

Requisitos para participar da Nova Política de Divulgação Voluntária do IRS

Cidadãos dos Estados Unidos que queiram participar dos novos programas de IRS devem cumprir várias diretrizes antes que a Receita Federal renuncie à fraude civil e às penalidades criminais. Por exemplo, os cidadãos dos Estados Unidos devem cumprir os seguintes requisitos para se qualificarem para o programa.

Ales devem contatar a Receita Federal por escrito até 15 de abril de 2003 e solicitar a participação no programa.
A Receita Federal deve receber o pedido por escrito antes de iniciar uma investigação civil ou criminal do contribuinte.

Os contribuintes devem fornecer informações específicas sobre todos os aspectos de como o contribuinte utilizou a conta bancária offshore e quem promoveu os acordos bancários offshore.
Os contribuintes não se qualificarão para o programa se depositarem qualquer dinheiro obtido ilegalmente na conta bancária offshore.

Os contribuintes que se qualificarem para o Programa de Divulgação do IRS evitarão fraudes civis e penalidades criminais substanciais. Entretanto, se o IRS determinar que um contribuinte não se qualifica para o programa, ele pode ser criminalmente processado e forçado a pagar multas por fraude civil.

Se você depositou dinheiro em uma conta bancária estrangeira, agora é o momento de consultar seu advogado fiscal e confirmar com o IRS que você está em conformidade com todas as leis fiscais dos Estados Unidos.