1. Qu’est-ce qu’un compte d’investissement au sens de la loi sur l’impôt sur le revenu ?
  2. Pourquoi est-il judicieux d’ouvrir un compte séparé pour les investissements ?
  3. Que dois-je faire de mon compte courant existant, que j’ai utilisé jusqu’à présent pour faire des investissements ?
  4. Qu’adviendra-t-il de ces dépôts d’investissement, que j’ai ouverts avant le 1er janvier 2011 ?
  5. Qu’adviendra-t-il de mon contrat de portefeuille de croissance, que j’ai conclu avant le 1er janvier 2011 ?
  6. Qu’adviendra-t-il de mes investissements que je possède au 1er janvier 2011 ?
  7. Pourquoi devrais-je ouvrir un dépôt d’investissement à partir du compte d’investissement ?
  8. Que dois-je faire, si après le 1er janvier 2011, j’achète des actifs financiers avec l’argent de mon compte pour les règlements quotidiens, mais que je souhaite néanmoins reporter l’obligation de payer l’impôt sur le revenu ?
  9. Que dois-je faire, si après le 1er janvier 2011 je transfère les gains provenant du transfert d’actifs financiers sur le compte pour les règlements quotidiens, cependant je voudrais encore reporter l’obligation de payer l’impôt sur le revenu ?
  10. Quand dois-je présenter la déclaration d’impôt sur le revenu ?
  11. Quelles sont les conditions de report de l’obligation fiscale ?
  12. Quand naît l’assujettissement à l’impôt ?
  13. Que dois-je indiquer comme apport d’un compte de placement dans la déclaration de revenus ?
  14. Que dois-je indiquer comme paiement (décaissement) d’un compte d’investissement dans la déclaration de revenus ?
  15. Que signifie le fait que les revenus doivent être transférés sur le compte d’investissement dès que possible ?
  16. Comment l’impôt sur le revenu est-il prélevé sur les intérêts à partir du 1er janvier 2018 ?
  17. Comment l’impôt sur le revenu est-il prélevé sur les intérêts ? Puis-je également reporter l’assujettissement à l’impôt des revenus d’intérêts ?
  18. Comment dois-je remplir la déclaration partielle d’impôt sur le revenu, concernant le compte d’investissement ?
  19. Quels types d’obligations sont établis par la loi pour l’utilisateur du système de compte d’investissement envers le Conseil des impôts ?
  20. Que faut-il prendre en compte lors de la signature de contrats relatifs au compte d’investissement ?
  21. Qui sont les Etats membres de l’EEE ?
  22. Qui sont les Etats membres de l’OCDE ?
  23. Où puis-je trouver des informations supplémentaires ?

1. Qu’est-ce qu’un compte d’investissement aux fins de la loi sur l’impôt sur le revenu ?
Il faut bien distinguer la définition du compte d’investissement aux fins de la loi sur l’impôt sur le revenu et la solution proposée au client par la banque.

Aux fins de la loi sur l’impôt sur le revenu, un compte d’investissement peut être n’importe quel compte monétaire et une personne peut avoir plusieurs comptes de ce type dans les banques d’Estonie ainsi que de pays étrangers (les États membres de l’EEE et de l’OCDE).

Dans la déclaration d’impôt sur le revenu, tous ces comptes, qui sont utilisés comme un compte d’investissement, doivent être spécifiés, et les contributions aux comptes et les paiements à partir des comptes doivent être indiqués dans une somme forfaitaire agrégée.

Tous les comptes peuvent être définis comme un compte d’investissement, cependant pour des raisons pratiques, il est sage d’ouvrir un compte séparé pour les investissements. L’utilisation d’un compte courant de règlements quotidiens également à des fins d’investissement, fait peser une lourde charge sur un investisseur lors de la tenue des comptes dans la déclaration d’impôt sur le revenu (toutes les transactions, qui ne sont pas effectuées avec des actifs financiers, doivent être indiquées dans la déclaration d’impôt).

2. Pourquoi est-il sage d’ouvrir un compte séparé pour les investissements ?
En possédant deux comptes, vous pouvez utiliser le premier pour exécuter vos transactions quotidiennes (réception du salaire, paiements par carte, obligations de prêt, factures, carte de crédit, etc.) et l’autre pour effectuer des transactions avec des actifs financiers (au besoin, vous pouvez transférer de l’argent à cette fin à partir du compte utilisé pour les transactions quotidiennes).

Grâce à un compte séparé

  • Vous dépensez moins, puisque vous gardez séparés vos règlements quotidiens et vos investissements
  • Vous aurez une meilleure vue d’ensemble de vos biens
  • Vous gagnez du temps lorsque vous remplissez la déclaration d’impôt sur le revenu

Grâce à un compte d’investissement, vous pouvez également reporter l’imposition des revenus tirés des actifs financiers (intérêts, gains de vente, indemnité d’assurance et autres revenus).

3. Que dois-je faire avec mon compte courant existant, que j’ai utilisé jusqu’à présent pour faire des investissements ?
Vous pouvez changer un compte courant existant en compte d’investissement dans une agence bancaire. Si vous utilisez un compte courant pour les transactions quotidiennes (par exemple, les paiements par carte, les services publics et les factures de téléphone), il n’est pas raisonnable de le transformer en compte de placement. Dans ce cas, il est intéressant d’ouvrir un nouveau compte d’investissement.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Si votre dépôt d’investissement est ouvert avant le 1er janvier 2011, la fiscalité du dépôt ne changera pas jusqu’au 1er janvier 2014. Les intérêts, versés jusqu’à cette date, seront toujours exonérés d’impôt sur le revenu. Ces dépôts d’investissement ne sont pas considérés comme des actifs financiers d’un compte d’investissement. Si le montant du dépôt ou les intérêts d’un tel dépôt d’investissement sont reçus sur votre compte d’investissement, vous devez les indiquer dans la déclaration de revenus comme une contribution au compte d’investissement.

5. Qu’adviendra-t-il de ces dépôts d’investissement, que j’ai ouverts avant le 1er janvier 2011 ?
Si vous épargnez des avoirs de retraite dans le cadre du contrat Portefeuille de croissance pour la retraite, les principes d’imposition resteront les mêmes pour vous.
Si vous avez signé le contrat Portefeuille de croissance ou Portefeuille de croissance Junior avant le 1er août 2010, l’imposition ne changera pas pour vous jusqu’au 1er janvier 2024. Jusqu’à cette date, les précédents avantages fiscaux des contrats d’assurance-vie en unités de compte resteront en vigueur. Ces contrats ne sont pas considérés comme des actifs financiers d’un compte d’investissement.

Si vous avez signé le contrat Portefeuille Croissance ou Portefeuille Croissance Junior après le 1er août 2010, alors les incitations fiscales ne s’appliquent pas à votre contrat. Les revenus générés par ces contrats sont soumis à l’impôt sur le revenu. En même temps, ce contrat peut être lié au compte d’investissement, ce qui permet de reporter l’obligation fiscale. Afin de lier le contrat au compte d’investissement, alors à partir du 1er janvier 2011, vous devez transférer de l’argent au contrat à partir du compte d’investissement.

Nous ne recommandons pas de lier avec le compte d’investissement le contrat Growth Portfolio Junior, car si le revenu d’un tel contrat n’est pas reçu dans votre compte d’investissement, mais par exemple dans le compte d’un enfant, alors une double imposition est imposée.

6. Qu’adviendra-t-il des investissements que je possède au 1er janvier 2011 ?
Pour les investissements possédés au 1er janvier 2011, vous devez décider si vous souhaitez utiliser l’ancienne fiscalité ou le système d’imposition du compte d’investissement. Toutefois, vous devez considérer que vous ne pouvez utiliser le système du compte d’investissement que si l’investissement est classé comme un actif financier aux fins de la loi sur l’impôt sur le revenu.

Vous devez prendre la décision en fonction de ce qui suit.

  • Si en 2011, vous vendez les actifs financiers existants et souhaitez reporter l’obligation fiscale, transférez les gains de vente au compte d’investissement. Si vous préférez l’ancien système d’imposition, transférez les gains de vente sur votre compte pour les règlements quotidiens.
  • Pour les actifs financiers, que vous ne vendez pas en 2011, vous prendrez une décision au moment de remplir la déclaration d’impôt sur le revenu 2011 (au début de 2012). Pour transférer ces actifs financiers dans le système d’imposition du compte d’investissement, vous devez indiquer le coût d’acquisition des actifs financiers respectifs comme un apport au compte d’investissement. Dans le cas contraire, les actifs financiers seront toujours soumis à l’impôt sur le revenu selon l’ancien système d’imposition.

7. Pourquoi devrais-je ouvrir un dépôt d’investissement du compte d’investissement?
Les intérêts perçus sur les dépôts d’investissement, ouverts après le 1er janvier 2011, sont soumis à l’impôt sur le revenu. L’imposition d’un dépôt d’investissement du compte d’investissement vous sera plus favorable pour les raisons suivantes :

  • L’impôt sur le revenu n’est pas déduit immédiatement de l’intérêt
  • Vous pouvez reporter l’assujettissement à l’impôt sur le revenu
  • Vous pouvez compenser les bénéfices-pertes des dépôts d’investissement
  • Vous pouvez calculer les frais de risque et les frais de sortie comme une dépense et réduire l’assujettissement à l’impôt à partir du compte de celle-ci.

8. Que dois-je faire, si après le 1er janvier 2011, j’achète des actifs financiers avec l’argent de mon compte pour les règlements quotidiens, cependant je voudrais toujours reporter l’obligation de l’impôt sur le revenu ?
Si vous avez acquis par erreur des actifs financiers dans notre banque par le biais de votre compte pour règlements journaliers, vous devez faire ce qui suit :

  • Si vous n’avez pas ouvert un compte d’investissement en plus de votre compte courant, alors faites-le dès que possible.
  • Dans votre déclaration d’impôt sur le revenu, vous devez indiquer votre compte pour règlements journaliers comme un compte d’investissement au moins à partir du jour de l’achat de l’actif financier jusqu’au jour de l’ouverture du compte d’investissement.

9. Que dois-je faire, si après le 1er janvier 2011, je transfère les gains provenant du transfert d’actifs financiers sur le compte pour règlements journaliers, mais que je souhaite tout de même reporter l’obligation de payer l’impôt sur le revenu ?
Si vous avez par erreur transféré des actifs financiers sur le compte pour règlements journaliers, vous devez transférer le montant des ventes sur le compte d’investissement dès que possible.

10. Quand dois-je présenter la déclaration d’impôt sur le revenu ?
La déclaration d’impôt sur le revenu doit être présentée avant le 31 mars de l’année, suivant la période d’imposition.

11. Quelles sont les conditions de report de l’obligation fiscale ?
Pour reporter l’assujettissement à l’impôt, vous devez acheter des actifs financiers uniquement pour les fonds disponibles sur le compte d’investissement et transférer immédiatement (dès que possible) les revenus générés par l’actif financier sur le compte d’investissement. Il n’est pas nécessaire que les revenus soient perçus directement sur le compte de placement. Vous pouvez également transférer les revenus d’un autre compte. Toujours, si possible, transférez le revenu directement sur le compte d’investissement.

12. Quand l’obligation fiscale est-elle créée?
Si les paiements consolidés des comptes d’investissement dépassent les contributions consolidées dans le compte, le montant, dépassant les contributions, est soumis à l’impôt sur le revenu. L’obligation fiscale est créée sur la base de la déclaration d’impôt sur le revenu. Même, si les comptes sont dans des banques différentes, les mouvements de ces comptes doivent être considérés ensemble.

13. Que dois-je déclarer comme apport d’un compte d’investissement dans la déclaration d’impôt sur le revenu ?
Un apport est toute somme d’argent versée ou transférée sur le compte d’investissement. Une contribution est également un revenu gagné sur ces actifs financiers, sur lequel l’impôt sur le revenu a été retenu (par exemple, les dividendes, sur lesquels l’impôt sur le revenu a été retenu à l’étranger ou dont l’impôt sur le revenu est payé par une société estonienne).

Une contribution n’est pas un revenu (gains de vente, intérêts) gagné sur des actifs financiers, sur lesquels l’impôt sur le revenu n’a pas été retenu, ni un montant reçu de votre autre compte d’investissement.

14. Que dois-je indiquer comme paiement (décaissement) d’un compte de placement dans la déclaration de revenus ?
Les paiements ne sont pas des entrées, qui sont faites pour l’acquisition d’actifs financiers ou pour des transferts vers votre autre compte d’investissement, mais tous les autres transferts du compte d’investissement.

15. Que signifie le fait que le revenu doit être transféré au compte d’investissement dès que possible?
Selon la loi sur l’impôt sur le revenu, le revenu gagné sur les actifs financiers doit être transféré immédiatement au compte d’investissement. Cela signifie que le contribuable doit transférer cet argent à la première possibilité, dépendant de lui. Nous recommandons de transférer les revenus directement sur le compte d’investissement. Si cela n’est pas possible, alors transférez l’argent sur le compte d’investissement dès que possible et gardez à l’esprit que vous devez fournir des preuves documentaires à la raison du retard.

16. Comment l’impôt sur le revenu est-il prélevé sur les intérêts à partir du 1er janvier 2018 ?
À partir du 1er janvier 2018, la fiscalité des intérêts va changer. L’impôt sur le revenu sera prélevé sur tout intérêt payable à une personne privée résidente et le payeur d’intérêts sera tenu de retenir un impôt sur le revenu de 20% lors du paiement.

17. Comment l’impôt sur le revenu est-il retenu sur les intérêts ? Puis-je également reporter l’assujettissement à l’impôt des revenus d’intérêts ?
Si le dépôt d’une personne privée résidente fiscale est lié à un compte courant, la banque doit retenir l’impôt sur le revenu lors du paiement des intérêts perçus sur le dépôt d’investissement. Cela s’applique même si le dépôt a été ouvert à partir d’un compte d’investissement, cependant au moment d’effectuer le paiement des intérêts, le dépôt est lié à un compte courant.
Pour reporter l’obligation fiscale, vous devez ouvrir le dépôt à partir du compte d’investissement. En outre, à la fin du dépôt, vous devez transférer le montant déposé et les intérêts sur le compte d’investissement.
Selon la loi sur l’impôt sur le revenu, afin de reporter l’obligation fiscale, le client doit notifier à la banque que les intérêts respectifs ont été reçus pour les actifs financiers acquis pour les fonds du compte d’investissement. Vous pouvez donner cette notification à notre banque lors de l’ouverture d’un compte d’investissement pour tous ces actifs financiers, dont les revenus seront transférés sur le compte d’investissement dans le futur.

18. Comment dois-je remplir la partie de la déclaration d’impôt sur le revenu, concernant le compte d’investissement ?
Toutes les contributions et les décaissements du compte d’investissement doivent être indiqués séparément dans la déclaration d’impôt sur le revenu, selon leur date d’occurrence. Une obligation fiscale est créée si les paiements dépassent les contributions, qui doivent être indiquées dans la déclaration d’impôt sur le revenu, soumise pour l’année. Si l’obligation fiscale est créée sur la base du système de compte d’investissement, l’impôt sur le revenu doit être payé conformément aux principes généraux, c’est-à-dire avant le 1er juillet de l’année, suivant la période d’imposition.

19. Quels types d’obligations sont établis par la loi à l’utilisateur du système de compte d’investissement envers le Conseil des impôts ?
Selon la loi, l’utilisateur du système de compte d’investissement a l’obligation de tenir la comptabilité de ses comptes d’investissement et de transférer les données et les mouvements de ces comptes à la déclaration de l’impôt sur le revenu. En outre, la banque doit être notifiée, si vous avez acquis des actifs financiers pour les fonds du compte d’investissement, et que vous souhaitez que la banque ne retienne pas l’impôt sur le revenu sur les intérêts acquis.

La banque est tenue de présenter à la Commission des impôts des informations sur ces intérêts, soumis à l’impôt sur le revenu, sur lesquels l’impôt sur le revenu n’a pas été retenu.

20. Que faut-il prendre en considération lors de la signature des contrats liés au compte d’investissement ?
Contrats d’ordre de débit direct
Vous ne devriez signer que de tels contrats d’ordre de débit direct, qui sont liés au contrat de portefeuille de croissance, lié au compte d’investissement.

Contrats d’ordre de paiement permanent
Vous ne devriez signer les contrats que pour l’achat d’actifs financiers ou pour effectuer un transfert vers votre autre compte d’investissement.

Carte de débit
Il est sage d’interdire les paiements par carte et d’effectuer aussi peu de transactions en espèces que possible. Il est raisonnable de n’initier que de tels ordres de paiement, qui visent à acheter des actifs financiers ou à effectuer un transfert vers votre autre compte de placement.

Banque mobile
Les paiements mobiles ne doivent être effectués qu’entre vos propres comptes de placement.

Contrat de compte titres
Lorsque vous liez le compte, il faut considérer que les écritures de frais de maintenance du compte de dépôt titres doivent être déclarées comme paiement (décaissement). Il vaut la peine de lier le compte de placement, si le dépôt de titres contient des fonds placés sous la garde de l’ECRS (le produit de leurs ventes est toujours reçu sur le compte lié au dépôt de titres). De même si des revenus non imposés peuvent être reçus des actifs financiers du compte de dépôt de titres vers le compte lié (par exemple des dividendes, sur lesquels l’impôt sur le revenu n’a pas été retenu).

Contrat d’épargne en fonds
Il n’est pas raisonnable de signer des contrats d’épargne en fonds de pension du IIIe pilier, car cela n’est pas considéré comme un achat d’actifs financiers (ces écritures doivent être déclarées comme un paiement (décaissement)).

21. Qui sont les Etats membres de l’EEE?
visaguide.world/europe/eea

22. Qui sont les Etats membres de l’OCDE ?

23. Où puis-je trouver des informations supplémentaires?
Vous pouvez consulter le nouveau formulaire de déclaration de revenus d’une personne physique sur le site saad tutvuda siin. Les informations, concernant le compte de placement, se trouvent au point 6.5 de l’annexe 1.

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