Dans le monde actuel, les citoyens américains se rendent régulièrement dans des pays étrangers pour les vacances et les affaires. Des millions de citoyens américains ouvrent des comptes bancaires dans des pays étrangers. Les citoyens américains utilisent des comptes bancaires à l’étranger pour plusieurs raisons : pour protéger les actifs des créanciers, pour accroître la confidentialité financière et pour éviter les impôts. Il n’est pas illégal de déposer de l’argent sur un compte bancaire étranger si vous respectez la législation fiscale des États-Unis. En fait, de nombreuses personnes fortunées devraient avoir de l’argent dans des banques étrangères pour protéger leurs actifs des créanciers. Les pays des Caraïbes, comme les îles Caïmans, ont des lois qui protègent les comptes bancaires des créanciers.

Malheureusement pour de nombreux citoyens américains, des promoteurs sophistiqués les ont convaincus que l’argent déposé sur un compte bancaire étranger ne sera pas taxé par les États-Unis. Cette croyance communément répandue est tout simplement incorrecte. Un citoyen américain est imposé sur ses revenus mondiaux. Par exemple, un citoyen américain qui dépose de l’argent sur un compte bancaire aux îles Caïmans doit payer l’impôt américain sur tous les paiements d’intérêts qu’il reçoit de la banque des îles Caïmans.

Les citoyens américains qui ont un compte bancaire à l’étranger utilisent généralement une carte de crédit ou une carte de débit pour retirer de l’argent de leur compte bancaire étranger. Beaucoup de ces citoyens américains ont omis de payer les impôts américains sur l’argent déposé sur le compte bancaire étranger et les intérêts reçus de la banque.

L’IRS enquête sur les comptes bancaires offshore

L’IRS a obtenu les noms de nombreux citoyens américains qui ont de l’argent déposé sur des comptes bancaires étrangers. Au cours des derniers mois, l’IRS a :

Convaincu un juge fédéral américain d’ordonner à American Express, MasterCard et Visa de fournir des listes pour les années 1998 à 2001 contenant les noms des citoyens américains qui détiennent des cartes de crédit émises par des banques de pays paradis fiscaux tels que les îles Caïmans, les Bahamas et Antigua. Maintenant que l’IRS a identifié les noms des citoyens américains qui détiennent des cartes de crédit offshore, ce n’est qu’une question de temps avant que l’IRS ne contrôle ces personnes pour déterminer si elles ont payé des impôts sur l’argent déposé dans la banque étrangère.

La nouvelle politique de divulgation volontaire de l’IRS

Heureusement pour les citoyens américains qui ont utilisé des banques offshore pour éviter de payer des impôts, l’IRS a un nouveau programme conçu pour amener les citoyens américains à se conformer à toutes les lois fiscales américaines. Le nouveau programme de l’IRS s’appelle « Initiative de conformité volontaire de l’IRS pour les utilisateurs de cartes de crédit et les comptes offshore ». Toutefois, le nouveau programme de l’IRS n’est pas disponible après le 15 avril 2003. L’objectif du nouveau programme de l’IRS est le suivant : amener rapidement les citoyens américains à se conformer à toutes les lois fiscales américaines, permettre aux citoyens américains d’éviter de payer d’importantes pénalités civiles relatives à leurs comptes offshore, éviter d’être poursuivis pénalement par l’IRS et recueillir des informations pour poursuivre les personnes qui ont encouragé les arrangements bancaires offshore.

Par exemple, un contribuable qui a sous-estimé ses revenus pour éviter 100 000 $ d’impôts en 1999 finirait par payer 149 319 $ au gouvernement. Ce montant comprend l’impôt à payer plus 29 319 dollars d’intérêts et une pénalité supplémentaire de 20 000 dollars liée à l’exactitude. Si le contribuable ne s’est pas manifesté, sa dette fiscale comprendrait généralement la pénalité pour fraude civile de 75 000 $ et, par conséquent, des intérêts plus élevés de 42 758 $. Le montant total dû serait de 217 758 $, sans tenir compte des pénalités civiles supplémentaires probables pour défaut de production de certaines déclarations de renseignements. La pénalité liée à l’exactitude, citée dans les exemples ci-dessus, est égale à 20 % de l’impôt payé en moins. La pénalité civile pour fraude est égale à 75 pour cent de la dette fiscale impayée attribuable à la fraude.

Conditions de participation à la nouvelle politique de divulgation volontaire de l’IRS

Les citoyens américains qui veulent participer aux nouveaux programmes de l’IRS doivent se conformer à plusieurs directives avant que l’IRS ne renonce aux pénalités civiles pour fraude et criminelles. Par exemple, les citoyens américains doivent se conformer aux exigences suivantes pour être admissibles au programme.

Ils doivent contacter l’IRS par écrit avant le 15 avril 2003 et demander à participer au programme.
L’IRS doit recevoir la demande écrite avant de commencer une enquête civile ou criminelle sur le contribuable.

Les contribuables doivent fournir des informations spécifiques sur tous les aspects de la façon dont le contribuable a utilisé le compte bancaire offshore et qui a promu les arrangements bancaires offshore.
Les contribuables ne pourront pas bénéficier du programme s’ils ont déposé de l’argent obtenu illégalement sur le compte bancaire offshore.

Les contribuables qui bénéficient du programme de divulgation de l’IRS éviteront des fraudes civiles et des sanctions pénales importantes. Toutefois, si l’IRS détermine qu’un contribuable ne remplit pas les conditions requises pour bénéficier du programme, il peut être poursuivi au pénal et contraint de payer des pénalités civiles pour fraude.

Si vous avez déposé de l’argent sur un compte bancaire étranger, il est temps de consulter votre avocat fiscaliste et de confirmer auprès de l’IRS que vous êtes en conformité avec toutes les lois fiscales américaines.