Les fiducies pour besoins spéciaux se présentent sous trois formes principales — fiducies pour besoins spéciaux de première partie, fiducies pour besoins spéciaux de tierce partie et fiducies communes. Ces trois variétés de fiducies sont conçues pour gérer les ressources d’une personne ayant des besoins spéciaux afin que le bénéficiaire puisse continuer à bénéficier des prestations publiques comme le Supplemental Security Income (SSI) et Medicaid. Alors que les first-party special needs trusts et les pooled trusts détiennent des fonds qui appartiennent à la personne ayant des besoins spéciaux, les third-party special needs trusts, comme leur nom l’indique, sont financés avec des actifs qui n’ont jamais appartenu au bénéficiaire de la fiducie, et ils offrent plusieurs avantages par rapport aux deux autres types de fiducies.
Les third-party special needs trusts sont mis en place par un donateur – la personne qui apporte les fonds à la fiducie. Ces fiducies sont généralement conçues dans le cadre du plan successoral du donateur pour recevoir des dons qui peuvent aider un membre de la famille ayant des besoins spéciaux pendant que le donateur est encore vivant et pour gérer un héritage pour la personne ayant des besoins spéciaux lorsque le donateur décède. Les fiducies tierces pour besoins spéciaux peuvent être les bénéficiaires de polices d’assurance-vie, peuvent posséder des biens immobiliers ou des investissements et peuvent même recevoir des prestations de comptes de retraite (bien que ce processus soit très compliqué et n’est généralement pas recommandé à moins qu’il n’y ait pas d’autres actifs disponibles pour financer l’héritage du bénéficiaire). Il n’y a pas de limite à la taille du fonds fiduciaire et les fonds peuvent être utilisés pour presque tout ce dont un bénéficiaire a besoin pour compléter ses prestations gouvernementales. Au décès du bénéficiaire, les actifs d’une fiducie tierce pour besoins spéciaux peuvent être transmis aux autres parents du donateur ou à n’importe qui d’autre.
Ce dernier facteur est l’un des principaux avantages d’une fiducie tierce pour besoins spéciaux : comme les fonds de la fiducie n’ont jamais appartenu au bénéficiaire, le gouvernement n’a pas droit au remboursement des paiements Medicaid effectués au nom du bénéficiaire à son décès, contrairement à ce qui se passe avec une fiducie de première partie ou une fiducie commune. Cela permet à un donateur prudent de faire bénéficier le membre de sa famille ayant des besoins spéciaux tout en économisant potentiellement des fonds pour d’autres personnes qui n’ont pas les mêmes besoins.
Alors que les fiducies de première partie doivent être établies au profit d’une personne de moins de 65 ans, les fiducies de tierce partie n’ont pas de limite d’âge. Dans certains États, les fiducies de première partie doivent être contrôlées par un tribunal, mais les fiducies de tierce partie n’ont presque jamais à passer par ce même processus, surtout lorsque le donateur est encore en vie. En outre, tant que le donateur est vivant, les fonds du trust génèrent généralement un impôt sur le revenu pour le donateur, et non pour le bénéficiaire, ce qui évite la complication de devoir remplir des déclarations d’impôt sur le revenu pour un bénéficiaire autrement non imposable, puis de les expliquer à la Social Security Administration.
Bien que la fiducie pour les besoins spéciaux d’un tiers présente de nombreux avantages, elle n’est pas toujours une option viable pour les familles de personnes ayant des besoins spéciaux. L’un des principaux inconvénients d’un trust tiers est son incapacité absolue à détenir des fonds appartenant à la personne ayant des besoins spéciaux. Ainsi, si le bénéficiaire de la fiducie reçoit un héritage qui n’a pas été versé dans la fiducie pour besoins spéciaux au départ ou s’il règle une affaire de dommages corporels, les fonds doivent être placés dans une fiducie de première partie ou dans une fiducie commune, car un seul dollar de l’argent du bénéficiaire pourrait entacher toute la fiducie de tierce partie. Mais même avec ces restrictions, la plupart des personnes qui essaient d’aider un membre de leur famille ayant des besoins spéciaux devront au moins envisager sérieusement de rédiger une fiducie tierce pour besoins spéciaux. Votre planificateur de besoins spéciaux peut vous aider à comprendre comment ces fiducies importantes s’intègrent dans vos autres objectifs de planification successorale.