Un lecteur écrit, demandant :

« Dans ma société de courtage principale, j’ai deux IRA : un IRA traditionnel et un IRA de roulement qui détient des actifs provenant du plan 401-k de mon employeur précédent. Quelle est la différence entre les deux ? »

« L’IRA de roulement » est juste une sous-catégorie de l' »IRA traditionnel ». En d’autres termes, un rollover IRA est un IRA traditionnel. Plus précisément, les rollover IRA sont des IRA traditionnels qui ne contiennent rien d’autre que des actifs provenant d’un plan parrainé par l’employeur.

Parce qu’un rollover IRA est un IRA traditionnel, il bénéficie du même traitement fiscal qu’un IRA traditionnel normal. C’est-à-dire que les distributions du compte sont généralement imposables ; vous pouvez faire une conversion Roth des actifs du compte ; il est traité de la même manière en ce qui concerne les règles d’agrégation que les autres IRA traditionnels ; et ainsi de suite.

Les IRA de roulement sont désignés comme tels (plutôt que d’être simplement appelés IRA traditionnels réguliers) pour deux raisons.

Raison n°1 : certains plans d’employeurs n’acceptent les roulements d’un IRA que lorsque l’IRA contient uniquement des actifs provenant d’un autre plan parrainé par l’employeur. Ainsi, garder ces actifs séparément dans leur propre IRA (plutôt que de les combiner avec d’autres actifs dans un IRA traditionnel) pourrait préserver votre capacité à rouler ces actifs dans un autre plan d’employeur à une date ultérieure. Mais de moins en moins de plans d’employeurs ont cette politique chaque année, de sorte que cette distinction devient moins pertinente.

Raison #2 : les actifs dans un plan parrainé par l’employeur ont une protection illimitée contre les créanciers en cas de faillite en vertu de la loi fédérale. En revanche, les actifs d’un IRA ne sont protégés que jusqu’à une certaine limite (1 362 800 $ à partir de 2020). Si les actifs d’un régime d’employeur sont transférés dans un IRA et conservés séparément (c’est-à-dire dans un « rollover IRA » distinct), ils continuent de bénéficier de cette protection illimitée. Si les actifs sont mélangés avec d’autres actifs dans un IRA traditionnel, alors ils pourraient perdre cette protection illimitée et être « seulement » protégés jusqu’à la limite de 1 362 800 $.

Cela dit, certaines personnes font valoir que si vous avez de bons dossiers et que vous pouvez prouver que les actifs en question proviennent d’un régime d’employeur, vous auriez encore une protection illimitée pour ces actifs. En outre, de nombreux États offrent une protection supplémentaire aux actifs IRA au-delà de ce que prévoit la loi fédérale. Et bien sûr, les actifs IRA de la plupart des gens ne vont jamais dépasser la limite de protection fédérale de toute façon.

Pour résumer, un rollover IRA est un IRA traditionnel et est taxé comme tel, mais il y a deux raisons de garder les actifs du rollover IRA séparés des autres actifs IRA traditionnels. Il se pourrait bien, cependant, qu’aucune de ces deux raisons ne soit particulièrement applicable à votre propre situation.