Si vous êtes à l’extrémité bénéficiaire d’une rémunération en actions, vous pouvez être submergé par la quantité de nouvelles informations, de jargon et de règles qui vous arrivent. Vous pouvez également vous sentir incertain de la façon dont les nouvelles attributions d’actions et les calendriers d’acquisition doivent s’intégrer dans votre plan financier existant.

Pour commencer, vous pouvez vous concentrer sur quelques éléments fondamentaux concernant le fonctionnement de vos avantages spécifiques. Quel que soit le type de rémunération en actions dont vous disposez, deux éléments essentiels à comprendre seront les dates d’attribution et les dates d’acquisition.

Voici les actions que vous pouvez envisager de prendre lorsque chacun de ces événements importants se produit.

Que se passe-t-il lorsque votre rémunération en actions est accordée

Votre entreprise peut accorder une rémunération en actions pour essentiellement n’importe quelle raison qu’elle choisit, mais elle est le plus souvent offerte dans le cadre d’un paquet d’embauche, d’un avantage de l’entreprise ou d’une récompense pour avoir atteint une mesure de performance.

Généralement, recevoir une attribution de rémunération en actions est un événement non imposable. Dans de nombreux cas, il se peut que vous ne puissiez rien faire avec cette attribution dans l’immédiat en raison d’une autre date importante : la date d’acquisition.

Les attributions sont souvent émises avec une période d’acquisition que vous devez respecter avant que les attributions soient acquises, et avant que vous puissiez accéder aux avantages potentiellement précieux de l’attribution. Cela ne signifie pas, cependant, que vous devez simplement ignorer vos attributions.

Informations importantes à connaître une fois que vous avez reçu une attribution

Lorsque vous recevez une attribution, vous devez noter certains faits et dates clés associés à votre attribution de rémunération en actions. Certains de ces faits et dates clés comprennent :

  • Le type d’attribution que vous recevez (c’est-à-dire, options d’achat d’actions ou actions restreintes)
  • La date d’acquisition de vos attributions
  • La date d’expiration de vos attributions (pour les options d’achat d’actions)
  • Le prix d’exercice de l’attribution (pour les options d’achat d’actions)
  • Ce qui arrive à votre attribution si vous quittez votre entreprise
  • Ce qui arrive à votre attribution si l’entreprise fusionne, est vendue ou subit un autre changement de propriété.

Vous pouvez généralement obtenir ces informations en lisant votre convention d’attribution et le document du plan d’actions de votre entreprise. Ces informations peuvent être utiles pour intégrer de la manière la plus appropriée votre rémunération en actions dans votre plan financier.

Vous pouvez utiliser ces informations pour construire un plan financier qui intègre votre rémunération en actions. L’objectif ici est d’être proactif dans la prise de décisions, plutôt que d’attendre et d’être ensuite forcé de simplement réagir (ou de suivre la seule voie disponible en raison des délais ou d’autres restrictions).

A part l’intégration de votre rémunération en actions dans votre plan financier, vous devriez également confirmer si vous avez ou non l’option pour un choix 83(b). Si c’est le cas, il peut y avoir d’autres mesures à prendre.

Les tenants et aboutissants de base des choix 83(b)

Si vous êtes admissible, un choix 83(b) peut être utilisé pour minimiser les implications fiscales d’une hausse du prix des actions en vous permettant d’exercer vos options d’achat d’actions de manière anticipée, ou en déclarant le revenu pour les attributions d’actions restreintes avant la date d’acquisition.

Pour les options d’achat d’actions, vous pouvez être en mesure de faire un « exercice anticipé » avant la date d’acquisition. Si vous avez des attributions d’actions restreintes (et non des unités d’actions restreintes), vous pouvez être en mesure de déposer dans les 30 jours suivant la réception de l’attribution.

Si un 83(b) est quelque chose que vous voulez envisager, il est sage de consulter votre conseiller financier et votre CPA pour être sûr des détails nuancés qui entrent dans la déclaration de l’événement lorsque votre choix est satisfait.

Ce qui se passe lorsque votre rémunération en actions est acquise

Ce qui se passe lorsque votre rémunération en actions est acquise dépendra du type d’attribution que vous recevez.

Lorsque votre stock restreint est acquis, les actions (en supposant un règlement en actions) sont généralement déposées sur un compte de courtage à votre profit auprès du dépositaire de la société de votre choix. Ne soyez pas surpris si le nombre d’actions déposées est inférieur au nombre d’UAR qui ont été acquises.

Un événement imposable se produit lorsque vos UAR sont acquises, et votre entreprise retiendra souvent les taxes applicables en retenant les actions avant de déposer les actions restantes sur votre compte. Elle le fait par le biais d’une retenue d’actions ou d’une vente à couvert.

Si vous recevez 1 000 RSU dont la juste valeur marchande est de 50 $ par action au moment de leur acquisition, la valeur imposable totale de vos RSU au moment de leur acquisition est de 50 000 $. Ces 50 000 $ doivent être déclarés comme un revenu imposable pour vous l’année où les actions sont acquises.

Cette valeur sera imposée comme vos autres revenus gagnés. Pour tenir compte de la facture fiscale à venir et pour éviter que vous ne deviez trop à la fin de l’année, votre société retiendra souvent des impôts pour vous à un taux d’imposition fédéral légal de 22 % (ou 37 % si votre revenu est supérieur à 1 000 000 $).

Donc, dans cet exemple, votre société pourrait détenir 11 000 $ d’actions (ou 22 %) pour générer le produit nécessaire pour couvrir les impôts dus via une vente ou une retenue d’actions.

Pour couvrir 11 000 $ d’impôts, ils vendraient 220 de vos actions (11 000 $ / 50 $ par action). Ils déposeraient ensuite le nombre net d’actions, 780, sur votre compte.

N’oubliez pas que ce qui précède n’est qu’un exemple de ce qui peut se produire, et que vous devez confirmer la façon dont votre société traite les actions en votre nom. Il se peut que vous deviez encore plus d’impôts si votre tranche d’imposition vous oblige à payer plus de 22 %, ou que vous deviez couvrir des impôts supplémentaires comme la sécurité sociale, Medicare et les impôts d’État. Un professionnel de la fiscalité peut probablement vous aider à trier les détails.

Que savoir si vous avez acquis des options d’achat d’actions non qualifiées et incitatives

Contrairement aux RSU, l’acquisition n’est pas un événement imposable pour les options d’achat d’actions non qualifiées (NQSO) et les options d’achat d’actions incitatives (ISO). Avec les options, l’acquisition des droits signifie simplement que vous pouvez agir sur votre capacité à exercer cette option si vous le souhaitez. Vous ne créez pas d’événement fiscal à déclarer tant que vous n’exercez pas.

Si vous n’avez pas agi sur un exercice anticipé (ou n’aviez pas la capacité de le faire), alors la date d’acquisition de l’option est votre première opportunité d’agir. En général, vous pouvez faire l’une des deux choses suivantes à ce moment-là : ne rien faire et attendre d’exercer à une date ultérieure, ou exercer vos options maintenant.

Déterminer la bonne action peut devenir compliqué. Pour décider, vous devez tenir compte de la valeur de l’attribution, de la façon dont elle s’intègre à votre autre rémunération en actions, de l’activité sur vos options qui a peut-être déjà eu lieu, de la facture fiscale éventuelle, de votre propre tolérance au risque d’investissement et de vos buts et objectifs généraux en matière de planification financière.

Si vous exercez des NQSO, l’événement fiscal à déclarer ressemble beaucoup aux RSU ci-dessus. La valeur créée par l’exercice est imposable en tant que revenu ordinaire. Votre société retiendra généralement les impôts que vous devez par le biais d’une retenue sur les actions ou d’une vente à découvert. Elle déposera ensuite le montant net des actions sur votre compte de courtage.

Si vous avez des ISO, les règles fiscales associées à l’exercice deviennent beaucoup plus compliquées. Vous devrez peut-être tenir compte de l’impôt minimum de remplacement, de l’impôt ordinaire sur le revenu et des contraintes de trésorerie associées à un événement imposable pour lequel aucun impôt n’est retenu (même si vous vendez vos actions ISO).

Rémunération en actions lorsque les attributions sont accordées et acquises

Si vous recevez une rémunération en actions de votre employeur, familiarisez-vous avec les termes « accordé » et « acquis ». En comprenant ce que chacun signifie pour vos actions, vous pouvez mieux intégrer ces récompenses et ces actions dans votre plan financier.

Etre proactif ici vous conduira, nous l’espérons, à une décision meilleure, plus complète et plus précise pour vous amener aux résultats financiers souhaités

Le contenu de ce document est uniquement à des fins d’illustration et ne tente pas de prédire les résultats réels d’un investissement particulier. Tous les investissements sont soumis à un risque, y compris le risque de perte de capital. La diversification ne garantit pas un bénéfice ni ne protège contre une perte. Aucune des informations contenues dans ce document ne doit être considérée comme un conseil fiscal. Vous devez consulter votre conseiller fiscal pour obtenir des informations sur votre situation personnelle. Les services fiscaux ne sont pas proposés par, ou supervisés par, The Lincoln Investment Companies.